AUDITORÍA FINANCIERA - EJERCICIO SOBRE ARQUEO AL CIERRE
I- Información sobre la compañía a auditar
Usted está realizando la auditoría recurrente de los estados contables de Efectiva SA al 31 de
agosto del 2.014. Efectiva SA es una empresa líder en el mercado de productos de consumo masivo. La mayor parte de las transacciones de venta se efectúan en efectivo al público consumidor general. Los cobros y pagos por todo concepto se efectúan a través de la caja ubicada en la casa central. El sistema registra contablemente los ingresos en tiempo real, es decir en forma inmediata, no así los gastos. Los depósitos de efectivo son efectuados semanalmente por el encargado de la caja. Siguiendo su programa de trabajo debe practicar un arqueo de fondos de caja al finalizar las operaciones del último día del ejercicio.
Los saldos contables al momento del arqueo son los siguientes:
Caja 13.800
II- Información y papeles de trabajo confeccionados por el equipo de trabajo
Fondos en efectivo (billetes y monedas)
Cantidad Denominación Total 40 100 4.000 50 50 2.500 65 20 1.300 150 10 1.500 60 5 300 100 2 200 100 1 100 Total 9.900 Vales por adelantos entregados: Fecha Concepto Importe 31/12/13 Copetín fin de año 500 (1) 01/08/14 Viaje gerente 200 (2) Total 700
Comprobantes de gastos Fecha Concepto Importe 05/08/14 Material de embalaje 450 (3)
a) El 26/08/2014 se realizó el último depósito de la totalidad de los fondos existentes en caja,
verificado con los mayores y documentación correspondiente. b) Cobranzas: últimos recibos de cobradores Fecha Número Importe 28/08/2014 2543 2.500 29/08/2014 2544 Anulado
1 AUDITORÍA FINANCIERA - EJERCICIO SOBRE ARQUEO AL CIERRE 31/08/2014 2545 3.200 2546 en blanco
c) Ventas: últimas ventas de contado
Fecha Número Importe 31/08/2014 3456 2.500 31/08/2014 3457 1.700 3458 En blanco
III- Anotaciones y tareas efectuadas por el equipo de trabajo
Los siguientes comentarios fueron obtenidos por el equipo de trabajo al pedir aclaraciones sobre los temas indicados: (1) Corresponde a los festejos del año anterior. Si bien la compañía cree que el importe gastado fue menor, los fondos fueron entregados a un empleado que se ha desvinculado de la compañía. (2) El gerente general retiró el dinero porque surgió un viaje de improviso y no tenía efectivo consigo. El día 02/09/2014 fue rendido el anticipo. (3) Compra efectuada para realizar un despacho especial de mercadería. (4) Se trata de cheques de propia firma emitidos para hacer frente a pago de proveedores se registró el pago a los proveedores. (5) El dinero recontado fue depositado en su totalidad en el Banco el día 03/09/2014 de acuerdo con la boleta de depósito y verificación de acreditación en extracto posterior. (6) Datos sobre el corte de documentación efectuado:
- Realizar las pruebas previstas en el programa de trabajo y documentar las evidencias en los correspondientes papeles de trabajo. - De ser necesario proponga los ajustes pertinentes.
2 AUDITORÍA FINANCIERA - EJERCICIO SOBRE ARQUEO AL CIERRE
Papeles de trabajo Fdos a ser contados Saldo contable al cierre 13.800 Cobranzas mal registradas 2.350 31/08/2014 2545 3.200 III-7 04/09/2014 2547 -850 III-4 Ventas mal registradas -5.100 03/09/2014 3458 -3.300 III-5 05/09/2014 3459 -1.800 III-6 Gastos no registrados -1150 31/12/2013 Copetín fin de año -500 III-1 01/08/2014 Viaje gerente -200 III-2 05/08/2014 Material de embalaje -450 III-3 Fdos a ser contados 9.900
Cédula de arqueo: Concepto Importe Fondos a ser recontados 9.900
3 AUDITORÍA FINANCIERA - EJERCICIO SOBRE ARQUEO AL CIERRE Ajustes propuestos: Vales 31/12/1999 Copetín fin de año -500 III-1 01/08/2014 Viaje gerente -200 III-2 Comprobantes de gastos 05/08/2014 Material de embalaje -450 III-3 Cobranzas y ventas mal registradas 04/09/2014 2547 -850 III-4 03/09/2014 3458 -3.300 III-5 05/09/2014 3459 -1.800 III-6 31/08/2014 2545 3.200 III-7 Saldo según auditoría 9.900 Detalle Debe Haber 1 Gastos varios 500 a Caja 500 Copetín fin de año 2 Anticipos a rendir 200 a Caja 200 Anticipo gerente 2a Gastos 200 a Provisión para gastos 200 Anticipo gerente 3 Gastos comerciales 450 a Caja 450 Gastos embalaje 4 Créditos por ventas 850 a Caja 850 Recibo 2547 5 Ventas 3.300 a Caja 3.300 Venta según factura 3458 6 Ventas 1.800 a Caja 1.800 Venta según factura 3459 7 Caja 3.200 a Créditos por ventas 3.200 Recibo 2545 8 Proveedores 4.060 a Banco 4.060 Cheques propios en cartera
