TAREA NÚMERO 12 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

INSTITUTO UNIVERSITARIO PUEBLA

MATERIA:
DERECHO FISCAL II
DOCENTE:
M.D. MARIANA DE LA CRUZ VALENCIA
ALUMNA:
KEYRIN AYLEN PERALTA JAVIER
CUATRIMESTRE:
OCTAVO
CARRERA:
LICENCIATURA EN DERECHO
ACTIVIDAD:
TAREA NÚMERO 12

COMALCALCO, TAB. A 28 DE MARZO DE

2020
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INTRODUCCIÓN
Nuestro código fiscal según contadores alrededor del mundo el Código Fiscal de la
Federación es un compendio de diversos aspectos fiscales, cuyo objetivo es
determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en
relación con los impuestos federales; en términos legales, es el ordenamiento
jurídico que define los conceptos fiscales fundamentales, fija los procedimientos
para obtener los ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de las
resoluciones fiscales , los ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de
las resoluciones fiscales, los recursos administrativos, así como los
procedimientos y sistemas para resolver las controversias ante el tribunal Fiscal de
la Federación, entre otros aspectos , si bien todas las personas al escuchar la
palabra código, fisco, impuestos ,contribuyentes, federación etc., usualmente lo
relacionamos con el Gobierno , el Estado como un ente con poder para contribuir
a través de los impuestos en sus diferentes clasificaciones pero como
anteriormente se mostraba viene hacer el compendio que rige los derechos y
obligaciones de los contribuyentes que se encuentren en los supuestos de las
leyes en materia tributaria, ya sea que ejerzan una actividad económica ,que
forman parte de una sociedad mercantil, que enajenen o adquieran bienes , que
formen una asociación entre muchas cosas más. Dentro de los artículo analizados
y sintetizados podemos encontrar obligaciones que los contribuyentes deben
cumplir y las consecuencias de no hacerlo, las formas y procedimientos que deben
seguir ante las dependencias centralizadas, desconcentradas e incluso
paraestatales, siempre respetando los principios de proporcionalidad, igualdad,
equidad, economía certeza, audiencia que rigen al derecho tributario, al igual que
se definen conceptos fiscales fundamentales. Las nuevas tecnologías de la
información cada vez se encuentran más apegadas a las rutinas diarias de todas
las personas es por ello que en materia tributaria las paginas oficiales se
encuentran a la disposición de todo el público en general , para hacer uso de ellas
como el buzón tributario en el cual el contribuyente puede realizar todo tipo de
proporciones , solicitudes y declaraciones conforme a su derecho , es importante
observar que algunos preceptos mencionan las respectivas leyes que se han de
usar en caso de hablar de un impuesto en específico. El economista nos ofrece en
una de sus publicaciones tituladas términos que todos deben de saber ,en el cual
recalca la poca cultura que tenemos los mexicanos en temas fiscales se debe a la
desconfianza y al poco conocimiento, ante ello recomiendan tener en mente los
conceptos como aduana , firma electrónica avanzada, impuestos , auditoria , así
como la función principal de este organismo centralizado la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público , y desconcentrado como lo es el Servicio de
Administración Tributaria , sin olvidarnos también que en materia internacional las
disposiciones nos pueden ayudar , complementar frente a situaciones en donde se
relacione al gobernado frente al fisco.
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CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

ACTIVIDAD

Los artículos que analizaran de manera minuciosa de este código en un Word

con presentación, introducción los artículos uno por uno resumidos, con todos
los elementos importantes del artículo que por artículo no pasen de 4 líneas y
una cuartilla completa de reflexión de esos artículos se entregara antes de
iniciar la clase, dicho de otra manera, antes de la 1:00 pm.
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ARTÍCULOS

Artículo 12.- En relación con los plazos fijados en días no se contarán los
sábados, domingos entre otras fechas establecidas, ni en los días que tengan
vacaciones, con sus excepciones, así como cuando los plazos se fijen por mes o
por año, Las autoridades fiscales podrán habilitar los días inhábiles. Esta
circunstancia deberá comunicarse a los particulares y no alterará el cálculo de
plazos.
Artículo 13.- Conforme a la práctica de diligencias por las autoridades fiscales
deberá efectuarse en días y horas hábiles que son las comprendidas entre las
7:30 y las 18:00 horas, si se trata los casos previstos en este artículo que debido a
su importancia y cumplimiento deban cambiar y/o modificar los días y horarios
hábiles.
Artículo 14.- En relación a la propiedad, la adjudicación, la aportación,
arrendamiento, fideicomiso la cesión de derechos, trasmisión de dominio,
transmisión de derechos de crédito, fusión o escisión de sociedades entre otras
especificaciones en donde se entienda o se considere que hay enajenación.
Artículo 14-A.- En este artículo se entiende cuando no hay enajenación, en las
operaciones de préstamos de títulos o de valores por la entrega de los bienes
prestados al prestatario y por la restitución de los mismos al prestamista, se
cumpla efectivamente conforme a las reglas generales del SAT.
Artículo. -B.- Atendiendo a los conceptos de enajenación y a la que se realice
mediante fusión o escisión de sociedades, el articulo considera que no hay
enajenación en los casos previstos en las II fracciones aplicándose solo en estos
casos y siempre que la sociedad o sociedades que surjan con motivo de dicha
fusión o escisión sean también residentes en el territorio nacional.
Artículo 15.- Para efectos fiscales se define al arrendamiento financiero como el
contrato por el cual una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal
de bienes tangibles a plazo forzoso, En las operaciones de arrendamiento
financiero, el contrato respectivo deberá celebrarse por escrito.
Artículo 15-A.- Se entiende por escisión de sociedades, la transmisión de la
totalidad o parte de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el
país, comprendiendo dentro de dicho a las figuras escindente y escindidas el
concepto se realizará en los términos de los incisos establecidos en dicho artículo.
Artículo 15-B.- Atendiendo el concepto regalías, como los pagos de cualquier
clase por el uso o goce temporal por lo establecido en dicho artículo, considerando
otros tipos de regalías en los párrafos siguientes así no considerando a los pagos
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por concepto de asistencia técnica definiendo la asistencia técnica como una

prestación de servicios profesionales.
Artículo 15-C.-Para efectos del Código se entiende como entidad financiera a las
instituciones de crédito, instituciones de seguros que ofrecen seguros de vida,
administradoras de fondos para el retiro entre las establecidas en dicho artículo,
así como las Sociedades Cooperativas de Ahorro Y Préstamo en términos de su
ley aplicable, debe cumplir con las mimas obligaciones que una entidad financiera.
Artículo 16.- En este artículo se entienden por actividades empresariales las
establecidas en las seis fracciones, en relación a las comerciales, las industriales,
las agrícolas, las ganaderas, la pesca y las silvícolas, así como considerando
empresa a la persona física o moral que realicé las actividades a que se refiere
este artículo.
Artículo 16-A.- Para los efectos de las disposiciones fiscales, se entiende por
operaciones financieras derivadas las establecidas en las tres fracciones del
citado artículo, así como también cuales se considerarán operaciones financieras
derivadas de deuda y operaciones financieras derivadas de capital, atendiendo
igualmente a las operaciones financieras que no se encuadren dentro de los
supuestos del último párrafo.
Artículo 16-B.- Se considera como parte del interés el ajuste que, a través de la
denominación en unidades de inversión, mediante la aplicación de índices o
factores, o de cualquier otra forma, se haga de los créditos, deudas, operaciones,
así como del importe de los pagos de los contratos de arrendamiento financiero.
Artículo 16-C.- Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 16-A el cual hace
referencia a las operaciones financieras derivadas, se consideran como mercados
reconocidos a los establecidos en las tres fracciones como lo son la Bolsa
Mexicana de Valores y el Mercado Mexicano de Derivados, las bolsas de valores y
los sistemas equivalentes entre otros.
Artículo 17.- Cuando se perciba el ingreso en bienes o servicios, se considerará
el valor de éstos en moneda nacional en la fecha de la percepción según las
cotizaciones o valores en el mercado, o en defecto de ambos el de avalúo, no es
aplicable si sr trata de moneda extranjera, derivándose en los dos párrafos
siguientes casos con motivo de la prestación de un servicio entre otros.
Artículo 17-A.- La importancia de dicho artículo radica en la actualización y
modificación del monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las
devoluciones a cargo del fisco federal, su obtención y cuando no se actualizarán
por fracciones de mes, conservando su naturaleza jurídica y cuando deban ser
tratadas en asuntos específicos determinando el monto de las cantidades, siendo
el SAT quien realiza las operaciones aritméticas previstas en este artículo.
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Artículo 17-B.- Se entenderá por asociación en participación al conjunto de

personas que realicen actividades empresariales con motivo de la celebración de
un convenio y siempre que las mismas, por disposición legal o del propio
convenio, con personalidad jurídica obligada a cumplir con las mismas
obligaciones fiscales establecidas para las personas morales en las leyes fiscales.

La asociación en participación se identificará con una denominación o razón social,

seguida de la leyenda A. en P. o en su defecto, con el nombre del asociante, seguido de
las siglas antes citadas. Asimismo, tendrán, en territorio nacional, el domicilio del
asociante.

CAPÍTULO II
DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
Artículo 17-C.- Un medio electrónico en la actualidad es de interés para muchas
personas a la hora de requerir, enviar, facilitar todo tipo de información, en este
caso si se trata de contribuciones administradas por organismos fiscales
autónomos, serán aplicables dichos medios cuando así lo establezca la ley de la
materia.
Artículo 17-D.- Dentro de dicho precepto se mencionan las formalidades de la
presentación de dichos documentos digitales el cual se deberá contar con un
certificad que confirme el vínculo entre un firmante y los datos de creación de una
firma electrónica avanzada, expedido por el Servicio de Administración Tributaria,
los documentos digitales , los datos de creación de las firmas electrónicas
avanzadas, cuando estos datos se tramiten ante un prestador de servicios de
certificación entre todo lo relacionado con los datos de identidad .
Artículo 17-E-. Señala cuando el contribuyente remita un documento digital a las
autoridades fiscales deben recibir su acuse de recibido que contenga el sello
digital, se define dicho sello, así como también es importante saber que el SAT
establecerá los medios para que los contribuyentes puedan verificar la
autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.
Artículo 17-F.- En este artículo se enlistan en seis fracciones lo que el SAT podrá
proporcionar conforme a los servicios de certificación de firmas electrónicas
avanzadas, dichas facultades que este órgano desconcentrado tiene podrán ser
ejercidas directamente o pudiendo hacerlo en forma separada o conjunta con
personas autorizadas para ello.
Artículo 17-G.- Para que los certificados que emita el Servicio de Administración
Tributaria puedan ser considerados válidos deberán contener los datos que las
siete fracciones que este artículo menciona, así como también Cuando se trate de
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certificados emitidos por prestadores de servicios de certificación autorizados por

el Banco de México.
Artículo 17-H.- Estos certificados emitidos por e SAT quedan sin efecto conforme
a lo especificado en las diez fracciones de dicho numeral. El SAT podrá cancelar
sus propios certificados de sellos o firmas digitales conforme a las hipótesis
establecidas, así como debe anotar el mismo la fecha y hora cuando revoque un
certificado, un punto importante l acción que podrá ejercer el contribuyente cuando
existan irregularidades en cuanto se les haya dejado sin efectos el certificado, el
SAT podrá establecer las condiciones y requisitos para la obtención de un nuevo
certificado.
Artículo 17-H Bis. - Si se trata de certificados sello digital para la expedición de
comprobantes fiscales digitales por Internet, previo a que se dejen sin efectos los
referidos certificados, las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el
uso de los mismos si se cumple lo establecido en las diez fracciones de dicho
artículo, los contribuyentes quienes presenten este caso podrán presentar una
solicitud de aclaración.
Artículo 17-I.- El documento digital con firma electrónica avanzada o sello digital
será verificable mediante el método de remisión al documento original con la clave
pública del autor, es decir la integridad y autoría, deben de ser primordiales para la
legalidad ante la autoridad en materia fiscal ya que el procedimiento con
anomalías puede traer graves consecuencias.
Artículo 17-J.- Se establecen en las tres fracciones de este numeral, las
obligaciones que el titular tendrá de un certificado emitido por el SAT, su actuación
dentro de este procedimiento, puesto que el titular de dicho certificado es el
responsable de las consecuencias jurídicas que deriven de no jurídicas que
deriven por no cumplir oportunamente con las obligaciones previstas en el
presente artículo.
Artículo 17-K.- Este precepto hace referencia a la asignación de un buzón
tributario tanto para las personas físicas como morales, este se encuentra ubicado
en la página oficial del SAT, en donde la autoridad fiscal realizara notificaciones y
los contribuyentes presentaran todo tipo de escritos y promoción es conforme a lo
requerido. Si el contribuyente no accede a su buzón se entenderá que se opone
a la notificación.
Artículo 17-L. – La autorización del buzón tributario corresponde a el SAT
mediante regla de carácter general conforme a lo previsto en el artículo 17-K, Las
bases de información depositadas en el mencionado buzón en términos de este
artículo, no podrán tener un uso fiscal para los efectos de lo dispuesto en el
artículo 63, primer párrafo de este Código.
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TITULO SEGUNDO
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
CAPITULO UNICO
Como en temas anteriores comprendimos los derechos que todo
contribuyente tienen frente al Fisco comprendiendo y analizando desde la
capacidad y percepción económica que el gobernado obtenga, al igual la
obligación de contribuir con el mismo.
Artículo 18.-Las promociones dirigidas a las autoridades fiscales deberán
presentarse mediante documento digital que contenga firma electrónica avanzada,
exceptuando a los campesinos en sus diversas actividades, establece los
requisitos de dichas promociones, así como eximiendo de la obligación a los
contribuyentes establecidos en el artículo 31 del CFF.
Lo dispuesto en este artículo no es aplicable a las declaraciones, solicitudes
de inscripción o avisos al registro federal de contribuyentes a que se refiere
el artículo 31 de este Código.
Artículo 18-A.- Las promociones en las que se formulen consultas o solicitudes de
autorización o régimen de los artículos 34, 34-A y 36 Bis de este Código, para las
que no haya forma oficial, deberán cumplir, en adición a los requisitos establecidos
en el artículo 18 de este Código Fiscal, así como lo establecido en las ocho
fracciones de este artículo, cuando el promovente no se encuentre en los
supuestos o cuando no cumpla lo establecido.
Artículo 18-B.- La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente está a cargo de
la protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes en
materia fiscal y administrativa, este organismo autónomo, con independencia
técnica y operativa presta sus servicios gratuitos y sus funciones, alcance y
organización se contienen en la Ley Orgánica respectiva.
Artículo 19.-Hace mención que ningún trámite administrativo se admitirá la
gestión de negocios e indica cómo se hará la representación de las personas
físicas o morales ante la autoridad fiscal, así como la facultad del otorgante de la
representación, dicha solicitud se hará mediante escrito libre firmando por quien
otorga el poder y por el aceptante del mismo.
Artículo 19-A.- El representante legal de la persona moral podrá presentar
documentos digitales, con su firma electrónica avanzada o en su caso la persona
moral mediante su representante si no cuenta con ella procederá a realizar dicho
trámite. Se presumirá sin que se admita prueba en contrario, que los documentos
digitales que contengan firma electrónica avanzada de las personas morales,
fueron presentados por el administrador único.
Artículo 20.- Dentro de este artículo encontramos el modo, forma y medio en el
que se realizaran ciertas contribuciones y sus accesorios en materia fiscal, el cual
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se pagarán en moneda nacional, y los pagos que deban efectuarse en el

extranjero se podrán realizar en la moneda, de país que se trate, conforme a las
leyes fiscales, con la intervención de acorde a el Banco de México, la Tesorería de
la Federación, la SHCP entre otros.
Artículo 20-Bis. - El índice Nacional de Precios al Consumidor que calcula el
INEGI en los casos en que las leyes fiscales así lo establezcan, a fin de
determinar las contribuciones y sus accesorios el cual será calculado por el
Instituto, se sujetan a las reglas establecidas dentro de este precepto en sus cinco
fracciones, el INEGI publicará en el Diario Oficial de la Federación las entidades
federativas, zonas conurbadas, ciudades, artículos, servicios, conceptos de
consumo y ramas a que se refieren las fracciones I y II de este artículo, así como
las cotizaciones utilizadas para calcular el Índice Nacional de Precios al
Consumidor.
Artículo 20-Ter. - Así como también el Banco de México publicara en el DOF el
valor, en moneda nacional, de la unidad de inversión, para cada día del mes, a
más tardar el día 10 de cada mes.
El valor de la unidad de inversión se calculará conforme a la siguiente fórmula
(Descripción de la formula en el artículo).:

Artículo 21.- Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en

la fecha o dentro del plazo fijado, su monto se actualizará y además deberán
pagarse recargos, por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de
pago oportuno, se calculará, así como podrán causar hasta por cinco años, salvo
en ciertos casos, así como en casos de garantía de obligaciones fiscales a cargo
de terceros, autorización de pagar a plazos, la condonación total o parcial, entre
otras cosas.
Artículo 22.- El derecho de devolución “las autoridades fiscales devolverán las
cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes
fiscales”. Es muy importante lo antes dicho ya que puede tratarse de impuestos
directos e indirectos, o si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en
cumplimiento de acto de autoridad, la solicitud de devolución, y el pago que
realizara el fisco cuando el acto administrativo autorice la devolución.
Artículo 22-A- Si el contribuyente presenta una solicitud de devolución de un
saldo a favor o de un pago de lo indebido y dicha se efectúa fuera del plazo, las
autoridades fiscales deberán pagar intereses conforme a el art. 21 de este Código,
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se presenta y se niega dicha devolución, luego se concede, el cálculo de intereses

se hará conforme a las dos fracciones de este numeral.
Artículo 22-B.- Si la autoridad fiscal efectúa la devolución mediante deposito a la
cuenta del contribuyente, para lo cual, éste deberá proporcionar en la solicitud de
devolución o en la declaración correspondiente el número de su cuenta en los
términos señalados en el párrafo sexto del artículo 22 de este Código
Artículo 22-C. En dicha solicitud de devolución ya mencionada, comprobado el
pago y validado, los contribuyentes cuyas cantidades a su favor el monto sea igual
o superior a $15,790.00, deberán presentar su solicitud de devolución en formato
electrónico con firma electrónica avanzada.
Artículo 22-D.- Facultad de comprobación propiamente ejercida por las
autoridades fiscales, verificando la procedencia por cada solicitud de devolución la
devolución con referencia al noveno párrafo, se realizarán mediante el ejercicio de
las facultades establecidas en las fracciones II ó III del artículo 42 de este Código,
así como conforme a las seis fracciones dentro de este numeral.
Artículo 23. -Una forma de extinción de las obligaciones tributarias es la
compensación, los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración
únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor
contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas
deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios, retomando el art.17-A
para efectos de la compensación , el contribuyente presenta aviso de
compensación, cuando no procede ,cuando so se puede compensar, cuando la
autoridad fiscal puede compensar de oficio, entre otras cosas.
Artículo 24.-La compensación, se presenta cuando tanto el sujeto pasivo
(contribuyente) como el activo (Estado) son acreedores y deudores recíprocos,
situación que puede tener origen en la aplicación de una misma ley fiscal o de dos
diferentes, se podrán compensar los créditos y deudas entre la Federación por
una parte y los Estados, CDMX, Municipios, organismos descentralizados o
empresas de participación estatal mayoritarias, excepto sociedades nacionales de
crédito, por la otra.
Artículo 25.-Este artículo menciona a los contribuyentes obligados a pagar
mediante declaración periódica y su acreditación de los estímulos fiscales a que
tengan derecho cumpliendo las formalidades, acreditando los estímulos en el
plazo establecido, así como cuando se otorgue cumplir con los requisitos formales
adicionales.
Artículo 25-A.- Este precepto es muy importante, en caso de que las personas
por actos u omisiones propios reciban indebidamente subsidios, deberán
reintegrar la cantidad indebidamente recibida, actualizada conforme a lo dispuesto
en el artículo 17-A de este Código, es posible pagar recargos si no se declara a
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tiempo, así como cuando dio acreditamiento sea improcedente, cuando sin tener
derecho se acredite contra el pago de contribuciones federales un estímulo fiscal o
un subsidio.

REFLEXIÓN

Como anteriormente ilustramos nuestro conocimiento referente a los derechos de

nosotros como contribuyentes porque de una u otra manera pagamos un impuesto
o clasificación de ellos a través de muchas formas. Para comenzar esta reflexión
es de suma importancia conocer nuestras obligaciones y derechos fiscales, el
procedimiento a seguir cuando nos enfrentemos ante los órganos centralizados,
desconcentrados y paraestatales, al leer mis artículos me encuentro con muchas
cosas importantes que solo los estudiosos del Derecho Fiscal pueden llegar a
profundizar, sin embargo la importancia radica en conocer ¿qué debo hacer como
persona física o moral?,¿ a dónde debo acudir?,¿quiénes pueden atenderme?,
¿cuál es el procedimiento que debo seguir?,¿ante quién y cómo? Y muchas más
incógnitas que no hacemos desde que solicitamos un RCF, suena algo chistoso
pero caemos en la idea errónea que solicitar el RFC me tiene sujeto a miles de
consecuencias cuando muchos tramites hoy en día dentro de sus formalidades lo
requieren como un requisito más , es importante conocer las horas hábiles que
estas dependencias tienen para proporcionarnos sus servicios, así como todo lo
concerniente a la enajenación de ya sea propiedades , arrendamientos ,
sociedades mercantiles entre otras cosas ,que forman parte de nuestro patrimonio
y que es obligación contribuir con el Fisco es decir el Estado, conocer conceptos
como arrendamiento financiero, escisión de sociedades, regalías , entidad
financiera ,actividades empresariales, operaciones financieras, interés al ajuste e
infinidades de conceptos que hacen de nuestro conocimiento en el derecho fiscal
un cumulo de suposiciones , relacionándolo con el mundo que nos rodea allá
afuera , pues todos soñamos con tener un trabajo bien remunerado, propiedades,
autos , un patrimonio estable pero como bien se mencionaba el que tiene más
paga más , pero algo importante de todo ello obtenemos mediante ese proceso de
declaración ante la autoridad fiscal estímulos fiscales , en la actualidad y con la
reforma en materia fiscal del 30 de octubre de 2019 que el Congreso de la Unión
aprobó , entrando en vigor iniciando el presente año ,es importante no caer en
falsedades frente a las autoridades fiscales pues podría conllevar a terribles
consecuencias. También es importante que los estudiosos del derecho, los
contadores y las personas que quieran obtener información en materia fiscal
utilicen las plataformas oficiales que el Servicio de Administración Tributaria nos
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ofrece, la orientación de los técnicos y muchos servicios más que defiendes

nuestros derechos como lo es a través de la Procuraduría de la Defensa del
Contribuyente.
El contribuyente puede extinguir sus deudas fiscales ya que la autoridad fiscal le
ofrece medios idóneos como dentro de mis artículos se encuentra el veintitrés el
cual nos habla de la compensación, y concluiré esta reflexión recalcando que no
hay mejor información que la que se encuentra en las leyes, en los módulos de
información que coadyuvan a estas entidades, la orientación jurídica y el
conocimiento harán de nosotros personas capaces, coherentes con lo que leemos
y aplicamos.
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FUENTES CONSULTADAS
Leyes
Código Fiscal de la Federación Publicado en el DOF el 31 de diciembre de
1981, en el sexenio del Presidente de la República en ese entonces José
López Portillo.
Páginas web
https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/Es-importante-
conocer-conceptos-fiscales-basicos-20161030-0089.html