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ENSAYO RECAUDO DE IMPUESTOS

El gobierno delega la función de administración y recaudo de los tributos a nivel


nacional a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN); y a nivel
departamental y municipal el órgano encargado de esta labor son las Secretarías
de Hacienda.

Departamentales:

 Impuesto a la venta y consumo de licores


 impuesto al degüello de ganado mayor
 impuesto a las cervezas,
 cigarrillos y tabacos, entre otros.

Municipales:

 Impuesto de industria y Comercio


 impuesto predial,
 avisos y tableros,
 espectáculos públicos, entre otros.

Hay que reconocer que esta administración de los tributos no es totalmente


eficiente, debido a que existen fenómenos y situaciones que alteran de manera
negativa dicha administración, como lo son la corrupción, la evasión y la elusión,
además de los diversos cambios políticos y económicos que se presentan en
nuestro país. La corrupción efectuada por los políticos y funcionarios públicos
generan en las personas desconfianza en relación con la distribución de los
impuestos y la inversión pública, ya sea en infraestructura, educación, vivienda,
salud, subsidios, etc.

Esta desconfianza genera en los ciudadano que las personas piensan que no
está bien pagar impuestos si estos no son bien administrados y cierta parte es
hurtada ; por tal motivo los contribuyentes acuden a prácticas con las que puedan
reducir el impuesto a pagar; las más representativas son la evasión, que es el no
pago de impuestos por consecuencia de omisión de información, inclusión de
costos, gastos y/o pasivos inexistentes o ficticios en las declaraciones tributarias.
Estas situaciones generan una ineficiencia tributaria, por lo cual los ingresos del
Estado se ven afectados negativamente ya que no recaudan totalmente el monto
de dinero presupuestado como ingresos provenientes de los impuestos.
Para nadie es un secreto que Colombia es uno de los países que mayores
impuestos establece a sus ciudadanos, y a través de las diferentes reformas
tributarias busca que las personas contribuyan en mayor medida para fortalecer
las dificultades presentadas en el sistema tributario. Además en nuestro país se
han implementado muchas reformas tributarias por lo cual se han hecho diversos
estudios de descripción y análisis de sus propósitos y sus impactos en el país ,
debido a que no generaron un aumento significativo del recaudo de los impuestos;
establece modificaciones en cuanto a la base mínima para presentar declaración.

Pero estos impuestos han generando una carga tributaria muy alta para el sector
formal empresarial, así como un IVA complejo de administrar (dadas las
numerosas tasas y tipos de exenciones). Adicionalmente, los cambios en las leyes
son demasiado frecuentes lo que crea una gran inestabilidad tributaria.

El recaudo de los impuestos municipales tiene una participación baja dentro del
PIB, el impuesto de industria, comercio y avisos (ICA) distorsiona la actividad
productiva. Por la forma como el impuesto esta diseñado, las distintas actividades
económicas a lo largo de la cadena de valor son gravadas múltiples veces, lo que
en contra de sectores con encadenamientos complejos que implica muchas
transacciones entre firmas y movimientos físicos de mercancías. Los problemas
de este impuesto se agravan como consecuencia de la excesiva discrecionalidad
que tienen los municipios de gravar con distintas tasas distintas actividades. Así
mismo, actualmente, la legislación permite que distintos municipios graven con el
ICA el mismo ingreso. Recientemente varias ciudades han considerado gravar con
ICA las transacciones en el mercado de valores, lo que podría afectar la
asignación de capital hacia actividades productivas.

El impuesto predial, que puede fomentar un uso más eficiente de la tierra y


promover una mejor asignación de recursos, no ha sido aprovechado en todo su
potencial recaudador. Esto es consecuencia de la desactualización de los
catastros municipales, y de las bajas tasas del impuesto, especialmente en
municipios pequeños y medianos. La reducción del ICA y la actualización de los
catastros municipales mejorarían las finanzas territoriales y promovería una más
eficiente asignación de recursos en las economías regionales. Además, el
impuesto predial es simple, transparente y fácil de recaudar y administrar, lo que
hace casi imposible la evasión.

Uno de los principales obstáculos para la formalización del mercado laboral en


Colombia son los altos costos laborales no salariales que enfrentan las firmas al
contratar trabajadores. Las reformas pensionales aumentaron los aportes
patronales para salud y pensiones, lo que ha tenido un efecto negativo sobre la
demanda de empleo en el sector formal que cotiza a la seguridad social.
Los más afectados resultan siendo los contribuyentes; que al verse hasta el cuello
de cargas impositivas, recurren a mecanismos considerados ilegales que les
permitan reducir en una proporción dicha carga, y así se genera una afectación
negativa para el presupuesto de la nación y con ello el gobierno tenga escusas
que la invasión de impuestos de los ciudadanos es ineficiente para cubrir las
necesidades básicas de los colombianos y siempre se mantenga endeudado.

el sistema tributario Colombiano se caracteriza por constantes cambios que


producen inestabilidad para contribuyentes, complejidad para su interpretación, e
inequidad, sobre todo con relación al tratamiento de los diferentes sectores. Se
requiere una reforma integral, en aras de mayor simplicidad y equidad, sin afectar
de forma importante los ingresos tributarios totales. Cambios en esta dirección
deben contribuir a reducir la informalidad e incrementar la competitividad de la
economía. Consideramos que este es el principal cuello de botella que hoy por
hoy impide un comportamiento más dinámico de la inversión, el empleo y, por
tanto, el crecimiento económico.

Erika Natali Rosero Caicedo

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