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EXPOPYME

ANÁLISIS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

CASA CERVECERA EL MONASTERIO


VILLAS DE SEVILLA VILLA DEL ROSARIO

Mi Producto Mano de Obra Gastos Generales Punto de Equilibrio


PRECIO DE VENTA'!A1

Materiales Otros Costos Precio de Venta

Aplicativo
APLICATIVO PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS
COSTOS TOTALES

PROCEDIMIENTO:
Este es un instrumento de apoyo para identificar, de manera sencilla, los En la Tabla PORTADA encuentra los botones de conexión
elementos básicos y fundamentales para determinar el COSTO TOTAL de a cada una de las tablas, selecciones uno de los botones,
un (1) producto específico. ubique el cursor y presione el botón.
Portada

Nombre de la Empresa CASA CERVECERA EL MONASTERIO


Representante Legal SOCRATES MIGUEL DIAZ G.
Dirección CR 3E N° 4-130
Barrio VILLAS DE SEVILLA VILLA DEL ROSARIO
Producto Nombre Comercial CERVEZA MONASTERIO
Producto Nombre Técnico CERVEZA MONASTERIO TIPO BELGICA, IPA, PORTER
Unidad Comercial CERVECERIA ARTESANAL

PROCEDIMIENTO

En esta tabla anote los datos generales de la empresa y del


producto a costear.
Una vez realizada la actividad regrese a la PORTADA y seleccione
la siguiente tabla.
PA, PORTER
Portada

PRECIO DE VENTA'!A1 . UNIDAD DE COSTEO CERVEZA MONASTERIO


MATERIALES EXTRANJEROS (importados directamente o adquiridos en el mercado nacional)
Unidad de Medida y de Compra Consumo
Ítem Costo ($) Costo Unitario
en el Mercado Unitario
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
MATERIALES NACIONALES
CERVEZA ARTESANAL MONASTERIO UNIDAD 1 3,800.00 1 $ 3,800.00
RON UNIDAD 100 45,000.00 1 $ 450.00
TRIPLESEC UNIDAD 100 50,000.00 1 $ 500.00
BAYLIES UNIDAD 100 40,000.00 1 $ 400.00
HELADO UNIDAD 100 30,000.00 1 $ 300.00
ZUMOS UNIDAD 50 10,000.00 1 $ 200.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Subtotal Costo de Materiales $ 5,650.00
PROCEDIMIENTO

En esta tabla anote los datos de los materiales empleados para fabricar el
producto (materias primas, partes, piezas e insumos)
Es necesario que discrimine los materiales teniendo encuenta su origen:
nacional y extranjero.
Anote cada uno de los materiales empleados, la unidad de medida o forma en
que es comercilizada en el mercado y el precio que ésta tiene.

En la Columna CONSUMO UNITARIO, anote la cantidad de cada material que


se necesita para fabricar un (1) solo producto.
El programa calcula de forma automática el costo de materiales.

En la matriz EXPLOSIÓN DE MATERIALES, puede simular con diferentes


cantidades del producto que se requieran fabricar y analizar las necesidades
en volumen de cada uno y el costo que tendrían.
EXPLOSIÓN DE MATERIALES
Para Fabricar 360 Para Fabricar 3600 Para Fabricar 5000

Consumo Costo Consumo Costo Consumo Costo


0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -

360 $ 1,368,000.00 3600 $ 13,680,000.00 5000 $ 19,000,000.00


360 $ 162,000.00 3600 $ 1,620,000.00 5000 $ 2,250,000.00
360 $ 180,000.00 3600 $ 1,800,000.00 5000 $ 2,500,000.00
360 $ 144,000.00 3600 $ 1,440,000.00 5000 $ 2,000,000.00
360 $ 108,000.00 3600 $ 1,080,000.00 5000 $ 1,500,000.00
360 $ 72,000.00 3600 $ 720,000.00 5000 $ 1,000,000.00
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
0 $ - 0 $ - 0 $ -
$ 2,034,000.00 $ 20,340,000.00 $ 28,250,000.00
Portada
Subsidio de Transporte $ 55,000.00 0.11917659805
Salario Mínimo Legal Vigente $ 461,500.00
PRECIO DE VENTA'!A1
.

NOMBRE EMPLEADO BARMAN MESERO


PROCEDIMIENTO SALARIO EMPLEADO $ 1,500,000.00 $ 1,000,000.00
SUBSIDIO DE TRANSPORTE $ - $ - $ -
Horas Extras y Recargos No Horas No Horas No Horas
H.Extra Diurno 25.00% $ - $ -
Trabajo Nocturno 35.00% $ - $ -
H. Extra Nocturno 75.00% $ - $ -
Dominical y/o Festivo 75.00% $ - $ -
Dominical extra día(125) 100.00% $ - $ -
Dominical Nocturno 110.00% $ - $ -
Dominical Extra Nocturno 150.00% $ - $ -
Total Extra y Recargos $ - $ - $ -
Obligaciones Laborales Si=1; Si=1; Si=1;
Cesantías 8.33% 1 $ 125,000.00 1 $ 83,333.33 1
Int. Cesantías 1.00% 1 $ 1,250.00 1 $ 833.33 1
Prima 8.33% 1 $ 125,000.00 1 $ 83,333.33 1
Vacaciones 4.17% 1 $ 62,500.00 1 $ 41,666.67 1
A.R.P. 1.40% 1 $ 21,000.00 1 $ 14,000.00 1
SENA 2.00% 1 $ 30,000.00 1 $ 20,000.00 1
C.C.Familiar 4.00% 1 $ 60,000.00 1 $ 40,000.00 1
I.C.B.F. 3.00% 1 $ 45,000.00 1 $ 30,000.00 1
Pensión 12.00% 1 $ 180,000.00 1 $ 120,000.00 1
Salud 8.50% 1 $ 127,500.00 1 $ 85,000.00 1
Dotación $ 21,460.00 1 $ 21,460.00 1 $ 21,460.00 1
Total Obligaciones Laborales $ 798,710.00 $ 539,626.67
Coto Total Mensual $ 2,298,710.00 $ 1,539,626.67

Costo Total Mano de Obra Directa $ 3,945,636.67


a 1 1
b 271 271
c 22.58 22.58
d 7.00 7.00
e 7 7
f
158.08 158.08
g $ 14,541.13 $ 9,739.34
$ 242.35 $ 162.32
Días hábiles al año
0 1
$ 48.47 $ 162.32

47,425.000 9,485.000

ene 23
feb 22
DETERMINACIÓN DEL COSTO HORA DE MANO DE OBRA
mar 23.5
abr 21 a) Número de empleados 3
may 23.5 b) Días hábiles al año: 271
jun 21 c) Días hábiles por mes: días hábiles al año (/) dividido 12 meses 22.58
jul 22 d) Horas día de trabajo efectivo: horas de trabajo día (-) menos horas improductivas día 7.00
ago 23.5 e) Horas diarias de trabajo efectivo: número de operarios (*) por las horas día trabajadas 21
sep 22 f) Total de horas trabjadas al mes: total horas trabajadas día (*)
1106.58
oct 24 por el número de días trabajados al mes
nov 22.5 g) Costo hora trabajada: total salarios que paga la empresa (/) dividido horas trabajadas $ 24,959.22
dic 23 Costo Minuto $ 415.99
Tiempo de produccción para hacer una unidad 5
Costo de Mano de Obra $ 222.11

Capacidad instalada en unidades a producir 13,279

PROCEDIMIENTO

En esta tabla se establece el costo de la Mano de Obra Directa, utilizando la Legislación


Laboral Vigente.

La tabla esta parametrizada para manejar tres (3) empleados, debe anotar el salario
básico del empleado.

Puede calcular el costo de HORAS EXTRAS Y RECARGOS, anotando el número de horas


empleado, el cálculo es automático.

Al anotar el salario de cada empleado, el programa calcula el valor de las OBLIGACIONES


LABORALES (Parafiscales, Seguridad Social, Prestaciones Sociales) puede desactivar el
cálculo de cada una de ellas eliminando el número de activación.

Si el proceso requiere mas de tres (3) empleados, agrúpelos y sume sus salarios y
efectué el cálculo con el valor.

DÍAS HÁBILES AL AÑO Regresar

Para determinar la capacidad instalada, primero calcule los días hábiles al año sumando,
en cada mes, los días laborables quitando los domingos, festivos y otros días en los que
la empresa no labora.

TRABAJO EFECTIVO DÍA Regresar


Regresar

Este cálculo hace referencia al tiempo real del que dispone la empresa para fabricar el
producto. De las ocho (8) horas de trabajo al día, reste el tiempo que se emplea para
alistar las máquinas, asear el puesto de trabajo, traer los materiales, descansos y otros.
Con esto obtiene el tiempo que realmente tiene para fabricar el producto.

TIEMPO PRODUCTIVO PARA FABRICAR UNA UNIDAD Regresar


Debe calcular cuánto tiempo se tarda la empresa en fabricar un solo producto, este dato
es importante para asignar el costo de la mano de obra.

Inicio
$ - $ - $ - $ - $ -
No Horas No Horas No Horas No Horas No Horas
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
Si=1; Si=1; Si=1; Si=1;
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ - 1 $ - 1 $ - 1 $ - 1 $ -
$ 21,460.00 1 $ 21,460.00 1 $ 21,460.00 1 $ 21,460.00 1 $ 21,460.00
$ 21,460.00 $ 21,460.00 $ 21,460.00 $ 21,460.00 $ 21,460.00
$ 21,460.00 $ 21,460.00 $ 21,460.00 $ 21,460.00 $ 21,460.00
1 1 1 1 1
271 271 271 271 271
22.58 22.58 22.58 22.58 22.58
7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
7 7 7 7 7

158.08 158.08 158.08 158.08 158.08


$ 135.75 $ 135.75 $ 135.75 $ 135.75 $ 135.75
$ 2.26 $ 2.26 $ 2.26 $ 2.26 $ 2.26

1 1 1 1 1
$ 2.26 $ 2.26 $ 2.26 $ 2.26 $ 2.26

9,485.000 9,485.000 9,485.000 9,485.000 9,485.000

3
271
22.58
7.00
21

1106.58
$ 24,959.22
$ 415.99
5 minutos 6720
$ 222.11 6,715

13,279 unidades
Portada

PRECIO DE VENTA'!A1 .

OTROS COSTOS DE FABRICACIÓN

SERVILLETAS
PASANTES

PROCEDIMIENTO

En esta tabla se establece el valor de Otros Costos De Fabricación, que son importantes en el
DE FABRICACIÓN
Consumo
Unidad de Compra Costo ($)
Unitario
PAQUETE 100.0 $ 2,400.00 2
PAQUETE 100.0 $ 30,000.00 1

Costos De Fabricación, que son importantes en el proceso productivo.


EXPLOSIÓN DE MATERIALES
Para 50 Para 500 Para

Costo Unitario Consumo Costo Consumo Costo Consumo


$ 48.00 100 $ 2,400.00 1000 $ 24,000.00 10000
$ 300.00 50 $ 15,000.00 500 $ 150,000.00 5000
$ - 0 $ - 0 $ - 0
$ - 0 $ - 0 $ - 0
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - 0 $ - 0 $ - 0
$ -
$ -

$ - 0 $ - 0 $ - 0
$ 348.00 $ 17,400.00 $ 174,000.00
5000

Costo
$ 240,000.00
$ 1,500,000.00
$ -
$ -

$ -

$ -
$ 1,740,000.00
Portada

GASTOS GENERALES
PRECIO DE VENTA'!A1 . ÍTEM Gasto Mensual
ARRIENDO $ 1,000,000.00
PROCEDIMIENTO AGUA $ 100,000.00
ELECTRICIDAD $ 100,000.00
TELÉFONO
CELULAR $ -
GAS $ -
TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN
PAPELERÍA $ 150,000.00
INTERNET
SALARIO ADMINISTRADOR
SALARIO SECRETARIA
SALARIO MENSAJERO
VENDEDORES
COMISIONES SOBRE VENTAS $ -
SEGUROS
MANTENIMIENTO $ 100,000.00
ASEO $ 20,000.00
CAFETERÍA
SUSCRIPCIONES
GASTOS DE PERSONAL $ 1,500,000.00
HONORARIOS
IMPUESTOS
SEGUROS
ASEO Y VIGILANCIA
ASISTENCIA TÉCNICA
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
GASTOS LEGALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ADECUACIÓN E INSTALACIÓN
FINANCIEROS
EXTRAORDINARIOS
DIVERSOS

Total $ 2,970,000.00

PROCEDIMIENTO
En esta tabla se establece el valor de los Gastos Operacionales de
Administración, la cuenta cinco (5) del P.U.C. plan único de cuentas.

La información anotada debe ser lo mas completa posible, tenga encuenta los
ítems sugeridos y anexe los que hagan falta.
Es importante analizar la posibilidad de solo anotar los gastos que estén
relacionados con la exportación.
Inicio
Portada

COSTO TOTAL
MATERIALES $ 5,650.00

OTROS COSTOS DE FABRICACIÓN $ 348.00

MANO DE OBRA $ 222.11

GASTOS GENERALES $ 2,673.00

Total $ 8,893.11

UTILIDAD DESEADA 20%

PRECIO DE VENTA DE LA EMPRESA $ 10,671.73

PRECIO DE VENTA PROMEDIO DEL


$ 12,000.00
MERCADO

PROCEDIMIENTO

En esta tabla encuentra el cálculo del costo total del producto analizado, discriminando ca
establece el precio de venta teniendo en cuenta el Precio de Venta Promedio del Mercado y
empresa.

En el cuadro de sensibilización del gasto, manipule el porcentaje de asignación para ayudar a a


mantener el precio del producto competitivo.
SENSIBILIZACIÓN ASIGNACIÓN DEL GASTO

PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN

0.090%

do, discriminando cada elemento del costo. Se


medio del Mercado y la utilidad deseada por la

ación para ayudar a ajustar el costo total y poder


ESCENARIOS PUNTO DE EQUILIBRIO

MES DIA MESA


PTO EQ. GASTOS + COSTOS FIJOS 6,915,637 1,152 82 12
Margen de Contribución 6,002

Margen de Contribución PV - CV 12,000 5,998 6,002


PV = Precio de Venta
CV = Costos Variables

MES DIA MESA


PTO EQ. GASTOS + COSTOS FIJOS 6,915,637 1,795 128 18
Margen de Contribución 3,852

Margen de Contribución PV - CV 8,000 4,148 3,852


PV = Precio de Venta
CV = Costos Variables

MES DIA MESA


PTO EQ. GASTOS + COSTOS FIJOS 6,915,637 1,404 100 14
Margen de Contribución 4,927

Margen de Contribución PV - CV 10,000 5,073 4,927


PV = Precio de Venta
CV = Costos Variables
PRESUPUESTO BARRA
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO TOTAL
LISTON PINO CEPILLADO 3 45,000 135,000
PINO CEPILLADO SILLAS 15 21,000 315,000
LAMINA METALICA MESA 20 30,000 600,000
PINTURA ESMALTE METAL 1 100,000 100,000
PINTURA PAREDES 1 150,000 150,000
LAMPARA BARRA 2 190,000 380,000
LAMPARA PARED 10 50,000 500,000
LAMPARA BOMBILLO LED 10 15,900 159,000
LAMPARA MADERA 2 170,000 340,000
PAPELERA BAÑO 1 30,000 30,000
RELOJ PARED 1 100,000 100,000
PORTARETRATO 3 25,000 75,000
CUADRO CUMPLEAÑOS 1 80,000 80,000
DISPENSADOR JABON 1 40,000 40,000
PLATOS NEGROS 30 10,000 300,000
PORTAPASANTES 15 9,900 148,500
MATAS VERDES 10 40,000 400,000
SISTEMA DE VIDEO 1 650,000 650,000
TELEVISOR 1 1,100,000 1,100,000
AIRE ACONDICIONADO 1 800,000 800,000
COMPUTADOR 1 500,000 500,000
SISTEMA DE SONIDO 2 350,000 700,000
JARRA CERVEZA 20 16,000 320,000
BASE TELEVISOR 1 80,000 80,000
SILLAS DE MIMBRE 24 90,000 2,160,000
PARASOLES 2 200,000 400,000
MATEROS 10 50,000 500,000
SISTEMA DE FACTURACION 1 400,000 400,000
BARRILES DE CERVEZA 10 250,000 2,500,000
SISTEMA DE DISPENSADO 1 1,000,000 1,000,000
NEVERA 1 600,000 600,000
TOTAL ADECUACION 15,562,500

CAPITAL DE TRABAJO (3 Meses)


PRODUCTO COSTO UNITARIO CANTIDAD COSTO TOTAL
CERVEZA MONASTERIO 3800 500 1900000
BARMAN 1300000 2 2600000
MESERO 1300000 2 2600000
ADMINISTRADOR 1000000 2 2000000
ARRIENDOS 1000000 2 2000000
SERVICIOS 700000 2 1400000

TOTAL CAPITAL TRABAJO 12500000

INVERSION INICIAL CAP TRABAJO + ADECUACIONES


28,062,500

CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO


ARRIENDO 1000000
SERVICIOS 700000
PERSONAL 2600000
PUBLICIDAD 400000
MERCADEO 100000
ADMINISTRACIÓN 1000000
OTROS GASTOS 200000
TOTAL 6000000

PUNTO DE EQUILIBRIO

PTO EQ. GASTOS + COSTOS FIJOS 6,000,000


Margen de Contribución 3,200

*DAR OBSEQUIOS A TRAVES DE PUBLICIDAD. FOTOGRAFIA


*MERCADO INSTITUCIONAL
*CUMPLEAÑOS
UNIDADES DINERO
1,875 13,125,000

125 POR DIA