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AUDITORÍA FINANCIERA - EJERCICIO SOBRE ARQUEO AL CIERRE

I- Información sobre la compañía a auditar

Usted está realizando la auditoría recurrente de los estados contables de Efectiva SA al 31 de


agosto del 2.014. Efectiva SA es una empresa líder en el mercado de productos de consumo
masivo. La mayor parte de las transacciones de venta se efectúan en efectivo al público
consumidor general.
Los cobros y pagos por todo concepto se efectúan a través de la caja ubicada en la casa central.
El sistema registra contablemente los ingresos en tiempo real, es decir en forma inmediata, no
así los gastos. Los depósitos de efectivo son efectuados semanalmente por el encargado de la
caja.
Siguiendo su programa de trabajo debe practicar un arqueo de fondos de caja al finalizar las
operaciones del último día del ejercicio.

Los saldos contables al momento del arqueo son los siguientes:


Caja 13.800

II- Información y papeles de trabajo confeccionados por el equipo de trabajo

Fondos en efectivo (billetes y monedas)


Cantidad Denominación Total
40 100 4.000
50 50 2.500
65 20 1.300
150 10 1.500
60 5 300
100 2 200
100 1 100
Total 9.900
Vales por adelantos entregados:
Fecha Concepto Importe
31/12/13 Copetín fin de año 500 (1)
01/08/14 Viaje gerente 200 (2)
Total 700

Comprobantes de gastos
Fecha Concepto Importe
05/08/14 Material de embalaje 450 (3)

Cheques
Fecha Banco Importe
31/08/14 Nación 1.500 (4)
15/09/14 Regional 2.560 (4)

Corte de documentación:

a) El 26/08/2014 se realizó el último depósito de la totalidad de los fondos existentes en caja,


verificado con los mayores y documentación correspondiente.
b) Cobranzas: últimos recibos de cobradores
Fecha Número Importe
28/08/2014 2543 2.500
29/08/2014 2544 Anulado

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31/08/2014 2545 3.200
2546 en blanco

c) Ventas: últimas ventas de contado


Fecha Número Importe
31/08/2014 3456 2.500
31/08/2014 3457 1.700
3458 En blanco

III- Anotaciones y tareas efectuadas por el equipo de trabajo

Los siguientes comentarios fueron obtenidos por el equipo de trabajo al pedir aclaraciones sobre
los temas indicados:
(1) Corresponde a los festejos del año anterior. Si bien la compañía cree que el importe
gastado fue menor, los fondos fueron entregados a un empleado que se ha
desvinculado de la compañía.
(2) El gerente general retiró el dinero porque surgió un viaje de improviso y no tenía
efectivo consigo. El día 02/09/2014 fue rendido el anticipo.
(3) Compra efectuada para realizar un despacho especial de mercadería.
(4) Se trata de cheques de propia firma emitidos para hacer frente a pago de proveedores
se registró el pago a los proveedores.
(5) El dinero recontado fue depositado en su totalidad en el Banco el día 03/09/2014 de
acuerdo con la boleta de depósito y verificación de acreditación en extracto
posterior.
(6) Datos sobre el corte de documentación efectuado:

a) Cobranzas: últimos recibos de cobradores

Fecha emisión Número Importe Fecha registración


28/08/2014 2543 2.500 28/08/2014
29/08/2014 2544 Anulado 29/08/2014
31/08/2014 2545 3.200 03/09/2014
03/09/2014 2546 1.560 03/09/2014
04/09/2014 2547 850 31/08/2014
04/09/2014 2548 1.000 04/09/2014

b) Ventas: últimas ventas de contado

Fecha Número Importe Fecha registración


31/08/2014 3456 2.500 31/08/2014
31/08/2014 3457 1.700 31/08/2014
03/09/2014 3458 3.300 31/08/2014
05/09/2014 3459 1.800 31/08/2014
06/09/2014 3460 1.350 06/09/2014

IV- Se le solicita:

- Realizar las pruebas previstas en el programa de trabajo y documentar las evidencias en los
correspondientes papeles de trabajo.
- De ser necesario proponga los ajustes pertinentes.

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Papeles de trabajo
Fdos a ser contados
Saldo contable al cierre 13.800
Cobranzas mal registradas 2.350
31/08/2014 2545 3.200 III-7
04/09/2014 2547 -850 III-4
Ventas mal registradas -5.100
03/09/2014 3458 -3.300 III-5
05/09/2014 3459 -1.800 III-6
Gastos no registrados -1150
31/12/2013 Copetín fin de año -500 III-1
01/08/2014 Viaje gerente -200 III-2
05/08/2014 Material de embalaje -450 III-3
Fdos a ser contados 9.900

Cédula de arqueo:
Concepto Importe
Fondos a ser recontados 9.900

Fondos recontados
Cantidad Denominación Total
40 100 4.000
50 50 2.500
65 20 1.300
150 10 1.500
60 5 300
100 2 200
100 1 100
Total 9.900
Diferencia 0

Hoja de análisis de caja:


Saldo según contabilidad 13.800

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Ajustes propuestos:
Vales
31/12/1999 Copetín fin de año -500 III-1
01/08/2014 Viaje gerente -200 III-2
Comprobantes de gastos
05/08/2014 Material de embalaje -450 III-3
Cobranzas y ventas mal registradas
04/09/2014 2547 -850 III-4
03/09/2014 3458 -3.300 III-5
05/09/2014 3459 -1.800 III-6
31/08/2014 2545 3.200 III-7
Saldo según auditoría 9.900
Detalle Debe Haber
1 Gastos varios 500
a Caja 500
Copetín fin de año
2 Anticipos a rendir 200
a Caja 200
Anticipo gerente
2a Gastos 200
a Provisión para gastos 200
Anticipo gerente
3 Gastos comerciales 450
a Caja 450
Gastos embalaje
4 Créditos por ventas 850
a Caja 850
Recibo 2547
5 Ventas 3.300
a Caja 3.300
Venta según factura 3458
6 Ventas 1.800
a Caja 1.800
Venta según factura 3459
7 Caja 3.200
a Créditos por ventas 3.200
Recibo 2545
8 Proveedores 4.060
a Banco 4.060
Cheques propios en cartera

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