Plan de Auditoria

AUDITORIA FINANCIERA ALAS CUENTAS CAJA Y BANCOS DE LA EMPRESA
C.D.E SAS DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS
PRESENTADO A:
PRESENTADO POR:
UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS SEDE SOACHA

PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORES: CODOGO C11- AC
Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

EFECTIVO
VERSION 0
PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

NOMBRE DEL FORMATO: CARTA DE PAGINA 1-2
PRESENTACION
INDICE
INTORDUCCION
OBJETIVOS
PALN DE AUDITORÍA
DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD
CARTA A LA ENTIDAD
FORMATO DE CRONOGRAMA DE AUDITORÍA
CUESTIONARIO
PRCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA DE CAJA Y BANCO
FLUJOGRAMA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERO AL RUBRO DE
CAJA Y BANCOS DE LA ENTIDAD C.D.E SAS.
HALLAZGOS
CHECKLIST
CEDULA DE MARCAS
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

WWW.AUDITORESSURAMERICANOS.COM
e-mail:info@auditoressurameris.com

EFECTIVO
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PRESENTACION
INTRODUCCIÓN
La presente auditoria del aseguramiento de la información financiera al rublo de efectivo

equivalente al efectico, se realiza mediante la planeación de auditoría financiera a la
empresa C.D. E. SAS dedicada a elaboración y distribución de repostería. Con esta detectar
si en el manejo y los procesos que se realizan, estén libres de errores y de fraudes, en caso
de detección sugerir las correcciones pertinentes mediante nuevos procesos o la mejora de
los actuales.
OBJETIVOS
Objetivo General
Elaborar el plan de auditoría financiera de la cuenta de caja y bancos de conformidad con

las NIAS
Objetivos Específicos.
 Descubrir fraudes
 Descubrir errores técnicos
 Descubrir omisión de procesos
 Verificar que los saldos en los estados financieros son acordes a los registros
ELABORACION DEL PLAN DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS

DE CAJA Y BANCOS DE LA EMPRESA C.D.E, DE CONFORMIDAD CON LAS
NIAS.
Plan de Auditoria
La auditoría a realizarse a las cuentas de caja y bancos de los estados financieros,

básicamente se refiere al activo corriente representado en efectivo y valores, de los cuales
se puede disponer en cualquier momento saldos de caja o depósitos en bancos del país o del
extranjero.
DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
La entidad C.D.E se dedica a la elaboración y distribución de repostería constituida

mediante escritura pública 188 en la ciudad de Bogotá el 03 de junio de 2015 en la notaria 3
de Bogotá, y con un plazo de duración de 15 años, con un capital suscrito y pagado de $
70.000, cuyo objetivo social es la elaboración y distribución al por mayor y al por menor de
repostería. Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
Para ayudar a cumplir con la visión fortaleciendo la parte financiera, lo que se verá
reflejado en el crecimiento de la fuerza de ventas, mediante la creación de estrategias en las
que siempre la base será la calidad, así como la búsqueda de nuevos mercados e innovación
de los productos.
Principales políticas y prácticas contables.
 La entidad lleva sus registros contables y prepara sus Estados Financieros de

conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el decreto 2649 y 2650
de 1993.
 El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hacen a través del sistema de
causación.
 Los activos se evalúan al costo de adquisición
 Los inventarios se registran utilizando un sistema permanente y su valuación se
hace a través del método promedio ponderado.
 El margen bruto de comercialización es del 25% y el crédito a 30 días, según lo
estableció la junta directiva en el acta 001
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
CARTA
Bogotá 01 de noviembre de 2018
Dirigida al representante de la dirección o de los responsables del gobierno de la entidad

C.D. E SAS
Asunto
Autoría Financiera
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Han solicitado ustedes que auditemos las cuentas caja y bancos de sus estados financieros
de la entidad C.D.E, SAS a 31 de diciembre del 2017, el estado de flujo de efectivo
correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas
contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles
mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido.
Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre el estado
financiero del rubro de caja y bancos de su entidad.
Responsabilidades del auditor
Llevamos nuestra auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría

(NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de
que los rublos de caja y bancos de los estados financieros están libres de incorrección
material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los
riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Una
auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables
aplicadas y de razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así
como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Elaboro:
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones Reviso:
Aprobó:
inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que no pueda
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PRESENTACION
detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute

adecuadamente de conformidad con la NIA.
al efectuar nuestras valoraciones de riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante

para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuado en función de las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier eficiencia significativa en el control

interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la
realización de la auditoría.
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que [ la dirección y, cuando proceda,

los responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsables
de:
a. La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las

normas internacionales de información financiera.
b. El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación
de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error: y
c. Proporcionarnos:
(i) Acceso a toda la información que tenga conocimiento [la dirección] y que sea
relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros,
documentos y otro material: sin restricción alguna.
(ii) información adicional que podamos solicitar a [ la dirección] para los fines de
auditoría: y
(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales necesitemos obtener
evidencia relevante de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la dirección, y, cuando

proceda, a los responsables del gobierno de la entidad] confirmación escrita de las
manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
Para dar cumplimiento diario de información del equipo de auditor, le agradecemos que
disponga de una oficina, así como también el acceso a la información y documentación de
la cuenta de caja y bancos.
Elaboro:
En cuanto a la información que se conozca por la ejecución de esta auditoría Reviso:
Aprobó:
será tratada confidencialmente, por parte del equipo auditor.
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EFECTIVO
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PRESENTACION
El idioma de la auditoría y su informe será en español.
Forma de pago:
La presente auditoria se realizará a partir del 19 de noviembre del presente año habiéndose
recibido el 50% del valor total de la misma.
Con un segundo pago de un 25% del valor total de la auditoría al finalizar la ejecución de la
auditoría. Y
Con un último pago del 25% del valor total de la auditoría al hacer entrega del informe de
la auditoría realizada.
Otra información relevante
Duración de la Auditoría (5 días hábiles): La auditoría se llevará a cabo desde noviembre

19 hasta noviembre 23 de 2018.
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados
en función de los hallazgos de nuestra auditoría.
Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que
conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los rubros de caja y bancos
de sus estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
Atentamente.
_______________________ _____________________________
E. M Recibido y conforme, en nombre de la

entidad C.D.E SAS
Auditores Suramericanos SAS
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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PRESENTACION
FORMATO: CRONOGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS DE CAJA Y

BANCOS DE LA ENTIDAD C.D.E
AUDITORÍA N° 001
Fecha Hora
Reunión de apertura 19-11-2018 8:00 am a
9:00 am
Procesos Documentos Auditor Responsable del Fecha Hora
proceso (nombre y
cargo)
Antecedentes, Archivos de la E. M P. P. administrador 19-11-2018 9:00 am a
misión, visión, empresa y 1:00pm y de
2:00 a 5:00
objetivos y estados pm
organigrama financieros, caja
de la empresa. y bancos.
Comprende los Documentos E. M Z. N contadora 20-11-2018 8:00 am a
procedimiento para el estudio 1:00pm y de
2:00 a 5:00
s análisis, del análisis pm
requisitos financiero
obligatorios
para otorgar el
dictamen, 21-11-2018 8:00 am a
1:00pm y de
donde se busca
2:00 a 5:00
establecer pm
lineamientos
adecuados para
la mejora y
minimización
de riesgos al
momento de
realizar el
informe.
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
FORMATO: CRONOGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS DE CAJA Y

BANCOS DE LA ENTIDAD C.D.E
AUDITORÍA N° 001
Indagación Entrevistas y E. M Z. N contadora, 22-11- 8:00 am a
2018 1:00pm y
de personal encuestas V. G Aux.
de 2:00 a
y jefe de Contable 5:00 pm
área.
Informe Papeles de E. M R. R y J. H 23-11- 8:00 am a
2018 1:00pm y
final trabajo Presidente y
de 2:00 a
Gerente General 5:00 pm
Elaboro:
Reviso:
CUESTIONARIO DE AUDITORIA Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
PREGUNTA SI N N/A OBSERVACIONES

O
¿Los saldos de efectivo y equivalente al
efectivo al cierre a 31 de diciembre de
2017 existen y están debidamente
soportados y conciliados?
¿Todos los Bancos están debidamente
conciliados?
¿Cuantas cuentas Bancarias están a

nombre de la entidad?
¿Los saldos crédito de bancos fueron

reclasificados a la cuenta del pasivo?
¿Las partidas conciliatorias están

debidamente soportadas y no tienen
implicaciones significativas en los estados
financieros?
¿Manejan transacciones en otra moneda
diferente al peso Colombiano?
¿Los cheques girados con antigüedad

superior a 6 meses fueron anulados e
ingresados a la cuenta de bancos?
¿Manejan un control de los comprobantes
de egreso?
¿Los saldos en moneda extranjera están

ajustados a la TRM del cierre a 31 de
diciembre de 2017?
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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PRESENTACION
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA ALAS CUENTAS DE CAJA Y

BANCOS DE LA EMPRESA C.D.E SAS DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS
Descripción del procedimiento de auditoría del rubro caja general
Objetivo: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y

procedimientos que enmarcan la ejecución de operaciones de ingresos y desembolsos a
través de la caja general, al igual que su correcto manejo, custodia, seguridad existencia,
integridad valuación y presentación en los estados financieros.
 Arqueo de caja general

 Evaluación de control interno
 Revisión de condiciones de seguridad, salvaguarda, custodia y acceso.
 Soporte documental e integridad de registro contable
 Confirmación del saldo
 Presentación del saldo
Descripción del procedimiento de auditoría del rubro Bancos
Objetivo: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y

procedimientos que enmarcan la ejecución de operaciones a través de cuentas bancarias, al
igual que su correcto manejo, custodia, seguridad existencia, integridad valuación y
presentación en los estados financieros.
 Evaluación del control interno

 Revisión de condiciones de seguridad, custodia y acceso
 Revisión de conciliación bancaria y moneda extranjera
 Restricciones sobre depósitos en cuentas bancarias
 Revisión de transacciones de moneda extranjera
 Presentación del saldo
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
FLUJOGRAMA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERO AL RUBRO

DE CAJA Y BANCOS DE LA ENTIDAD C.D.E SAS
INICIO
Elaborar el
plan de Aprobar el plan NO Fin de la
auditoría de auditoría auditoria
Comunicar el
plan de SI
auditoría
aprobado
Determinar la
viabilidad de la
auditoría
Designar y convocar Elaborar el

el equipo auditor programa de
auditoría
Revisar, aprobar y
comunicar el programa
de auditoría
¿Se
requieren SI
ajustes?
NO
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
VERSION 0

PRESENTACION
Aceptarla
auditoría y
suministrar la
información
Revisar la
NO
información
Fin de la auditoría
SI con informe de
Elaborar papeles de abstención de
trabajo de la opinión (NIA 700)
auditoría (NIA 230)
Realizar reunión
de apertura
Ejecutar la
auditoría
Valorar las evidencias

(NIA 500)
Fin de la auditoría
con informe de
Generar NO opinión calificada
hallazgos (NIA 700)
SI
Preparar
conclusiones
Realizar la
reunión de cierre
Revisar,
aprobar Elaborar
informe final informe final de
de auditoría auditoría con
opinión adversa
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
¿hay
algún SI
ajuste?
NO
Generar y
enviar las
Comunicar el
acciones
informe final
correctivas,
de auditoría
preventivas y
de mejora
Recibir plan
de
mejoramiento
Organizar y
solicitar Solicitar evaluación
evaluación
Evaluar la auditoría
Consolidar Evaluación
FIN
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
HALLAZGOS
CONDICIÓN
1. No proporcionan información financiera bajo norma internacional NIIF.
Durante la verificación y comprobación de información se pudo evidenciar que la entidad

aún no está manejando la presentación de los estados financieros bajo norma internacional
NIIF.
CRITERIO
El área de contabilidad y especialmente el contador de la entidad C.D.E SAS, debe de estar

en continua actualización de las normas vigentes, para realizar los procedimientos de tal
manera que estén acordes a la norma y leyes establecidas actualmente.
CAUSA
El área de contabilidad no cuenta en el momento con la persona experimentada ni

actualizada completamente bajo las normas internacionales NIIF.
EFECTO
La información financiera no está actualizada para la presentación bajo la norma que rige
en el momento.
RECOMENDACIÓN
La entidad C.D.E SAS debe evaluar la posibilidad de contratar una persona más preparada
o exigir especialización del contador actual para que se actualice sobre la presentación y
aplicación de información financiera bajo normas internacionales NIIF.
CONDICIÓN
2. No proporcionaron información de la cuenta Bancaria del banco caja social.

En la entrevista de control interno de caja y bancos indicaron que la asociación tiene
dos cuentas de las cuales una no se proporcionó ninguna información, aun cuando
se les requirió dicha información.
CAUSA
La cuenta esta inactiva, no está a nombre de la entidad.
EFECTO
Por equivocación realizaron transacciones en esta cuenta. Elaboro:
Reviso:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
RECOMENDACIÓN
Actualizar sus datos, si en caso la cuenta no es utilizada, cerrar la cuenta
La junta decidirá si definitivamente se da de baja a dicha cuenta Bancaria.
CONDICIÓN
3. No manejan la cuenta caja menor.
En la entrevista realizada de control interno del rubro de egresos se determinó que si
manejan caja menor, pero no se ven reflejadas transacciones con dicha cuenta.
CAUSA
Todas las transacciones las manejan específicamente con el Banco utilizan la cuenta
la cuenta caja menor para egresos específicos de caja menor.
EFECTO
Descuadre en los arqueos de caja
RECOMEDACION
Establecer un monto específico para la cuenta, además también de establecer los
gastos o egresos específicos y condiciones para el manejo de dicha cuenta.
CHECKLIST
1. Extractos bancarios a 31 de Dic 2017

2. Arqueos de caja
3. Cheques con su respectivo consecutivo
4. Transacciones realizadas
5. Certificaciones de bancos
6. CDTS si los hay
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
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EFECTIVO
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PRESENTACION
CEDULA DE MARCAS
MARCA SIGNIFICADO
©
CONFRONTADO CON LIBROS
¥
COTEJADO CON DOCUMENTOS
Ó CORRECION REALIZADA
Ę
COMPARADO CON AUXILIAR
£ SUMADO VERIFICAMENTE
Ü
CONFRONTADO CORRECTO
Æ SUMAS VERIFICADAS
þ PENDIENTE DE REGISTRO
X NO REUNE REQUISITOS
Ž
SOLICITUD DE CONFIRMACION ENVIADA
≠
SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA INCONFORME
Ꜹ
SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA INCONFORME PERO
ACLARADA
Ꝏ
SOLICITUD DE CONFIRMACION RECIBIDA CONFORME
± TOTALIZADO
» CONCILIADO
Ý CIRCULARIZADO
Ô INSPECCIONADO
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658


EFECTIVO
VERSION 0

PRESENTACION
CEDULAS DE TRABAJO
ÍNDICE

ÍNDICE ALFABETICO NUMERICO
NOMBRE DE LA CÉDULA DOBLE NUMERICO PUC
TIPO DE CÉDULA
BANCOS HOJA DE TRABAJO B 1110
CUENTAS CORRIENTES SUMARIA CBC 1110-1
CUENTAS DE AHORRO SUMARIA CBA 1110-2
CHEQUES ANALITICA CH 1110-3
CAJA SUMARIA CG 1105
HALLAZGOS ANALITICA H
Elaboro:
Reviso:
Aprobó:
CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658


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AUDITORIA FINANCIERA ALAS CUENTAS CAJA Y BANCOS DE LA EMPRESA

C.D.E SAS DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS SEDE SOACHA

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

La presente auditoria del aseguramiento de la información financiera al rublo de efectivo

Elaborar el plan de auditoría financiera de la cuenta de caja y bancos de conformidad con

ELABORACION DEL PLAN DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS

La auditoría a realizarse a las cuentas de caja y bancos de los estados financieros,

DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

La entidad C.D.E se dedica a la elaboración y distribución de repostería constituida

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

Principales políticas y prácticas contables.

 La entidad lleva sus registros contables y prepara sus Estados Financieros de

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

Bogotá 01 de noviembre de 2018

Dirigida al representante de la dirección o de los responsables del gobierno de la entidad

OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Responsabilidades del auditor

Llevamos nuestra auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute

al efectuar nuestras valoraciones de riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante

No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier eficiencia significativa en el control

Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que [ la dirección y, cuando proceda,

a. La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la dirección, y, cuando

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

El idioma de la auditoría y su informe será en español.

Otra información relevante

Duración de la Auditoría (5 días hábiles): La auditoría se llevará a cabo desde noviembre

E. M Recibido y conforme, en nombre de la

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

FORMATO: CRONOGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS DE CAJA Y

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

FORMATO: CRONOGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS DE CAJA Y

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13

PREGUNTA SI N N/A OBSERVACIONES

¿Cuantas cuentas Bancarias están a

¿Los saldos crédito de bancos fueron

¿Las partidas conciliatorias están

¿Los cheques girados con antigüedad

¿Los saldos en moneda extranjera están

CL 63 SUR 78 J 38 CEL: 3210714-3143094658

Suramericanos SAS MACROPROCESO AUDITORIA

PROCESO: AUDITORIA FECHA APROVACION 2018/11/13