Presupuesto y su Planificación

Las empresas analizan sus presupuesto, como herramienta de

planificación y control.

Tema: los presupuestos y su planificación

Objetivo: aplicar eficientemente el presupuesto

Logro: el estudiante entiende y relaciona entre si las etapas de los

presupuestos.

Transferencia: Aplicar el presupuesto e interpretarlo en el resultados

financiero de la empresa.
 Definición de los presupuestos

• “Un presupuesto es un plan integrador y

coordinador que se expresa en términos
financieros con respecto a las operaciones y
recursos que forman parte de una empresa para
un período determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia”.

• Es un plan de acción dirigido a cumplir una

meta prevista, expresada en términos
financieros que, debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
Objetivos de los presupuestos
• Ser una guía de acción.
• Permite comparar lo real con lo planificado.
• Evaluar la actuación de la compañía.
• Optimizar el empleo económico de los recursos.
• Trabajar en forma anticipada y previniendo los
hechos.
 Función de los presupuestos

• La principal función de los presupuestos se relaciona

con el control financiero de la organización.
• El control presupuestario es el proceso de descubrir
qué es lo que se está haciendo, comparando los
resultados con sus datos presupuestados
correspondientes, para verificar los logros o medir
las diferencias.

• Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles

preventivos como correctivos dentro de la
organización.
Clasificación de los presupuestos
• SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
• Rígidos, estáticos, fijos o asignados/Flexibles o Variables

• SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO

• A corto plazo
• A largo plazo

• SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA

• De operación o económicos
• Presupuestos de Ventas:
• Presupuestos de Producción:.
• Presupuesto de Compras
• Presupuesto de Costo-Producción:
• Presupuesto de flujo de efectivo:
• Presupuesto Maestro
• Financieros
• Presupuesto de caja
• Presupuesto de erogaciones capitalizables

• SEGÚN EL SECTOR DE LA ECONOMÍA

• Presupuestos del Sector Público
• Presupuestos del Sector Privado
Principios de los presupuestos
• PRINCIPIOS DE PREVISIÓN
• 1)Predictibilidad, 2)Determinación cuantitativa y, 3)Objetivo.

• PRINCIPIOS DE PLANEACIÓN
• 1)Previsión. 2)Costeabilidad, 3)Flexibilidad, 4)Unidad,
5)Confianza, 6)Participación, 7)Oportunidad y, 8) Contabilidad
por áreas de responsabilidad.

• PRINCIPIOS DE ORGANIZACIÓN
• 1)Orden y 2)Comunicación.

• PRINCIPIOS DE DIRECCIÓN
• 1)Autoridad y 2)Coordinación.

• PRINCIPIOS DE CONTROL
• 1)Reconocimiento, 2)Excepción, 3)Normas y, 3)Conciencia de
Costos.
 Elementos de los presupuestos
• Integrador:Indica que toma en cuenta todas las áreas y
actividades de la empresa.
• Coordinador :Significa que los planes para toda la empresa
deben ser preparados en conjunto y coordinadamente.

• Operaciones :Uno de los objetivos principales de los

presupuesto es determinar los ingresos que se pretenden
obtener, así como los gastos en los que se incurrirá.

• Recursos:No es suficiente con conocer los ingresos y gastos

futuros, la empresa debe planear los recursos necesarios y su
asignación, lo cual se logra, con la planeación financiera.
 Importancia de los presupuestos

Las organizaciones son parte de un medio

económico en el que predomina la
incertidumbre, por ello deben planear sus
actividades si pretenden sostenerse en un
mercado competitivo, puesto que cuanto
mayor sea la incertidumbre, mayores serán
los riesgos por asumir. En consecuencia los
presupuestos son importantes porque
ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organización.
 Importancia de los presupuestos
• Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de
operaciones de la empresa en límites razonables.

• Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y

estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.

• Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de

su plan total de acción.

• Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la

ejecución de programas.

• Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a

pensar en las necesidades totales de las compañías.

• Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre

unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de
un nivel a otro.
 Control Presupuestario
• La presupuestación y el control son procesos
complementarios dado que la presupuestación define
objetivos previstos, los cuales tienen valor cuando exista un
plan que facilite su consecución (recursos), mientras que la
característica del control presupuestario es la comparación
entre la programación y la ejecución, debiéndose realizar de
forma metódica y regular.

• El eje fundamental del control presupuestario se centra en la

información necesaria acerca del nivel deseado de
rendimiento, el nivel real y la desviación. Además es
necesaria la acción para poner en marcha los planes y
modificar las actividades futuras. En consecuencia el control
presupuestario va mucho más allá de la mera localización de
una variación.
 Control Presupuestario (consideraciones)

• Todo lo que ha sido objeto de una programación debe ser

objeto de control.
• Toda desviación entre programas y ejecución del
presupuesto tiene un motivo que hay que analizar y que
puede deberse a una falla en la programación, en la ejecución
o a ambas.
• Toda desviación debe ser asignada a un responsable, que
requerirá llevar a cabo un análisis minucioso de dicha
desviación.
• Las desviaciones pueden exigir medidas de corrección; es
decir, el fin último del control presupuestario no es transmitir
temor a los directivos, sino hacerles ver las deficiencias
producidas y sugerirles acciones correctivas.
Que nos permita tomar decisiones adecuados sobre preguntas como:

¿Qué está ¿Porqué sucedió así?

sucediendo?
¿Cuáles son
las alternativas?
¿Cómo lo estamos
haciendo
respecto al plan? ¿Qué decisiones
podemos tomar?
¿Dónde estamos?
¿Cuál es el impacto
de nuestras decisiones?
¿Cómo organizamos
nuestros recursos? ¿Hacia dónde
queremos ir?
¿Cómo logramos
nuestros objetivos?

¿Qué tenemos ¿Cómo nos comparamos

que hacer? con nuestros iguales?
Planes Estratégicos