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IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Que son Tipos de ingresos

impuestos en Colombia que tienen jurisdicción INGRESOS CORRIENTES


departamental, de acuerdo a su conveniencia y Se encuentran conformados por los recursos qu
como forma de financiación de sus propios forma permanente y en razón de sus funciones y
presupuestos. atribuciones obtiene, y que no se originan por
efectos contables o presupuestales, por variació
el patrimonio o por la creación de un pasivo.
Los ingresos corrientes se clasifican en Tributar
Según el departamento de Antioquia: El Estatuto y no Tributarios.
de Rentas del Departamento de Antioquia tiene por
De libre destinación
objeto la definición general de las Rentas del
Departamento Son todos los ingresos, excepto, la
específica, que son las reservadas
Además determina la competencia de los un fin determinado. Para efectos d
funcionarios y autoridades encargadas del control entienden por actos administrativo
de las rentas departamentales expedidos por la Asamblea Depart

Tributarios
Son ingresos pecuniarios que recau
Departamento de Antioquia, sin co
directa ni personal
Subclasificados en directos e indir
que gravan el ingreso o el patrimo
gravan el gasto o consumo.

No tributarios

Comprenden los ingresos que no t


como: contribuciones, tasas, multa
regalías, aportes, utilidades de emp
contribuciones parafiscales.

RECURSOS DE CAPITAL
Son ingresos extraordinarios que recibe el
Departamento provenientes de recursos del bala
del crédito interno y externo que se efectúen a
través de empréstito y operaciones crediticias,
siempre que no se traten de operaciones de teso
o sobregiros, los rendimientos financieros, las
donaciones, las ventas de los activos, los excede
financieros.

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
Es el vínculo jurídico en virtud del cual una per
natural, jurídica, sociedad de hecho o sucesión
ilíquida está obligada a pagar a la administració
departamental una suma determinada de dinero,
haber realizado el hecho generador previsto en l
ley o en una ordenanza
Elementos de la obligación tributaria

ORRIENTES
conformados por los recursos que en Sujeto activo: Es quien la ley ha designado para
nte y en razón de sus funciones y administrar y percibir el tributo. En este caso, es el
tiene, y que no se originan por Departamento de Antioquia como acreedor de los
es o presupuestales, por variación en tributos que se establecen en este estatuto.
por la creación de un pasivo.
rrientes se clasifican en Tributarios
s.
e libre destinación Sujeto pasivo: Es la persona natural y/o jurídica, la
sociedad de hecho, sucesión ilíquida o entidad
responsable del cumplimiento de la obligación de
on todos los ingresos, excepto, las rentas de destinación
cancelar el impuesto
pecífica, que son las reservadas por ley o acto administrativo a
n fin determinado. Para efectos del cálculo de éstos ingresos se
tienden por actos administrativos tan sólo aquellos válidamente Hecho generador: Es el supuesto de hecho estableci
pedidos por la Asamblea Departamental. por la norma, cuya realización genera el nacimiento
la obligación tributaria.

on ingresos pecuniarios que recauda el


Base Gravable: Es el monto económico que mide el
epartamento de Antioquia, sin contraprestación hecho generador; a este valor se aplica la tarifa para
recta ni personal
ubclasificados en directos e indirectos, siendo los primeros los obtener el impuesto a pagar.
ue gravan el ingreso o el patrimonio y los segundos, los que
avan el gasto o consumo.
Tarifa: Es el valor o alícuota establecido por la norm
cual se aplica a la base.
o tributarios

omprenden los ingresos que no tienen carácter impositivo tales


Tasa: Es una erogación pecuniaria a favor del
mo: contribuciones, tasas, multas, rentas contractuales, Departamento de Antioquia o de una entidad adscri
galías, aportes, utilidades de empresas, participaciones, vinculada a éste, como contrapartida directa y perso
ntribuciones parafiscales. la prestación de un servicio público por parte de la
administración; son consideradas un cobro del Estad
E CAPITAL por un servicio ofrecido
xtraordinarios que recibe el
provenientes de recursos del balance,
rno y externo que se efectúen a Contribución: Es un ingreso público ordinario, de
éstito y operaciones crediticias, carácter obligatorio y tasado proporcionalmente, qu
se traten de operaciones de tesorería surge de la realización de obras públicas, en donde
s rendimientos financieros, las necesariamente debe existir un beneficio para las
ventas de los activos, los excedentes personas que lo pagan

TRIBUTARIA.
rídico en virtud del cual una persona
a, sociedad de hecho o sucesión
Fondo cuenta de productos extranjeros. : Su función
ligada a pagar a la administración servir como cuenta donde se depositan los recaudos
una suma determinada de dinero, por concepto de los impuestos al consumo de licores, vi
el hecho generador previsto en la y aperitivos; cervezas, sifones, refajos y mezclas;
denanza cigarrillos y tabaco elaborado de origen extranjero,
cuales posteriormente serán distribuidos a los
Departamentos, dependiendo del consumo que se ha
Fondo cuenta de productos extranjeros. : Su función
servir como cuenta donde se depositan los recaudos
concepto de los impuestos al consumo de licores, vi
y aperitivos; cervezas, sifones, refajos y mezclas;
cigarrillos y tabaco elaborado de origen extranjero,
cuales posteriormente serán distribuidos a los
Departamentos, dependiendo del consumo que se ha
realizado en cada ente territorial

Señalización: Es el instrumento adoptado por la


Dirección de Rentas del Departamento de Antioquia
que identifica los productos sujetos al pago del imp
al consumo o participación porcentual que son
distribuidos o comercializados en esta jurisdicción.

Tornaguías: Llámese tornaguía al certificado único


nacional expedido por la Administración Departame
a través del cual se autoriza y controla la entrada, sa
y movilización de productos gravados con impuesto
consumo y/o participación porcentual, entre entidad
territoriales que sean sujetos activos de tales impues
o participaciones, o dentro de las mismas, cuando se
del caso, con la obligación de legalizarlos en el
departamento de destino

Rentas monopolizadas: Son aquellas rentas de


explotación económica exclusiva por parte del
Departamento de Antioquia, por ser un monopolio
rentístico, de conformidad con lo dispuesto en el art
336 de la Constitución Política de Colombia, y son
siguientes: GOBERNACIÓN DE ANTIOQUIA 14
Monopolio de juegos de suerte y azar. Los juegos d
suerte y azar incluidos en la Ley 643 de 2001. Los
recursos obtenidos por este concepto estarán destina
exclusivamente a los servicios de salud de la Secret
Seccional de Salud y Protección Social de Antioqui
Monopolio sobre alcoholes potable. La producción,
introducción y venta de alcohol etílico potable. c.
Monopolio sobre licores destilados. La producción,
introducción, distribución y comercialización y ven
licores destilados como arbitrio rentístico, las cuales
estarán destinadas preferentemente a los servicios d
salud y educación.
la obligación tributaria ¿Quien los establece? Y ¿Cuáles son?

quien la ley ha designado para Los impuestos que se cobran a nivel


cibir el tributo. En este caso, es el departamental son establecidos por las
e Antioquia como acreedor de los Asambleas departamentales
stablecen en este estatuto.

s la persona natural y/o jurídica, la Impuesto al consumo de bebidas alcohólicas y similares.


o, sucesión ilíquida o entidad Impuesto al cigarrillo y tabaco elaborados industrialmente.
cumplimiento de la obligación de Impuesto sobre premios de loterías, chance o apuestas permanentes: es el impue
esto sobre la venta de los billetes y sobre el premio que obtiene el ganador.
Sobretasa a la gasolina.
Impuesto sobre vehículos.
: Es el supuesto de hecho establecido Impuesto degüello de ganado mayor.
ya realización genera el nacimiento de Impuesto de registro.
utaria.

Es el monto económico que mide el


; a este valor se aplica la tarifa para
sto a pagar.

or o alícuota establecido por la norma, el


a base.

gación pecuniaria a favor del


e Antioquia o de una entidad adscrita o
como contrapartida directa y personal a
un servicio público por parte de la
son consideradas un cobro del Estado
frecido

un ingreso público ordinario, de


rio y tasado proporcionalmente, que
ación de obras públicas, en donde
debe existir un beneficio para las
pagan

productos extranjeros. : Su función es


nta donde se depositan los recaudos por
mpuestos al consumo de licores, vinos
vezas, sifones, refajos y mezclas;
co elaborado de origen extranjero, los
mente serán distribuidos a los
dependiendo del consumo que se haya
el instrumento adoptado por la
ntas del Departamento de Antioquia,
s productos sujetos al pago del impuesto
rticipación porcentual que son
mercializados en esta jurisdicción.

mese tornaguía al certificado único


o por la Administración Departamental
se autoriza y controla la entrada, salida
e productos gravados con impuestos al
ticipación porcentual, entre entidades
sean sujetos activos de tales impuestos
, o dentro de las mismas, cuando sea
obligación de legalizarlos en el
destino

zadas: Son aquellas rentas de


ómica exclusiva por parte del
e Antioquia, por ser un monopolio
nformidad con lo dispuesto en el artículo
ución Política de Colombia, y son los
ERNACIÓN DE ANTIOQUIA 14 a.
egos de suerte y azar. Los juegos de
uidos en la Ley 643 de 2001. Los
os por este concepto estarán destinados
a los servicios de salud de la Secretaría
ud y Protección Social de Antioquia. b.
e alcoholes potable. La producción,
enta de alcohol etílico potable. c.
e licores destilados. La producción,
tribución y comercialización y venta de
s como arbitrio rentístico, las cuales
as preferentemente a los servicios de
n.
y similares.
ustrialmente.
apuestas permanentes: es el impuesto
o que obtiene el ganador.
IMPUESTOS MUNICIPALE

Elementos tributarios Tipos de impuestos


1.       Impuesto Predial Unifica
1)SUJETO ACTIVO.

Es el Municipio de Medellín como


administrador y acreedor de los
tributos que se regulan en este El Impuesto Predial Unificado es un grav
estatuto. sobre los bienes raíces ubicados dentro
hacerse efectivo con el respectivo predio
de quien sea su propietario, de tal suerte
Medellín podrá perseguir el inmueble sea
posea, y a cualquier título que lo h
2. SUJETO PASIVO

Son sujetos pasivos de los tributos


municipales, los encargados de
soportar la carga económica del
gravamen por haber incurrido en el
hecho general del impuesto, tasa o
contribución, según las disposiciones 2. Impuesto de Industria y C
establecidas en el presente Acuerdo.

3. RESPONSABLES
Es el impuesto que se genera por el ejercic
o indirecta de cualquier actividad indus
servicios en un determinado municipio y s
posea o no establecimiento de comercio. 
Se conocen como responsables, quienes sin ser impuesto se destina a atender los serv
titulares de la capacidad económica que la norma necesidades de la comunidad pertenec
quiere gravar, deben cumplir obligaciones municipio o distrito
tributarias en sustitución del contribuyente, debido
a que la norma o la propia Administración Tributaria
Municipal le asignó unos deberes para coadyuvar
con la eficiente administración de los tributos

3. Impuesto de Avisos y T
4 HECHO GENERADOR.
4. Impuesto de Publicidad Ex

Es el evento, suceso, actividad o circunstancia 5. Impuesto de Espectáculos Públicos e


definida en la norma como susceptible de ser deporte
gravada. En consecuencia, es el motivo o causa
establecido como suficiente para tipificar el tributo 6. Impuesto de Alumbrad
y cuya realización origina el nacimiento de la
7. Impuesto de Teléf
obligación tributaria y el consecuente deber de
cumplir con las cargas sustanciales y formales por 8. Impuesto de Delineación
parte de los contribuyentes y responsables.
9. Impuesto de Degüello de G

10. Impuesto de Circulación


5. CAUSACIÓN.
11. Impuesto al Ganador. 12. Sobre
Es el momento en que la obligación tributaria se
hace exigible para el sujeto pasivo. 13. Tasa de Nomencla

14. Tasa por Estacionam

15. Contribución esp


16. Contribución por Zonas de Estacion
11. Impuesto al Ganador. 12. Sobre

13. Tasa de Nomencla

14. Tasa por Estacionam


6 BASE GRAVABLE
15. Contribución esp
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho
generador, sobre el cual se aplica la tarifa para 16. Contribución por Zonas de Estacion
determinar el monto del tributo.
17. Participación en Plusvalía. 18. Es

7. TARIFA. 19. Estampilla para el bienestar d

Es el porcentaje, milaje o alícuota que se aplica a la 20. Estampilla Universidad d


base gravable, para encontrar el valor a pagar por
concepto del tributo. 21. Cuota de Fiscaliza

22. Participación del Municipio de Med


vehículos automoto

23. Contribución por Val


MPUESTOS MUNICIPALES

mpuestos Quien los establece:


.       Impuesto Predial Unificado.

Predial Unificado es un gravamen real que recae


enes raíces ubicados dentro del Municipio. podrá los impuestos que se cobran a nivel municipal son esta
tivo con el respectivo predio independientemente por los Concejos Municipales.
su propietario, de tal suerte que el Municipio de
rá perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo
, y a cualquier título que lo haya adquirido.

IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributari


identificarán los contribuyentes, responsables, age
2. Impuesto de Industria y Comercio. retenedores y declarantes, mediante el número de iden
tributaria (NIT), cédula de ciudadanía o cédula de ext

que se genera por el ejercicio o realización directa


de cualquier actividad industrial, comercial o de
n determinado municipio y se causa así la persona
tablecimiento de comercio. Lo recaudado por este
se destina a atender los servicios públicos y las
s de la comunidad pertenecientes al respectivo
municipio o distrito.

3. Impuesto de Avisos y Tableros.

. Impuesto de Publicidad Exterior Visual.

de Espectáculos Públicos e Impuesto con destino al


deporte

6. Impuesto de Alumbrado Público.

7. Impuesto de Teléfonos.

8. Impuesto de Delineación Urbana.

Impuesto de Degüello de Ganado Menor.

10. Impuesto de Circulación y Tránsito.

uesto al Ganador. 12. Sobretasa a la Gasolina.


13. Tasa de Nomenclatura.

14. Tasa por Estacionamiento.

15. Contribución especial.


ución por Zonas de Estacionamiento de Uso Público
uesto al Ganador. 12. Sobretasa a la Gasolina.

13. Tasa de Nomenclatura.

14. Tasa por Estacionamiento.

15. Contribución especial.


ución por Zonas de Estacionamiento de Uso Público

cipación en Plusvalía. 18. Estampilla Pro Cultura

stampilla para el bienestar del Adulto Mayor

0. Estampilla Universidad de Antioquia.

21. Cuota de Fiscalización.

ación del Municipio de Medellín en el impuesto de


vehículos automotores.

23. Contribución por Valorización


stablece:

an a nivel municipal son establecidos


ncejos Municipales.

TARIA. Para efectos tributarios, se


buyentes, responsables, agentes
mediante el número de identificación
ciudadanía o cédula de extranjería