Surmorzoca S.

A
NIT: 800.231.258-9
Cuestionario de Evaluacion Control interno
Retencion en la fuente
Descripción Si No Nota
1.¿La empresa posee un manual de control interno, el cual es seguido por el personal
encargado?

2.¿ se realiza capacitacion al personal de venta en cuanto al manejo de retenciones

en la fuente por concepto de gastos de representación?

3.¿Se tiene conocimiento sobre las tarifas aplicadas?

4.¿Existe claridad sobre las fechas limites para la presentacion de las declaraciones
de retencion en la fuente ?

5.¿la persona que contabiliza es la misma que cancela?

6.¿Las personas encargadas de efectuar el pago conocen el procedimiento a utilizar

cuando estos son a regimen no responsables de iva?

7.¿Se hace una conciliacion mensual de la cuenta retencion en la fuente?

 Programa de auditora de retencion en la fuente
Cliente: Auditoria a:
Surmorzoca S.A 01 de Marzo de 2020
NIT: 800.231.258-9
Horas Horas
No Operación Hecho por Ref P/T Fecha
estimadas reales
Introduccion
La retencion en la fuente no es un impuesto si no, un
mecanismo de recaudo de cobro anticipado cuando se
1 produce el hecho generador. Laretencion en la fuente
por ser pago anticipado de un impuesto, esta se puede
descontar en la respectiva declaracion de renta.
Objetivos General
La retencion en la fuente comprende elementos como
el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe
retener, el agente de retencion que es la persona
obligada a practicar la retención, el concepto que es el
1
hecho economico que se realiza y está sometido a
retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a
la base de retencion es el valor o monto sujeto a
retención.

2
Evaluar el control interno de retencion en la fuente
Objetivos Especificos
Determinar el mecanismo de control para prevenir la
1
evasion de impuestos

Fiscalizar todos los documentos soportes que estan

2
sujetos a retencion, ya que permite que con el cruce de
informacion se verifique el valor retenido.
Procedimientos de auditoria aplicables en la etapa
preeliminar.
Prepare una cedula con los datos de proveedores con
1 1
los cuales mantiene negocios la empresa.
Elabore un diagrama de flujo del movimiento de
2 1
recepcion causacion y pago de la factura
verifique los procedimientos de control de retencion en
3 1
la fuente.
4 Responda el cuestionario de control interno. 3
Procedimientos de auditoria aplicables en la etapa
intermedia
Realice reconciliacion de la cuenta de retencion en la
1 1
fuente
Examine los eventos posteriores estudiando los asientos
2 1
que afecte la cuenta

Procedimientos de auditoria aplicables en la etapa final

Informe situacion de la empresa y recomendaciones a
1 4
seguir
MARIA FERNANDA GARCIA
FABIO MANUEL GARCIA