El gobierno delega la función de administración y recaudo de los tributos a nivel
nacional a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN); y a nivel departamental y municipal el órgano encargado de esta labor son las Secretarías de Hacienda.
Departamentales:
Impuesto a la venta y consumo de licores
impuesto al degüello de ganado mayor impuesto a las cervezas, cigarrillos y tabacos, entre otros.
Municipales:
Impuesto de industria y Comercio
impuesto predial, avisos y tableros, espectáculos públicos, entre otros.
Hay que reconocer que esta administración de los tributos no es totalmente
eficiente, debido a que existen fenómenos y situaciones que alteran de manera negativa dicha administración, como lo son la corrupción, la evasión y la elusión, además de los diversos cambios políticos y económicos que se presentan en nuestro país. La corrupción efectuada por los políticos y funcionarios públicos generan en las personas desconfianza en relación con la distribución de los impuestos y la inversión pública, ya sea en infraestructura, educación, vivienda, salud, subsidios, etc.
Esta desconfianza genera en los ciudadano que las personas piensan que no está bien pagar impuestos si estos no son bien administrados y cierta parte es hurtada ; por tal motivo los contribuyentes acuden a prácticas con las que puedan reducir el impuesto a pagar; las más representativas son la evasión, que es el no pago de impuestos por consecuencia de omisión de información, inclusión de costos, gastos y/o pasivos inexistentes o ficticios en las declaraciones tributarias. Estas situaciones generan una ineficiencia tributaria, por lo cual los ingresos del Estado se ven afectados negativamente ya que no recaudan totalmente el monto de dinero presupuestado como ingresos provenientes de los impuestos. Para nadie es un secreto que Colombia es uno de los países que mayores impuestos establece a sus ciudadanos, y a través de las diferentes reformas tributarias busca que las personas contribuyan en mayor medida para fortalecer las dificultades presentadas en el sistema tributario. Además en nuestro país se han implementado muchas reformas tributarias por lo cual se han hecho diversos estudios de descripción y análisis de sus propósitos y sus impactos en el país , debido a que no generaron un aumento significativo del recaudo de los impuestos; establece modificaciones en cuanto a la base mínima para presentar declaración.
Pero estos impuestos han generando una carga tributaria muy alta para el sector formal empresarial, así como un IVA complejo de administrar (dadas las numerosas tasas y tipos de exenciones). Adicionalmente, los cambios en las leyes son demasiado frecuentes lo que crea una gran inestabilidad tributaria.
El recaudo de los impuestos municipales tiene una participación baja dentro del PIB, el impuesto de industria, comercio y avisos (ICA) distorsiona la actividad productiva. Por la forma como el impuesto esta diseñado, las distintas actividades económicas a lo largo de la cadena de valor son gravadas múltiples veces, lo que en contra de sectores con encadenamientos complejos que implica muchas transacciones entre firmas y movimientos físicos de mercancías. Los problemas de este impuesto se agravan como consecuencia de la excesiva discrecionalidad que tienen los municipios de gravar con distintas tasas distintas actividades. Así mismo, actualmente, la legislación permite que distintos municipios graven con el ICA el mismo ingreso. Recientemente varias ciudades han considerado gravar con ICA las transacciones en el mercado de valores, lo que podría afectar la asignación de capital hacia actividades productivas.
El impuesto predial, que puede fomentar un uso más eficiente de la tierra y
promover una mejor asignación de recursos, no ha sido aprovechado en todo su potencial recaudador. Esto es consecuencia de la desactualización de los catastros municipales, y de las bajas tasas del impuesto, especialmente en municipios pequeños y medianos. La reducción del ICA y la actualización de los catastros municipales mejorarían las finanzas territoriales y promovería una más eficiente asignación de recursos en las economías regionales. Además, el impuesto predial es simple, transparente y fácil de recaudar y administrar, lo que hace casi imposible la evasión.
Uno de los principales obstáculos para la formalización del mercado laboral en
Colombia son los altos costos laborales no salariales que enfrentan las firmas al contratar trabajadores. Las reformas pensionales aumentaron los aportes patronales para salud y pensiones, lo que ha tenido un efecto negativo sobre la demanda de empleo en el sector formal que cotiza a la seguridad social. Los más afectados resultan siendo los contribuyentes; que al verse hasta el cuello de cargas impositivas, recurren a mecanismos considerados ilegales que les permitan reducir en una proporción dicha carga, y así se genera una afectación negativa para el presupuesto de la nación y con ello el gobierno tenga escusas que la invasión de impuestos de los ciudadanos es ineficiente para cubrir las necesidades básicas de los colombianos y siempre se mantenga endeudado.
el sistema tributario Colombiano se caracteriza por constantes cambios que
producen inestabilidad para contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad, sobre todo con relación al tratamiento de los diferentes sectores. Se requiere una reforma integral, en aras de mayor simplicidad y equidad, sin afectar de forma importante los ingresos tributarios totales. Cambios en esta dirección deben contribuir a reducir la informalidad e incrementar la competitividad de la economía. Consideramos que este es el principal cuello de botella que hoy por hoy impide un comportamiento más dinámico de la inversión, el empleo y, por tanto, el crecimiento económico.
