Sistema Nacional de Tesorería

Fué creado mediante Ley N° 28693 y definida como el conjunto de órganos, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de fondos de las
entidades y organismos del Sector Público, cualquiera sea la fuente de financiamiento y
uso de los mismos. Se guía por los principios de unidad de caja, economicidad, veracidad,
oportunidad, programación, y seguridad.
Son Fondos Públicos, todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario
que se generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios
que las entidades realizan con arreglo a Ley.
La percepción u recaudación de los Fondos Públicos, así como los gastos efectuados
contra ellos son regulados por el Sistema a través de disposiciones sobre la ejecución
financiera de los ingresos y la ejecución financiera de los gastos, en las entidades del
sector público:
En la Ejecución Financiera de Ingresos
Se considera dos momentos:
 La Determinación del ingreso: que corresponde al área o dependencia
facultada para este fin y que consiste en: identificar la norma legal que autoriza la
percepción o recaudación del ingreso; identificar el deudor u obligado de pago;
establecer la liquidación del monto a cobrar; definir la periodicidad u oportunidad de la
cobranza; y el tratamiento presupuestal aplicable a la percepción o recaudación.
 Percepción o Recaudación de Fondos Públicos: se produce de acuerdo
a lo siguiente: emisión y, de ser el caso, notificación del documento de la determinación;
evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depósito o abono
en la cuenta que corresponda. Los fondos públicos se depositan de forma integra dentro
de las 24 horas de realizada la percepción o recaudación, salvo aquellas excepciones
reguladas por el Sistema Nacional de Tesorería.
En la Ejecución Financiera de los Gastos
Considera lo siguiente:
 El Devengado: consiste en el reconocimiento de una obligación de pago sobre
la base de un compromiso previamente formalizado y registrado. Para la formalización
del devengado se debe verificar lo siguiente: la recepción satisfactoria de los bienes
recibidos y prestaciones de servicios; el cumplimiento de los términos contractuales o
legales; El Registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF).
Corresponde al Director de Administración o quien haga sus veces la autorización del
reconocimiento del devengado y dictaminar las pautas para la sustentación
documentaria.
 Del Pago: a través del pago se extingue de forma parcial o total una obligación y
procede siempre que el devengado esté reconocido y registrado en el SIAF. El área que
 corresponde debe consignar el número de registro del SIAF en la documentación
relacionada con el contrato. Sin este requisito no procede la entrega de bienes o
prestación del servicio, estando prohibido el pago sin los requisitos descritos.
La Evaluación Financiera
Consiste en la valoración de la ejecución financiera de ingresos y gastos administrados por
las entidades del sector público. Valoración respecto a los fondos percibidos o recaudados
y a los devengados y autorizaciones de pago realizado contra estos fondos.
Estructura del Sistema Nacional de Tesorería
El Sistema Nacional de Tesorería ha creado una estructura en la cual corresponde a la
Dirección Nacional del Tesoro Público cumplir las funciones de Órgano Rector,
dependiente del Ministerio de Economía. En las entidades públicas, corresponde a una
dependencia expresamente definida para la ejecución de las operaciones orientadas a la
gestión de los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del
Sistema Nacional de Tesorería. Son responsables del manejo de los Fondos Públicos en
dichas entidades, el responsable de la Oficina de Administración y el Tesorero, o quien
haga las veces de dichos funcionarios.
Normatividad complementaria
Directiva de Tesorería N°001-2007-EF/77.15 aprobado mediante Resolución Directoral
N°002-2007-EF/77.15