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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA

CONTABILIDAD FINANCIERA III NRC 3387


BENJAMIN URIBE GOMEZ

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRESENTADO POR:
Nelly Yohana Díaz Bohórquez ID 722510
Ronald Ferney Rodríguez ID 718801
Marleny Garcés 705900
Nelsy Margoth Rubio ID 723375
Karen Ávila ID 719488

Bogotá, D.C., abril 16 de 2020


DEFINICION DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o


situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretación. Asimismo representan información importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo
general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento
del valor de las acciones.
 Reglas
Cada nota debe ser identificada claramente presentadas dentro de una secuencia lógica
guardando en lo posible el orden de los rubros de los estados financieros con la finalidad de
poder relacionarlos.
 Descripción y funcionalidad
La nota inicial debe ser de identificación de la compañía, nota que debe ser declaración
sobre el cumplimiento de las normas internacionales NIFF, nota sobre resumen de las
políticas contables y notas de carácter específico sobre las partidas de los estados
financieros, otras notas de carácter financiero o no financiero requeridas por las normas en
caso de existir revelaciones importantes van como otras informaciones a revelar de los
estados financieros.
 Fortalezas y debilidades
En términos generales las notas a los estados financieros son la explicación de las partidas
que forman parte proporcionando información acerca de ciertos eventos que sirven para
tener un conocimiento más específico e interpretación de dicha partida que se está
presentando en los estados financieros las notas son parte integral de los estados
financieros.
Las notas se deben elaborar con la mayor fiabilidad una de las debilidades es que se alteren
colocando información que no sea verídica, pero esto al ser constatado por los entes
fiscalizadores se debe tener cuidado en lo que se coloca pues muchas empresas están
obligados a presentar esta información en la superintendencia, es por tal razón que debe ser
verificable.
 Reflexión:
Para la elaboración de las notas a los estados financieros se debe tener un conocimiento
muy amplio de la compañía, conocer las políticas contables de la empresa porque en base a
estas se hacen los estados financieros y lo que finalmente hacen las notas es explicar cada
rubro de los estados financieros en fin no es complicado su elaboración si se conoce muy
bien la actividad de la compañía el objetivo y cuáles son sus políticas contables.
 Breve Ejemplo de Notas a los Estados Financieros
COMPAÑÍA KELLOGG S.A.S
RESUMEN POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS
A LOS ESTADOS FINANCIERO
PERIDOD DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
NOTA 1
 Información general
La compañía KELLOGG SAS Nit. 900.572.334-5, Fue constituida mediante Documento privado 20
noviembre de 2012, Con Domicilio en Bogotá D.C. Cr 7 N. 180 75 MD 3 BG 15, Inscrita en Cámara de
comercio el 28 de noviembre de 2012 bajo el número 01684550 del Libro IX, Es una compañía dedicada a la
Distribución y venta de Equipos Electrónicos de todo tipo y uso.

NOTA 2
 Transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Bases de preparación de los estados financieros
Mediante la ley 1314 del 13 de julio de 2009, se regularon los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia. En desarrollo de esta
ley, el Gobierno Nacional emitió el 27 de diciembre de 2013 el decreto 3022 adoptando las normas
internacionales de información financiera NIIF para PYMES versión 2009. De esta manera se estableció
el Marco Técnico Normativo para los preparadores de Información Financiera que conforman el Grupo 2,
grupo al cual pertenece la compañía, de conformidad con la evaluación de las anteriores normas legales.
En diciembre de 2015, el Gobierno Nacional expidió el decreto 2420 del 2015 modificado por el decreto
2496 del 2015, de la NIIF para las PYMES; este decreto rige a partir del 1 de enero de 2017, se permite
su aplicación anticipada completa.
Estos estados financieros de KELLOGG SAS reflejan fielmente la situación financiera de la compañía al
31 de diciembre de 2019.
 Base de contabilidad de causación

La Empresa prepara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de efectivo, usando
la base de contabilidad de causación.
 Importancia relativa y materialidad
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad
 RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES Y PRESENTACION

 NOTA 3
 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluye el efectivo disponible, depósitos de libre disponibilidad en
bancos, y la caja menor. Estas partidas se miden por su valor razonable que es su valor nominal en la
fecha de reporte.

ACTIVO FINANCIEROS CORRIENTE    


EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO    
CAJA 256.830 356.230
BANCOS 254.358 345.780
CUENTAS DE AHORRO 125.690 395.690
FONDOS EN TRANSITO 165.980 220.690
INVERSIONES 658.980 550.290
TOTAL 1.461.838 1.868.680
NOTA 4
 Activo financieros corrientes y/o no corriente
 Deudores y otras cuentas por cobrar
La Sociedad reconoce activos en corrientes y no corrientes, en el momento que asume las obligaciones o
adquiere los derechos contractuales de los mismos, se reconocen inicialmente a su valor razonable que es
el precio de la transacción, deudores, inversiones, y otras cuentas por cobrar, anticipos etc.
 Deterioro de Activos
La Empresa evalúa al final de cada cierre contable, si existe evidencia objetiva de que un activo
financiero o grupo de activos financieros está deteriorados (hubo un deterioro de cartera, Inventarios
y P&E por 260.000 para este año).
 Inventarios
Corresponden a los elementos que se compran y venden o se utilizan para desarrollar el objeto social,
tales como software, repuestos, partes y piezas, entre otros.
 Propiedades, plantas y equipo
Esta política aplica para aquellos activos tangibles que KELLOGG S.A.S. posee para la operación o para
propósitos administrativos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros, siempre que su
vida útil y económica exceda un (1) año; incluye las siguientes clases de propiedades, planta y equipo:
 Equipos de computación, Muebles y Enseres, Maquinaria y Equipos.
ACTIVOS FINANCIEROS    
ACTIVO CORRIENTE    
DEUDORES 358.690 513.250
PROVISIÓN DEUDORES -35.690 -45.690
DETERIORO ACUMULADO DEUDORES   -60.000
INVENTARIOS 590.720 500.290
PROVISIÓN INVENTARIOS -48.069 -56.890
DETERIORO ACUMULADO INVENTARIOS   -70.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 865.651 780.960
ACTIVO NO CORRIENTE    
INVERSIONES EN ASOCIADAS 690.730 805.690
TERRENOS 889.150 825.625
MAQUINARIA Y EQUIPO 836.570 973.260
EQUIPO DE OFICINA 668.980 569.280
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 358.590 456.396
DEPRECIACIÓN ACUMULADA P.P. Y E. -150.330 -295.680
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 486.211 320.640
DETERIORO ACUMULADO P.P. Y E.   -130.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3.779.901 3.525.211
TOTAL ACTIVO 6.107.390 6.174.851

NOTA 5
 Pasivos Financieros corrientes y/o no corrientes
 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Son los proveedores, acreedores y otras partidas por pagar que son pasivos financieros cuyos pagos son fijos o
determinables y no se negocian en un mercado activo.
KELLOG S.A.S. considera como cuentas por pagar todas las obligaciones en la que tiene el compromiso de
entregar efectivo o algún instrumento financiero activo.
 Cuentas por pagar a proveedores Nacionales
 Cuentas por pagar Otras
 Acreedores varios
 Impuestos, gravámenes y tasas
 Beneficios a empleados
Beneficios de corto plazo
No requieren información específica a revelar
 Impuestos por pagar
Son todas las obligaciones que KELLOGG S.A.S tienen por impuestos así:
 Iva
 Ica y Ret Ica
 Impuesto de Renta
 Retención en la fuente
PASIVOS FINANCIEROS    
PASIVO CORRIENTE    
OBLIGACIONES FINANCIERAS 569.890 601.278
PROVEEDORES 356.970 245.358
CUENTAS POR PAGAR 258.790 354.340
IMPUESTOS POR PAGAR 458.370 378.963
OBLIGACIONES LABORALES 379.830 426.350
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.023.850 2.006.289
PASIVO NO CORRIENTE    
OBLIGACIONES FINANCIERAS 258.690 105.690
BONOS POR PAGAR 369.230 345.290
OBLIGACIONES LABORALES 205.780 105.358
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 833.700 556.338
TOTAL PASIVO 2.857.550 2.562.627

NOTA 6
 PATRIMONIO Y CAPITAL
Es el capital autorizado está constituido por las Acciones que corresponden a los accionistas con el cual se
comienza una empresa y que varía según las utilidades obtenidas de la operación, dependiendo de este último
una compañía crece o puede ir a la quiebra si no tiene un buen manejo financiero. por cada acción común se
otorga el derecho a un voto y a la recepción de un dividendo proporcional a la participación en el capital.
PATRIMONIO    
CAPITAL SOCIAL 2.000.000 2.000.000
RESERVAS 500.780 650.250
DIVIDENDOS Y PATICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES O
APORTES 0 29.690
RESULTADO DEL EJERCICIO 479.280 539.924
RESULTADO DE EJERCICIOS ANT. 269.780 392.360
TOTAL PATRIMONIO 3.249.840 3.612.224
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6.107.390 6.174.851

NOTA 7
 INGRESOS Y COSTOS DE VENTAS
Son los que se reciben por la operación de venta de bienes o servicios y para ellos se incurre en unos costos
que se disminuyen de las ventas realizadas y se obtiene la utilidad bruta de la compañía KELLOGG S.A.S.
INGRESOS Del 01 de Enero al 31 de diciembre 2019
VENTAS 36.780.690
COSTO DE VENTAS 18.525.690
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 18.255.000
Ingresos no operacionales  
OTRAS VENTAS 65.806
FINANCIEROS 85.280
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 345.680
ARRENDAMIENTOS 356.290
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 853.056

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES 19.108.056


NOTA 8
 GASTOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES
Corresponden al costo de realizar las ventas y los gastos de operación y administración de la compañía
KELLOGG S.A.S
GASTOS OPERACIONALES    
DE PERSONAL 3.640.250  
HONORARIOS 568.250  
ARRENDAMIENTOS 1.580.690  
SEGUROS 668.290  
IMPUESTOS 725.000  
SERVICIOS 1.328.560  
GASTOS LEGALES 1.358.290  
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 985.690  
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 785.690  
GASTOS DE VIAJE 458.690  
DEPRECIACIONES 145.350
ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 1.568.690  
PROVISIÓN DEUDORES 10.000  
PROVISIÓN INVENTARIOS 8.821  
PAPELERIA 1.556.280  
TOTAL GASTOS OPERACIONALES   15.388.541
EGRESOS NO OPERACIONALES    
DETERIORO 260.000  
FINANCIEROS 2.641.449  
TOTAL EGRESOS NO OPERACIONALES   2.901.449
TOTAL GASTOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES   18.289.990

NOTA 9
 UTILIDADES Y RENTA
Es el flujo de tomar los ingresos menos los egresos y costos y nos genera una utilidad sobre la cual
KELLOGG S.A.S paga un impuesto de renta del año inmediatamente anterior dejando una utilidad neta.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS   818.066
MENOS IMPUESTOS   278.142
UTILIDAD NETA 2019   539.924

NOTA 10
 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO SOBRE EL QUE SE INFORMA
No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los mismos y hasta la fecha de su aprobación que
puedan afectar de manera significativa la situación financiera de la compañía KELLOGG S.A.S reflejada en
los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2019.

Gerente Contador Revisor Fiscal

Bibliografía:
https://actualicese.com/recomendaciones-para-elaborar-las-notas-a-los-estados-financieros/
https://youtu.be/NmrV-ph7osw
https://incp.org.co/Site/2011/info/archivos/ss10.pdf

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