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-COTIZACIÓN DE SERVICIOS-
Piroplasticos, S.A.

Cotización al 1 de Agosto de 2018

Presentada por:

-Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.-

Persona de Contacto (En relación con esta oferta)

Nombre y Apellidos Sixto Eduardo Citalán Taracena.

Organización: Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.

Dirección: Diagonal 6-12-42 zona 10 Guatemala

Teléfono: 2200-0000

Email: Staracena@Migrupo12.com

Nuestros servicios:

Servicios de auditoría externa, auditoría forense, auditoría en sistemas, implementación


de control interno, consultoría en impuestos, asesoríalegal, Desarrollo empresarial,
servicios de capital humano, Consultorías en general.

Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.


Sixto Citalán
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NUESTRA FIRMA

I. Nuestra Historia

II. Socios

III. Quienes somos

IV. Nuestros servicios

V. Disponibilidad de programas y equipos

VI. Metodología de trabajo


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I. NUESTRA HISTORIA

Una empresa de calidad creada en el año 2005, con la participación de un equipo


multidisciplinario de profesionales, destinada a cubrir las necesidades emergentes
del desarrollo de la economía nacional, hecho que nos ha permitido constituirnos,
en un corto lapso de tiempo, en una Empresa Líder del mercado nacional, en las
áreas de Auditoría, Técnologias de la Información, Consultoría Administrativa,
Asesoramiento Empresarial, Tributario y Legal, innovando métodos y sistemas de
trabajo, con el único objetivo: "brindar servicios profesionales que superen las
expectativas del cliente".

La creciente internacionalización de la economía guatemalteca, trajo consigo la


generación de nuevas demandas en el campo de los servicios que prestamos,
promoviendo el contacto de Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.con una de las Firmas
más importantes en servicios profesionales a Latinoamericano, suscribimos un
acuerdo de asociación, que nos permitió la transferencia de tecnología, mediante
el acceso a innovadoras técnicas de Auditoria y Asesoramiento que son
manejadas en forma estándar en todo el mundo, en beneficio del "cliente".

A partir de este acuerdo, nuestra Firma, cuenta con una amplia cartera de clientes,
y dentro de la misma se encuentran las Empresas más importantes de Guatemala,
así como muchas compañías de Centroamérica que confiaron y confían en los
"servicios de excelencia" que brinda nuestra firma respaldados por el apoyo de un
staff de profesionales de reconocida capacidad, que sin ninguna duda lograran
satisfacer todas sus exigencias.
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II. SOCIOS

Sixto Eduardo Citalán Taracena - Socio principal 


Profesional en el área de Contaduría Pública. Líder en el equipo gerencial que
posicionó a la Firma entre las dos Firmas de auditoría y consultoría más grandes e
importantes del país. Posee amplio dominio en el asesoramiento sobre Finanzas e
Impuestos.

Hector Tzoc-Socio de Auditoria Financiera 

Profesional en Contaduría Pública. Se encuentra a cargo de la parte administrativa


financiera de Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.a nivel nacional.Realizó cursos de
capacitación en la aplicación de la práctica internacional de auditoría en diversos
países.

Cesar Benito- Socio de Auditoria en Impuestos 

Profesional en Derecho con amplia experiencia en asesoramiento empresarial y


tributario. Encargado y responsable del Área Legal a nivel nacional en Mi Grupo
12 y Salón 307, S.A.

Kenny Bariilas- Socio Técnico Informático (TI)

Ingeniera en Informática. Responsable del soporte de redes y computadoras,


desarrollador Web, desarrollador de software, especialista en programación en Mi
Grupo 12 y Salón 307, S.A.

III. QUIENES SOMOS

Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.es una firma de auditoría de origen guatemalteco


creada por un grupo de estudiantes de la Universidad de San Carlos de
Guatemala, facultad de ciencias económicas, con la iniciativa y necesidad de
prestar servicios de auditoría de calidad.
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Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.se creó el 25 de agosto de 2005 bajo las leyes de
la República de Guatemala, con el objeto de prestar servicios profesionales de
Auditoria, Consultoría de Negocios y Consultoría Fiscal.Durante los últimos siete
años, Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.ha sido la firma de servicios profesionalesde
mayor crecimiento.Este liderazgo, se ha basado en una combinación de
crecimiento organizacional, adquisiciones estratégicas, enfoque en lacalidad y
fuertes inversiones en mercadosemergentes.

Nuestra Misión:

Estar comprometidos con nuestros clientes y nuestro recurso humano generando


ventajas competitivas para que sobresalgan como los mejores en su actividad.
Prestar nuestros servicios y dirigir nuestros esfuerzos, experiencia y conocimientos
profesionales hacia nuestros clientes para que puedan alcanzar sus objetivos,
logrando que las empresas auditadas puedan ser más competitivas, rentables y
puedan desarrollarse continuamente en el mercado global de negocios mediante
nuestras asesorías.

Nuestra Visión:

Contar con las personas potenciadas que proporcionan liderazgo audaz y servicio
al cliente distintivo para ser la firma de servicios profesionales número uno en
Guatemala, de alta calidad y reconocido prestigio, que satisfaga las necesidades y
exceda las expectativas de nuestros clientes.

Nuestra Experiencia:

Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.es una firma con amplia experiencia en Auditoria
de Estados Financieros, evaluación de control interno, análisis de inversión,
valuación y mejoramiento de negocios.Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.cuenta con
amplia experiencia en el desarrollo de auditorías, ayuda a sus clientesde manera
efectiva y medible a alcanzarsus objetivos de negocio, mientras brindaa la vez un
valor agregado al compartir suexperiencia y conocimientos por medio dela más
avanzada tecnología, capital intelectualy trabajo en equipo.
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IV. NUESTROS SERVICIOS

Servicios de Auditoría

 de Estados Financieros

 de Sistemas

 de Impuestos

 de Consultoría Legal

 Evaluación de Control Interno

 Forense

Nuevos Negocios

 Análisis de Inversión y Nuevos Negocios

 Estudios de Prefactibilidad

 Analisis de Rentabilidad e Indicadores financieros

 Elaboración de planes de Negocios

Planeación y Finanzas

 Planeación estratégica

 Análisis de posición competitiva

 Finanzas corporativas
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Mejoramiento de Negocios

 Sistema de Información (Base Cobit e ISACA)

 Asesoría de Capital Humano

 Asesoría Financiera

 Asesoría de Control Interno

Composición del Equipo de Trabajo y Descripción de Responsabilidades

La metodología de Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.hace énfasis en que los clientes


necesitan una planeación individual de auditoría que se adapte a sus operaciones
y requerimientos de información financiera, por lo cual en cada trabajo o proyecto
se asigna un grupo de profesionales con diferentes grados de responsabilidad
como sigue:

Descripción de responsabilidades:

Responsabilidad y Funciones

Socio de Auditoría Tiene la responsabilidad primaria de la ejecución del


proyecto con la más alta calidad y cumplimiento de
objetivos establecidos.

Gerente de Auditoría Responsable por la planeación, diseño de los


programas, supervisión del trabajo desarrollado,
preparación de los informes preliminares y finales del
trabajo, y comunicación constante con el socio
principal sobre el estatus del trabajo y de hallazgos
encontrados, principal enlace entre nuestra firma y
nuestro cliente.
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Senior de Auditoría Responsable del desarrollo del trabajo descrito en los


programas respectivos e instructivos e instrucciones
adicionales recibidas. Responsable también de la
supervisión del trabajo desarrollado por los
encargados de campo y los asistentes así como de
su respectivo entrenamiento en la práctica reportada
al gerente de auditoría.

Asistentes de Auditoría Responsables de coordinar y desarrollar el trabajo de


campo y de reportar al senior de auditoría.
Responsables de la ejecución del trabajo detallado
conforme el programa y de reportaral encargado de
campo.

Socio
Socio Asesor

Sixto Citalán Luis Guzmán


           
     
Socio Auditoria Socio Auditoria en
Socio de TI
Financiera impuestos

Hector Tzoc Cesar Benito Kenny Barillas

     
Gerente Gerente Gerente

Cindy Gonzales Alejandra Orozco Kenneth Alonzo

     
Senior Senior Senior

Christopher Xolop José Samayoa Herbert Castellanos

     
Asistente Asistente Asistente
Juan Tutz Jorge Tutz Pedro Tutz
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V. DISPONIBILIDAD DE PROGRAMAS Y EQUIPOS

Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.cuenta con capital humano de alta experiencia, de


acuerdo con los requerimientos que realizan los clientes, para llevar a cabo
servicios de auditoría en diferentestipos de industria, nuestra firma cuenta con los
siguientes programas y equipos:

 Equipo de cómputo adecuado y funcionamiento de red, que incluye


computadoras portátiles por cada profesional de la firma, impresora láser,
retroproyectores, escáner entre otros.

 Software de alta capacidad, para la realización de auditorías y muestreos.

 Mobiliario y equipo de oficina moderno y funcional capacitado con sala de


sesiones, área de staff, de administración, áreas de gerencia y socios.

VI. METODOLOGÍA DE TRABAJO

Elenfoquedeauditoría Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A. requiere que se evalúen los


procedimientosoperacionales contables para identificar las áreas problemáticas
potenciales y cualquierdeficiencia existente.

Este enfoque de la auditoría nos exige conocer en detalle al cliente, así como la
familiarizacióny entendimiento de sus operaciones. La implantación de esta
filosofíarequiere una intervenciónsustancial de personal experimentado para la
dirección. Elequipo responsable asignado a cada compromiso de auditoría es
calificado.

Nuestro proceso de auditoría requiere una continua participación de nuestros sociosy


gerentes en cada trabajo. Los programas de auditoría son preparados
solamentedespués que hayamos analizado con profundidad los sistemas y
procedimientos yhayamos determinado el ambiente en el cual se debe ejecutar la
auditoría.
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Nuestro enfoque de auditoría está diseñado para entregar a nuestros clientes un


servicio con los más altos estándares de calidad y con el mejor costo-beneficio,de
acuerdo a sus necesidades y a nuestros estándares de servicio. Este
enfoqueprevalece en nuestra cultura organizacional y nos consolida como una firma
de alta experiencia para poder asumir este compromiso.

La metodología de Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.hace énfasis en que los clientes


necesitan una planeaciónindividual de auditoría que se adapte a sus operaciones y
requerimientos deinformación financiera. Por esta razón, el proceso ni es un enfoque
estándar paratodas las auditorías, ni tampoco incluye una lista estándar de los
procedimientos deauditoría que deben llevarse a cabo.
La clave de este proceso es el diseño de nuestro enfoquede auditoría para cada
cliente, el cual se crea através de la ejecución de ciertas actividades siguiendouna
secuencia lógica.

Identificación de riesgos específicos

Al desarrollar nuestro plan de auditoría para cada error potencial para el que hayamos
identificadoun riesgo específico evaluamos la decisión de:

a) Confiar en los controles que mitigan el riesgo y ejecutar un nivel básico de pruebas
substantivas,
b) Hacer pruebas substantivas enfocadas, en este criterio no se hacen pruebas de
control interno.

Estrategia de confianza en los controles

Por los errores potenciales para los que no hemos identificado un riesgo específico,
optamos una de las dos siguientes estrategias:
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a) Probar la eficacia operativa de los controles internos. Si los controles operan de


manera efectiva, planeamos un nivel básico de pruebas sustantivas, ó si los controles
no operan de manera efectiva, planeamos un nivel intermedio de procedimientos
sustantivos.
b) No probar la eficacia operativa de los controles, ejecutando un nivel moderado,
intermedio o enfocado de pruebas sustantivas.

Identificación de controles que mitiguen el riesgo

Por cada error potencial para el que hayamos identificado un riesgo específico,
podemos confiar en los controles si la administración ha implementado controles
relacionados con el error potencial mitigando con ello el riesgo. Si planeamos confiar
en tales controles debemos diseñar pruebas para confirmar que han operado en forma
efectiva durante todo el período auditado.
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Piroclásticos, S.A.
Carta de encargo de auditoría para
desarrollar Auditoríade los Estados
Financieros por el año que terminó el 31 de
diciembre de 2017

Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.

Estrictamente Confidencial:

Prohibida su reproducción, envío o copia a


personas ajenas a: Piroclásticos, S.A.
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Guatemala,15de agostode 2018

Lic. Herberth Gallardo


Presidente del Consejo de Administración
Piroclásticos, S.A.
Ciudad de Guatemala

Estimado Lic. Gallardo

En atención a la invitación de la Junta de Accionistas de Piroclásticos, S.A.de fecha 1 de


agosto 2018, Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.., se complace en proponer sus servicios
profesionales para actuar como auditores independientes de Piroclásticos, S.A

El servicio que proponemos en esta carta de encargo de auditoría es el de realizar la auditoría


de los estados financieros dePiroclásticos, S.A.preparados de acuerdo con la Ley del
Impuesto Sobre la Renta -ISR- y las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Empresas– NIIF PYMES, por el año que terminará el 31 de diciembre de
2015 y emitir un dictamen sobre dichos estados financieros de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Nos complacerá asistirlos en cualquier asunto que surja
durante el año. Por lo tanto, esperamos que se pongan en contacto con nuestra oficina, cuando
consideren que podamos ayudarlos.

Realizaríamos este compromiso de servicios sujeto a los términos y condiciones establecidos


en esta carta de encargo de auditoría.

Auditoría de los Estados Financieros

La auditoría de los estados financieros dePiroclásticos, S.A.por el año que terminará el 31 de


diciembre de 2017, se efectuará de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
como se explica en la sección anterior; en consecuencia y en cumplimiento con dichas normas,
planearemos y realizaremos nuestro examen para obtener una seguridad razonable de que los
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estados financieros no contienen errores o fraudes materiales, como son las distorsiones
intencionales en el registro de las operaciones y en la información financiera, o actos
intencionales para sustraer activos u ocultar obligaciones que puedan tener un impacto
significativo en los estados financieros sujetos a examen.

Sin embargo, en una auditoría adecuadamente planeada y realizada, pudieran no detectarse


errores o fraudes importantes debido a las características de los mismos. Por lo tanto, una
auditoría efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría está diseñada
para obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que los estados financieros no
contienen errores o fraudes materiales y no está diseñada para detectar errores o fraudes que
son poco materiales respecto de los estados financieros tomados en conjunto.

La auditoría incluye obtener un entendimiento suficiente del control interno para planear y
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos a ser realizados. La
auditoría no está diseñada para proporcionar seguridad sobre el control interno, o para
identificar situaciones a informar.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que


soporta las cifras y las revelaciones en los estados financieros. También incluye la evaluación
de la base contable utilizada y las estimaciones significativas efectuadas por la Administración
del Piroclásticos, S.A.., así como evaluar la presentación de los estados financieros tomados
en su conjunto.

El objetivo de nuestra auditoría es expresar una opinión sobre la razonabilidad de la


presentación de los estados financieros de la Compañía, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con la Ley del Impuesto Sobre la Renta -ISR- y las Normas Internacionales de
Información Financiera – NIIF.

La expresión de estas opiniones y su redacción, dependerá, por supuesto, de los hechos y


circunstancias a la fecha de nuestros informes. Si, por alguna razón, no pudiéramos concluir
nuestra auditoría o no estuviéramos en posibilidad de formarnos una opinión, podríamos
declinar el expresar una opinión o emitir un reporte como resultado de nuestro trabajo. Si no
pudiéramos concluir nuestra auditoría o si nuestros dictámenes requirieran de salvedades o
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hacer énfasis en algún asunto, las razones serían comentadas oportunamente con el
funcionario apropiado de la Administración del Piroclásticos, S.A..

Evaluación Fiscal

Nuestro trabajo de auditoría incluye una evaluación general del cumplimiento de Piroclásticos,
S.A.con las principales obligaciones fiscales que le apliquen. Sin embargo, dicho trabajo no
constituye una auditoría fiscal detallada, ni atención a reclamos del fisco, ni planeación fiscal o
atención a consultas de tipo fiscal que requieran de respuesta por escrito. Este tipo de
servicios con gusto los puede prestar nuestra División de Consultoría Fiscal, previo arreglo por
separado.

Papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo físicos y/o electrónicos que se deriven de nuestro trabajo son propiedad de
nuestra Firma, comprenden información confidencial y los resguardaremos de acuerdo con nuestras
políticas de confidencialidad y seguridad. Nuestra firma no será responsable por la pérdida o mal
uso de esta información derivados de delitos contra nuestra firma, nuestro personal o nuestro
patrimonio por las condiciones de inseguridad que prevalecen en nuestro medio, por siniestros o
causas de fuerza mayor, por ser todos ellos factores fuera del control de nuestra firma.

Sin embargo, en el caso de que alguna autoridad del país nos solicite información de nuestros
papeles de trabajo, previamente solicitaremos a ustedes su autorización para entregarla.

Piroclásticos, S.A.utilizará la opinión que sobre sus estados financieros auditados será
preparada por la Firma de acuerdo con esta carta de encargo, sólo para propósitos locales.

Responsabilidad del Consejo de Administración

El Consejo de Administración tiene la responsabilidad de informarnos de sus puntos de vista


sobre el riesgo de fraude dentro de la entidad y de su conocimiento de cualquier fraude o
sospecha del mismo que afecte aPiroclásticos, S.A.
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Entendemos que el Consejo de Administración ha nombrado a un Gerente General, a un


Gerente Financiero, quien a su vez ha nombrado a un Contador General y otros funcionarios, los
cuales en su conjunto se denominan en adelante, la Administración o la Administración
dePiroclásticos, S.A.

Responsabilidad de la Administración

Los estados financieros son responsabilidad de la Administración dePiroclásticos, S.A.En


relación con esto, la Administración tiene la responsabilidad, entre otras cosas, de: (1) establecer
y mantener un sistema de control interno efectivo sobre la preparación de la información
financiera y comunicarnos de todas las deficiencias significativas y debilidades importantes en el
diseño u operación del control interno que pudieran afectar adversamente la capacidad deEl
Piroclásticos, S.A. para registrar, procesar, resumir e informar los datos financieros; (2)
identificar y asegurarse de que la Compañía cumple con las leyes y reglamentos aplicables a sus
actividades e informarnos de cualquier violación conocida de tales leyes o reglamentos, (3)
registrar adecuadamente las transacciones en los registros contables, (4) ajustar los estados
financieros para corregir errores materiales, (5) realizar estimaciones contables razonables, (6)
salvaguardar los activos, (7) la exactitud en conjunto de sus estados financieros y su preparación
conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera y (8) proporcionarnos todos
los registros contables y fiscales e información relativa. La auditoría de los estados financieros
no releva a la Administración de su responsabilidad sobre dichos estados financieros.

Adicionalmente, la Administración de Piroclásticos, S.A.Tiene la responsabilidad del diseño y la


implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes y de informarnos sobre
todo fraude conocido o sospecha del mismo que afecte ala Compañía, involucrando a (1) la
Administración, (2) empleados que tienen funciones importantes en el control interno, y (3) otros
donde el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. Asimismo, la
Administración tiene la responsabilidad de informarnos de su conocimiento de cualquier alegato
de fraude o sospecha del mismo que afecte ala Compañía, recibido en comunicaciones de los
empleados, ex empleados, analistas, autoridades reguladoras u otros.

Realizaremos indagaciones específicas con la Administración de Piroclásticos, S.A. con relación


a las declaraciones incluidas en los estados financieros. Como parte de nuestros procedimientos
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de auditoría, solicitaremos a la Administración nos proporcione una carta de declaraciones


confirmando su responsabilidad por la preparación de los estados financieros y ciertas
manifestaciones que nos hayan hecho durante nuestra auditoría, declarando su convicción que los
efectos de los errores no corregidos en los estados financieros resumidos por nosotros durante el
trabajo de auditoría no son importantes, respecto de los estados financieros tomados en su
conjunto tanto individualmente como en forma acumulada. Las respuestas a esas indagaciones y
las correspondientes declaraciones por escrito de la Administración requeridas por las Normas
Internacionales de Auditoría, son parte de la evidencia sobre la cual confiaremos como auditores
al formarnos nuestra opinión sobre los estados financieros de Piroclásticos, S.A.

Debido a la importancia de las declaraciones de la Administración, la Compañía está de acuerdo


en deslindar a nuestra firma y a su personal de cualquier costo, acción, pérdida, daño o
reclamación, que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta de encargo, que sea
atribuible a cualquier declaración errónea hecha por la Administración incluida en la carta de
declaraciones antes referida.

Cualquier solicitud de Piroclásticos, S.A.para re-emitir nuestro dictamen, para consentir en su


inclusión o incorporación por referencia en una oferta u otro documento, o para acordar su
inclusión en un sitio electrónico, será considerada con base en los hechos y circunstancias
existentes a la fecha de dicha solicitud. Los honorarios estimados que se mencionan en la
sección correspondiente no incluyen ningún servicio que sería necesario realizar en relación con
dicha solicitud; por lo tanto, el alcance de esos servicios y los honorarios estarían sujetos a
nuestro mutuo acuerdo y estarían descritos en una carta propuesta por separado. Los honorarios
acordados se incrementarán con el impuesto al valor agregado y/o cualquier otro impuesto que
conforme a las disposiciones legales aplicables deba cobrarse.

La Administración Piroclásticos, S.A. nos informará en el caso que efectúe alguna consulta a
otros contadores sobre asuntos importantes que hayan tenido o puedan llegar a tener un efecto en
los estados financieros sujetos a nuestra auditoría.
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Independencia

Si durante el desarrollo del trabajo, ustedes deciden efectuar alguna oferta de trabajo a personal
de nuestra Firma, deberán de notificárnoslo de forma inmediata para que podamos tomar las
medidas que consideremos necesarias para cumplir con las Políticas de Independencia de
nuestra firma.

Comunicaciones Resultantes de la Auditoría

Con respecto a la planeación y ejecución de la auditoría, las Normas Internacionales de Auditoría


requieren que nos aseguremos que ciertos asuntos sean comunicados a personas de alto nivel de
autoridad y responsabilidad de Piroclásticos, S.A.. Informaremos directamente al Presidente del
Consejo de Administración sobre cualquier posible fraude del cual tengamos conocimiento y que
involucre a la Administración y sobre cualquier posible fraude, causado por otros empleados, del
cual tengamos conocimiento y que cause un error material en los estados financieros. En igual
forma, y de acuerdoa su solicitud, comunicaremos a la alta gerencia sobre cualquier fraude o
sospecha de fraude cometido por empleados de niveles inferiores, del cual tengamos
conocimiento y no origine un error importante en los estados financieros, por lo que no lo
informaremos directamente al Consejo de Administración a menos que nos lo soliciten.

Notificaremos al nivel apropiado de la Administración de Piroclásticos, S.A.y nos aseguraremos


que el Presidente del Consejo de Administración sea informado adecuadamente con respecto a
actos ilegales que hayan sido detectados o de los cuales hayamos tenido conocimiento durante el
desarrollo de nuestra auditoría, a menos que el acto ilegal sea claramente intrascendente.

Asimismo, informaremos directamente a la Administración de Piroclásticos, S.A.y al Presidente


del Consejo de Administración sobre los asuntos que llamen nuestra atención durante el curso de
nuestra auditoría que creamos sean situaciones a informar. Las situaciones a informar son
deficiencias significativas en el diseño u operación del control interno que a nuestro juicio pudieran
afectar negativamente la habilidad de la Compañía para registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera consistente con las afirmaciones de la Administración en los estados
financieros.
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Coordinación de la Auditoría

Las fechas que hemos acordado para cada una de las etapas de nuestro trabajo se detallan en
la siguiente página:
Desarrollo de nuestro Actividades Fecha prevista para
trabajo entrega de informes

01 de Septiembre de 2018 Primera revisión preliminar ----


Del 16 de Septiembre Trabajo de Campo ----
2018
28 de septiembre 2018 Revisión final 13 de octubre de 2018

La información que deberá ser proporcionada por su personal para nuestra auditoría, incluye la
preparación de cédulas y análisis de cuentas, que requeriremos por separado. La terminación y
entrega oportuna del trabajo por parte de su personal facilitará la conclusión de nuestra auditoría
para las fechas fijadas. Les informaremos de inmediato sobre cualquier circunstancia que
encontremos pudiera cambiar significativamente las fechas de terminación fijadas.

Para cumplir con la fecha de emisión del informe antes indicado, requeriremos de la ayuda del
personal de Piroclásticos, S.A.en la preparación de algunas cédulas y análisis de cuentas.

Si encontráramos alguna circunstancia que pueda afectar significativamente el cumplimiento con


las fechas antes indicadas se lo comunicaremos inmediatamente.

Informes a Entregar

Como resultado de nuestros servicios de auditoría, les entregaremos los siguientes informes
como auditores independientes sobre estados financieros deEl Oso Gomoso, S.A.:

1. Informe como Auditores Independientes sobre auditoría en M/N según Ley del ISR
2. Informe como Auditores Independientes sobre EEFF en M/N según NIIF PYMES
3. Informe limitación inversión
4. Informde de componente PPEE
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5. Informe sobre EEFF resumidos (Base EEFF M/N ajustados aplicando NIIF Pymes)
6. Informe como Auditores Independientes sobre EEFF expresados en M/E (US$)

Honorarios
Nuestros honorarios por la auditoría antes referida se basan en las horas hombre que
estimamos incurrir en el desarrollo de nuestro trabajo con el alcance descrito en la presente
propuesta, por lo que los mismos serán sesenta y ocho mil ochocientos veintiuno con 16/100
quetzales, (Q.68,821.16), que facturaremos de la siguiente forma:

• 50% al inicio de la revisión en agosto 2018


• 25% en el desarrollo de nuestra revisión el 8 de Septiembre 2018
• 25% contra entrega de los informes finales (13 de octubre de 2018)

Estos honorarios no incluyen el Impuesto al Valor Agregado – IVA -. Adicionalmente,


facturaríamos por separado con base en los montos reales incurridos los gastos relacionados
con la auditoría, tales como: viajes, parqueo, papelería, impresión de informes y otros.
Estimamos un máximo del 3% sobre los honorarios por este concepto. Si encontráramos
alguna circunstancia que pueda afectar significativamente el alcance de nuestro trabajo y los
honorarios antes indicados, se los informaremos en forma inmediata.

Otros Servicios
Cualesquiera servicios adicionales que ustedes soliciten, y que nosotros convengamos en
proporcionar, serán materia de arreglos escritos por separado.
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Si los términos antes descritos y los servicios en general son aceptables para ustedes, les
agradeceremos informarlo por escrito y enviarlo a nuestras oficinas con una copia de esta
propuesta firmando en el espacio para este fin.

Atentamente,
Aceptado y acordado por la Administración de
Piroclásticos, S.A.
Mi grupo 12 y salón 307, s.a.
Firma miembro de: Por: Herberth Gallardo
Salón 307 USAC Gerente Financiero
Puesto:
           
Sixto Taracena Firma:
Socio de Auditoria
Fecha: 1 de Septiembre 2018
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Mi Grupo 12 y Salón 307, S.A.  Planificación Auditor Fecha


Preparado
Planificación de auditoría Por: SC 01/09/18
Auditoría al 31 de diciembre 2017 Revisado Por: LAG 02/09/18

1. ANTECEDENTES
La empresa Piroclásticos, S.A.se constituyó el 10 de Diciembre del año 2010 de acuerdo con
las leyes de la República de Guatemala, su principal actividad es la comercialización de
electrodomésticos y Repuestos. Sus ventas las realizaal crédito y al contadoy reconoce sus
ingresos por el método de lo devengado.

1.1. Personal clave del cliente


Presidente del Consejo de Administración Lic. Luis Antonio Guzmán
Gerente Financiero y Representante Legal Lic. Herberth Gallardo
Contador General Lic. Isaías Lopez

1.2. Objetivos y estrategias de la empresa


Según indagaciones, la Gerencia responde a los factores externos del negocio mediante el
desarrollo de objetivos y estrategias, la compañía para el período 2017, contó con lo
siguiente:

1.3. Principales clientes

Los clientes se encuentran divididos por regiones de la siguiente manera:


a) Locales 75
b) Departamentales 345
c) Total 450

A los mismos se les concede créditos de la siguiente manera:


De 31 a 60(13%), de 61 a 90 días(12%) y a más de 91 días(5%). La compañía cuenta con
una cartera de clientes de 450 clientes, de los cuales el 20% se encuentra con deudas al
corriente (al día).

1.4. Fuentes de financiamiento


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La compañía, además de emitir y colocar obligaciones hipotecarias, utiliza el financiamiento


externo para sus operaciones, el cual obtiene de los bancos del sistema a través de
préstamos bancarios.

1.5. Estructura del negocio

La estructura organizacional de la empresa está basada en un sistema jerárquico


encabezada por el Consejo de Administración, seguido por la Gerencia Financiera, la
compañía se encuentra dividida en los departamentos de contabilidad, cobros, tesorería,
compras, ventas, informática, auditoria interna, telemarketing, mercadeo y recursos
humanos. Así mismo las funciones y responsabilidad son delegadas en los distintos niveles
jerárquicos, con lo que se genera una adecuada segregación de funciones.

1.6. Políticas y Prácticas de Personal

Todos los integrantes de la empresa deben mantener un comportamiento ético,deberán


asistir a un curso de capacitación al momento de su contratación.El personal clave y
administrativo de la empresa no es de alta rotación, excepto en el departamento de ventas
en donde si hay una rotación leve del personal; en este caso, la selección de los mismos
está a cargo de la gerencia de ventas y del encargado de personal del área administrativa.
La compañía tiene como política otorgar comisiones a los vendedores, además de
reconocer indemnización universal a todo su personal.

1.7. Sistemas de información computarizados

El software utilizado por la compañía para el registro de sus operaciones contables y


generación de Estados Financieros, es el programa SAP Business One, el cual permite
integrar todas la operaciones del negocio, ventas, distribución, producción, almacenes y
finanzas, es decir, una interrelación de los módulos y los auxiliares de las cuentas las
cuales son alimentados directamente por las transacciones operadas contablemente.
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2. ALCANCE
La auditoría comprenderá la revisión de las transacciones realizadas durante el período
terminado al 31 de diciembre de 2017, para dar una opinión de los Estados financieros;
evaluando archivos, manuales de procedimientos, así como las políticas consideradas
apropiadas y toda la documentación soporte que la compañía presente según
requerimiento de nuestros auditores.

Al concluir la evaluación se discutirán los resultados obtenidos, con el Consejo de


Administración. Se tomará como base para revisión las transacciones y movimientos
realizados en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2017.

3. ORIGEN DE LA AUDITORÍA
Piroclásticos, S.A.contrata los servicios profesionales de la firma Mi grupo 12 y Salón
307, S.A. como Auditores Independientes para practicar la auditoría de sus estados
financieros por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), requieren la evaluación, aceptación y


continuidad del cliente, una evaluación y comprensión del negocio, proceso contable y los
principales riegos de negocio y riesgos específicos al nivel del saldo de cuentas.

Estos riesgos deben considerarse para determinar si tiene un impacto en la forma en que
se diseñen los procedimientos en el plan de auditoría, con el propósito de reducir el riesgo
de auditoría al emitir una opinión respecto a la razonabilidad de los Estados Financieros.

La actividad principal de la compañía,es la comercialización de electrodomésticos,


repuestos, los cuales comercializa en la República de Guatemala y a nivel
centroamericano.

Su ejercicio fiscal está comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año; la


compañía se encuentra inscrita ante la Superintendencia de Administración Tributaria
(SAT), bajo el Régimen Optativo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, misma que para el
año 2017 se regirá bajo el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas de
conformidad con la Ley de Actualización Tributaria Decreto 10-2012 que entro en vigencia
en enero de 2013.
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4. FECHAS CLAVE
Período a revisar: del 01 enero al 31 de diciembre de 2017

Primera visita preliminar: 1 de septiembrede 2018

Revisión final: 16 de septeimbre de 2018

Discusión de informes: 28 de septiembre de 2018

Entrega de informes finales: 13 de octubre de 2018

5. OBJETIVO

Obtener evidencia suficiente y adecuada en base a Normas Internacionales de Auditoría


para emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de
Piroclásticos, S.A. por el período que termina al 31 de diciembre de 2017.

6. PUNTOS A REALIZAR SEGÚN NUESTRA METODOLOGÍA

6.1. Identificación de riesgos

El objetivo de identificar riesgos estratégicos del negocio así como la continuidad de su


funcionamiento, es para determinar las posibles debilidades que existen en los
procedimientos que mantiene la compañía y los cuales pueden repercutir e impactar las
operaciones y por ende los estados financieros de la compañía.

6.2. Realizar pruebas de control y eficacia operativa.

Derivado de nuestra metodología, dependiendo de los riesgos identificados en los distintos


procesos que la compañía posee, realizaremos el diseño y la implementación de los
controles que consideremos convenientes para mitigar los posibles riesgos identificados en
los procesos.
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Una vez identificados los posibles riesgos, realizaremos la eficacia operativa de los
controles que diseñemos, para lo cual solicitaremos a la compañía la documentación
suficiente y adecuada para realizar este proceso.

6.3. Confianza en controles

Una vez probados los controles para mitigar los posibles riesgos identificados, confiaremos
en los mismos ya que a nuestro criterio la compañía realiza un buen procedimiento en sus
operaciones, por lo cual al momento de realizar procedimientos analíticos disminuiremos la
muestra del total del universo a revisar. Por el contrario si identificamos que los controles no
son eficientes, ampliaremos la muestra para revisar una porción más grande del total del
universo.

6.4. Negocio en marcha

Los riesgos estratégicos del negocio se identifican durante la fase de análisis estratégico
del flujo de trabajo de auditoría. Considere si los riesgos estratégicos del negocio en
conjunto proyectan una duda significativa sobre la capacidad de la entidad para continuar
como un negocio en marcha. Provea un resumen del entendimiento del negocio y destaque
(o haga referencia al papel de trabajo correspondiente) los riesgos identificados para
examinarlos más a fondo en el contexto del negocio en marcha y concentrar los
procedimientos que se realizarán en este Programa de Auditoría.
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7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y ASIGNACIÓN DE HORAS A EMPLEAR EN EL


COMPROMISO

Mi Grupo No. 8 y Salón 307


Contadores Públicos y Auditores
Ciudad Universitaria Zona 12
Guatemala, C.A.
Tel: 2050-0000

Piroclásticos, S.A.
Honorarios P.T. A Fecha
(Cifras expresadas en Quetzales) Hecho: R.S.C. 5/08/2018
Revisado: E.C.P.C 6/08/2018

Total Horas Costo total


Áreas a examinar Gerente Senior Junior I Junior II
Hombre en Q.

I. Planeación y Supervisión de Auditoría


Conversaciones preliminares con la gerencia 4 4
Realización del archivo permanente 2.0 4 4 10
Realización del memorándum de Planeación de auditoría 2 6.0 8
Contestación de Cuestionarios de Control Interno 5.0 5
Preparación de Programas de auditoría 2 12.0 14
Elaboración de la Propuesta 2 2
Inducción, divulgacion de la propuesta al Equipo de trabajo 4 4.0 4 4 16
II. Ejecución de A uditoría -
Auditoría de caja y bancos 2.0 4 6
Auditoría de cuentas por cobrar 2.0 8 10
Auditoría de documentos por cobrar 1.0 2 3
Auditoría de inventarios 3.0 8 11
Auditoría de otras cuentas por cobrar y cuentas incobrables 0.5 1 2
Auditoría de propiedad planta y equipo 2.0 8 10
Auditoría de inversión en valores y acciones XYZ 1.0 3 4
Auditoría de marcas y patentes 0.5 1 2
Auditoría de proveedores 2.0 8 10
Auditoría de cuentas por pagar 0.5 1 2
Auditoría de documentos por pagar 0.5 1 2
Auditoría de gastos acumulados por pagar 1.0 4 5
Auditoría de Prestamos bancario e intereses por pagar sobre prestamos 1.0 4 5
Auditoría de cuotas IGSS por pagar 0.5 1 1
Auditoría de impuestos por pagar 2.0 6 8
Auditoría de provisiones laborarles 1.0 2 3
Auditoría de capital autorizado y pagado, aportes a futuras capitalizaciones,
0.5 3 4
utilidades por distribuir y reserva legal
Auditoría de ventas de mercadería y servicios 1.0 4 5
Auditoría de costo de ventas 0.5 2 3
Auditoría de gastos de operación 3.0 8 8 19
III. Finalización de la Auditoría
Preparación de Informe Final 8.0 8
Revisión del Informe Final 5 5
Discusión del Informe Final 3 3.0 6
TOTAL HORAS HOMBRE 22 65.5 50 53 190
COSTO POR HORA HOMBRE EN QUETZALES 300 250.0 200 100
COSTO DE Auditoría 6,600 16,375.0 10000 5,250 38,225.00
Imprevistos 3% 1,146.75
Gastos administrativos 5,000.00
Utilidad 40% 15,290.00
Sub Total 59,661.75
IVA 7,159.41
Precio de la A uditoría 66,821.16
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7.1. Distribución de horas presupuestadas, al personal asignado:


Se empleó un total de 275 horas hombre para poder llevar a cabo todas las actividades
planificadas en la revisión de los estados financieros de El Oso Gomoso, S.A las cuales
quedan distribuidas de la siguiente manera:

Personal Tiempo empleado


Parcial Total
Un Socio Principal 22 horas 22 horas
1 Senior 65.5 horas 65.5 horas
Junior 1 50 horas 50 horas
Junior 2 53 horas 53 horas

  Total 190 horas