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1.

Etapas del SPLAFT:

El SPLAFT bajo el enfoque basado en riesgos permitirá a los sujetos obligados gestionar
eficientemente sus riesgos de LA/FT y establecer su nivel de exposición general a estos
riesgos, así como el nivel apropiado de mitigación y control a aplicar según su nivel de
exposición al riesgo, mediante el desarrollo de políticas, controles y procedimientos, a través de
las siguientes etapas que implica el proceso de debida diligencia en el conocimiento de del
cliente consta de siguientes etapas:

a) Identificación,
b) Verificación, y
c) Monitoreo.

En el siguiente gráfico se esquematizan las etapas del proceso de debida diligencia como parte
del SPLAFT bajo el enfoque basado en riesgos, así como la identificación de los principales
factores de riesgos de LA/FT:

Gráfico N° 01: Etapas del proceso de debida diligencia como parte del SPLAFT y
Factores de Riesgo

Monitoreo
Regimen Simplificado
Regimen General
Verificación Regimen Reforzado
Evaluación
Mitigación
Identificación Control
Riesgo - Tipo de clientes
Riesgo - Productos y servicios
Riesgo - Canal de distribución
Riesgo -Ubicacion geografica

 Identificación: consiste en desarrollar e implementar procedimientos para obtener la


información que permita determinar la identidad e identificar los factores de riesgos
inherentes de un cliente o beneficiario final; los factores de riesgos son: tipo de clientes,
productos, canal de distribución.

 Verificación: implica la aplicación de procedimientos de verificación al inicio de la


relación contractual con respecto a la información proporcionada por los clientes y, de
ser el caso, de su beneficiario final, con el objetivo de asegurarse que han sido
debidamente identificados, debiendo dejar constancia de ello en su documentación
personal. Cuando resulte necesario iniciar la relación comercial antes de la verificación
para no interrumpir el curso normal de esta, las empresas pueden verificar la identidad
del cliente luego o durante el curso de la relación contractual, siempre que la empresa
haya adoptado procedimientos de gestión de riesgos de LA/FT para determinar las
condiciones bajo las cuales un cliente podría utilizar los servicios y/o productos de la
empresa con anterioridad a la verificación y, los plazos aplicables para realizarla. Como
actividades de la etapa de verificación son:

o Evaluación; la evaluación permitirá al sujeto obligado medir su nivel de


exposición a los riesgos de LA/FT, estableciendo un perfil de riesgo, tanto en
forma desagregada para cada factor de riesgo evaluado, como de forma
consolidada a nivel institucional.

o Mitigación; es la respuesta de operar o no operar con cliente o beneficiarlo final


resultante de la evaluación del riesgo de estos.

o Control; revisar por parte de la auditoria interna o organismo de control de la


entidad que se realizo adecuadamente los procesos anteriores.

 Monitoreo: tiene por propósito asegurar que las operaciones que realizan los clientes
sean compatibles con lo establecido en su perfil. Asimismo, el monitoreo permite
reforzar y reafirmar el conocimiento que poseen las empresas sobre sus clientes, así
como obtener mayor información cuando se tengan dudas sobre la veracidad o
actualidad de los datos proporcionados por los clientes. Las empresas deben
determinar su frecuencia, considerando los riesgos de LA/FT que enfrentan; además,
establecer periodos de actualización de información del cliente por el nivel de riesgo
determinado por cada cliente o beneficiario final que se clasifican en tres regímenes:
simplificado1, general y reforzado2.

2. Información mínima solicitada a los clientes:

Tabla N° 01: Información mínima para personas naturales.


Simplificad General y
Tipo de régimen o Reforzado
SBS SMV SBS SMV
Nombres y apellidos completos. SI NA SI SI
Tipo y número del documento de identidad. SI NA SI SI
Lugar y fecha de nacimiento. NA NA NA SI
RUC y RUT, de ser el caso. NA NA NA SI
Nacionalidad y residencia. NA NA SI SI
Domicilio SI NA SI SI
Número de teléfono y/o correo electrónico. NA NA SI SI
Propósito de la relación a establecerse con la empresa NA NA SI SI
Ocupación, oficio o profesión y nombre del centro de labores NA NA SI SI
Si es una persona expuesta políticamente - PEP, indicar el nombre de la institución,
organismo público u organización internacional y el cargo. NA NA SI SI
Identificación de los representantes legales, apoderados y mandatarios con poderes de
disposición NA NA SI SI
Nota: NA, el marco regulatorio no determina como información mínima exigible al cliente.

Tabla N° 02: Información mínima para personas jurídicas.


Simplificad General y
Tipo de régimen o Reforzado
SBS SMV SBS SMV
Denominación o razón social. SI NA SI SI
Registro Único de Contribuyentes (RUC) o registro equivalente para no domiciliados. SI NA SI SI
RUT, Registro Unico de Titular NA NA NA SI
Domicilio, número de teléfono, fax y dirección electrónica corporativa de la oficina o local
principal, agencias, sucursales u otros locales donde desarrollan las actividades propias
del giro de su negocio, de ser el caso. NA NA NA SI
Objeto social, actividad económica principal o finalidad de constitución de la persona
jurídica o ente jurídico, según corresponda. NA NA SI SI
Identificación de los accionistas, socios o asociados que tengan directa o indirectamente
más del 25% del capital social, aporte o participación de la persona jurídica y/o ente
jurídico, considerando la información requerida para las personas naturales, identificando
aquellos que sean PEP, cuando corresponda. SI NA SI SI
Propósito de la relación a establecerse con la empresa, siempre que este no se desprenda
directamente del objeto del contrato. NA NA SI SI
Identificación de los representantes legales considerando la información requerida para las
personas naturales, así como el otorgamiento de los poderes correspondientes, en lo que
resulte aplicable. NA NA SI SI

1
Régimen Simplificado: Cuando el nivel de riesgos de LA/FT es bajo y este
régimen solo aplica a las entidades supervisadas por SBS.
2
Régimen Reforzado: Cliente que tenga una o más características de la tabla N° 03.
Personas jurídicas vinculadas al cliente y/o a su grupo económico, en caso corresponda. NA NA SI SI
Dirección y teléfono de la oficina o local principal, donde desarrollan las actividades
propias al giro de su negocio. SI NA SI SI
Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados. NA NA NA SI
Nota: NA, el marco regulatorio no determina como información mínima exigible al cliente.

Características de cliente de régimen reforzado:

Los clientes que tengan una o más característica son obligatoriamente régimen reforzado por el
nivel de riesgo LA/FT.

Tabla N° 03: Características de clientes de régimen reforzado.


Clientes obligatoriamente tienen regimen reforzado SBS SMV
Nacionales o extranjeros, no residentes; SI SI
Personas jurídicas no domiciliadas. SI SI
Fideicomisos. SI SI
Organizaciones sin fines de lucro, entendidas como aquellas personas o estructuras jurídicas que
principalmente se dedican a la recaudación y desembolso de fondos para fines y propósitos caritativos,
religiosos, culturales, educativos, sociales o fraternales o para la realización de otro tipo de obras
benéficas o sin fin lucrativo. SI NA
Personas expuestas políticamente (PEP). Las empresas también deben reforzar sus procedimientos de
conocimiento del cliente cuando uno de sus clientes se convierta en un PEP, luego de haber iniciado
relaciones comerciales. SI SI
Personas jurídicas o entes jurídicos en las que un PEP tenga el 25% o más del capital social, aporte o
participación. SI SI
Que tengan la calidad de socios, accionistas, asociados o título equivalente, y los administradores de
personas jurídicas o entes jurídicos donde un PEP tenga el 25% o más del capital social, aporte o
participación. SI SI
Personas naturales o jurídicas, o entes jurídicos que reciben transferencias desde países considerados
como no cooperantes por el Grupo de Acción Financiera Internacional - GAFI, con riesgos relacionados
al LA/FT, con escasa supervisión bancaria, o países sujetos a sanciones Office of Foreign Assets Control
- OFAC. SI SI
Personas naturales, jurídicas o entes jurídicos respecto de los cuales se tenga conocimiento que están
siendo investigados por el delito de lavado de activos, delitos precedentes y/o financiamiento del
terrorismo por las autoridades competentes. SI NA
Vinculados con personas naturales o jurídicas sujetas a investigación o procesos judiciales relacionados
con el lavado de activos, delitos precedentes y/o el financiamiento del terrorismo. SI NA
Dedicados a servicios de corresponsalía con empresas extranjeras constituidas en países de baja o nula
imposición tributaria, de acuerdo a lo señalado por la autoridad tributaria, o que no cuentan con
regulación o supervisión bancaria. SI NA
Aquellos otros supuestos que identifiquen las empresas. SI SI

3. Señales de alerta para detectar presuntas operaciones


vinculadas lavado de activos o al financiamiento del
terrorismo
3.1 Conductas u operaciones inusuales relativas a los clientes
3.1.1 Se toma conocimiento de que el cliente está siendo investigado o procesado por lavado
de activos o delitos conexos o por financiamiento del terrorismo, por medios de difusión
pública u otros.
3.1.2 El cliente elude o se niega a proporcionar la información requerida por parte del sujeto
obligado, o presenta información que es inconsistente o de difícil verificación.
3.1.3 El teléfono fijo o teléfono móvil del cliente está permanentemente desconectado o
alguno de los números no concuerda con la información inicialmente suministrada.
3.1.4 El cliente insiste en encontrarse con el personal del sujeto obligado en un lugar distinto
al de sus oficinas para efectuar sus operaciones.
3.1.5 El cliente presenta una inusual despreocupación respecto de los riesgos que asume y/o
de las comisiones, o con relación a otros costos de las operaciones.
3.1.6 El cliente realiza constantemente operaciones utilizando o pretendiendo utilizar como
medio de pago solo dinero en efectivo en lugar de otros medios de pago.
3.1.7 El cliente realiza frecuentes o significativas operaciones que no guardan relación con la
actividad económica declarada y/o con su situación patrimonial y/o financiera, o que
sobrepasan los importes con que opera usualmente.
3.1.8 Operaciones realizadas con frecuencia, de poca envergadura si se consideran de
manera aislada, pero que en conjunto resultan significativas, y sin relación aparente
con la condición y características del cliente.
3.1.9 Operaciones fraccionadas realizadas a fin de eludir normas u obligaciones de
revelación.
3.1.10 El cliente realiza operaciones complejas sin una finalidad aparente.
3.1.11 Operaciones concertadas sobre precios que no guardan relación con los del mercado,
así como operaciones ficticias.
3.1.12 Operaciones realizadas repetidamente entre las mismas partes, y más aún en las que
existe ganancias o pérdidas continuas para alguna de ellas.
3.1.13 Operaciones de mutuo de dinero que son repentinamente canceladas de manera
desfavorable al cliente, sin un sustento razonable de la fuente proveniente de los
fondos.
3.1.14 Negociación de valores que no se encuentra fundamentada en una intención real de
efectuarlas, ya que su posición solo es utilizada transitoria o temporalmente como
contraparte de operaciones de compra y venta.
3.1.15 Cuentas corrientes en carteras que se encuentran inactivas por largo tiempo o de poco
movimiento, que imprevistamente y sin justificación aparente, muestran operaciones
por grandes sumas de dinero.
3.1.16 El cliente solicita o prefiere que las adquisiciones de valores realizadas en el extranjero
se mantengan en la cuenta global del agente de intermediación.
3.1.17 El cliente es renuente a que se emitan pólizas a su nombre relacionadas a dichas
operaciones.
3.1.18 Operaciones realizadas con valores a través de fideicomisos, mandatos y comisiones,
por montos considerables y en efectivo.
3.1.19 Operaciones en las cuales el cliente no opera por cuenta propia, sino para un principal
oculto, siendo renuente a proveer información respecto de éste.
3.1.20 Instrucciones frecuentes para transferir saldos en favor de terceros sin sustento en una
operación de conocimiento del sujeto obligado a informar.
3.1.21 El cliente solicita al sujeto obligado que los fondos provenientes de operaciones
realizadas a su nombre o de sus representados se transfieran a terceros o al exterior.
Se debe prestar especial atención cuando la transferencia se dirija a instituciones
financieras ubicadas en paraísos fiscales.
3.1.22 El cliente adquiere gran cantidad de acciones o participaciones y las ponen a nombre
de diferentes sociedades mercantiles o personas, sin una causa o relación económica
aparente.
3.1.23 Instrucciones frecuentes para transferir saldos a favor de terceros sin sustento en una
operación de conocimiento del sujeto obligado.
3.1.24 Sorpresiva venta de valores cuando su comportamiento es favorable, o venta a precios
inferiores de los ofertados en el mercado.
3.1.25 Existencia de clientes entre los cuales no existiría ninguna vinculación de parentesco,
financiera y/o comercial, según se trate de personas naturales o jurídicas, sin embargo
son representados por una sola persona. Se debe prestar especial atención cuando
dichos clientes tengan fijado sus domicilios en paraísos fiscales.
3.1.26 Operaciones realizadas con fondos procedentes de países o territorios considerados
como “paraísos fiscales” o identificados como no cooperativos por el GAFI en la lucha
contra el lavado de activos, así como transferencias frecuentes o de elevada cuantía a
dichos países.
3.1.27 Operaciones que involucran clientes residentes en países considerados paraísos
fiscales o países considerados como no cooperantes por el GAFI.
3.1.28 El cliente solicita ser excluido del registro de operaciones sin causa justificada.
3.1.29 El cliente autoriza que el cobro a recibir producto de su operación, sea destinado a
cubrir el pago que otro cliente debe efectuar por la realización de sus operaciones.
3.1.30 El cliente asume el pago de comisiones, contribuciones, impuestos y cualquier otro
costo o tributo generado por la realización de sus operaciones, no solo en lo
concerniente a la parte que le corresponde sino a la de su contraparte o a las de otras
operaciones aparentemente no relacionadas.
3.1.31 El cliente compra acciones al portador. Se debe prestar especial atención cuando las
acciones han sido emitidas por entidades extraterritoriales.
3.1.32 El cliente desea adquirir inversiones con giros postales, cheques de viajero, giros
bancarios u otros instrumentos, especialmente por montos que están ligeramente por
debajo del umbral establecido para el registro.
3.1.33 El cliente realiza operaciones de valores a través de un fideicomiso o un intermediario
similar; caracterizado por operaciones considerables en efectivo o transacciones a
través de una entidad extraterritorial que no tiene relación con la actividad del cliente.
3.1.34 Personas naturales y jurídicas, incluyendo a los accionistas, socios, asociados, socios
fundadores, gerentes y directores, que figuren en alguna lista Internacional de las
Naciones Unidas, OFAC o similar.
3.1.35 El cliente declara o registra una dirección que es compartida con personas con las que
no tiene ninguna relación o vínculo aparente.
3.1.36 Se presume que los beneficiarios del sujeto obligado en realidad son aparentes, y que
se intenta ocultar a los beneficiarios reales.

3.2 Conductas inusuales relativas a los emisores de valores


colocados por oferta privada intermediados o administrados por
los sujetos obligados

3.2.1 Rendimiento de instrumentos de deuda que observan diferencias significativas con los
ofrecidos por el mercado.
3.2.2 Emisores de valores frecuentes cuyos recursos captados no tiene relación con la
actividad económica declarada y/o con su situación patrimonial/financiera.
3.2.3 Emisores de valores con resultados operativos negativos o bajos, sin embargo siempre
genera ingresos extraordinarios que revierten la pérdida operativa o viceversa.
3.2.4 Emisores de valores con resultados operativos altos, sin embargo siempre genera
egresos extraordinarios que revierten la utilidad operativa.

3.3 Conductas inusuales relativas a los trabajadores de los sujetos


obligados

3.3.1 El estilo de vida del trabajador no guarda relación con el nivel de sus ingresos
declarados, o existe un cambio repentino en su situación económica.
3.3.2 Constantemente evita o se niega a tomar vacaciones.
3.3.3 Registra ausencias frecuentes e injustificadas.
3.3.4 Con frecuencia permanece en la oficina fuera del horario laboral, sin causa justificada.
3.3.5 El trabajador utiliza su domicilio personal o el de un tercero, para recibir documentación
de los clientes del sujeto obligado.
3.3.6 Realiza negocios donde la identidad del beneficiario es desconocida, contrariamente al
procedimiento normal para el tipo de operación del cual se trata.
3.3.7 Se presenta un crecimiento inusual y/o repentino del número de operaciones que se
encuentran a cargo del trabajador.
3.3.8 El domicilio del trabajador consta o figura en operaciones realizadas en la oficina en la
que trabaja, en forma reiterada y/o por montos significativos, sin vinculación aparente
de aquel con el cliente.
3.3.9 Se comprueba que el trabajador no ha comunicado o ha ocultado al Oficial de
Cumplimiento del sujeto obligado, información relativa a un cambio atípico en el
comportamiento del cliente.
3.3.10 El trabajador se niega a actualizar la información sobre sus antecedentes laborales,
patrimoniales, policiales y judiciales o se verifica que ha falseado información.
3.3.11 Se comprueba que el trabajador está involucrado en organizaciones que se encuentran
relacionadas con ideología, reclamos, demandas o financiamiento de una organización
terrorista nacional o extranjera, siempre que ello sea debidamente demostrado.
4. Diferencia en las auditorias

AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA DE LAVADO AUDITORIA AL SISTEMA DE


DE ACTIVOS PREVENCION LA/FT

Objetivo Formarse una opinión de Determina la Determina la efectividad del


los EEFF para tomarlos probabilidad o la sistema de prevención LA/FT.
como un todo magnitud del fraude
ocurrido.

Propósito Usualmente, se requiere Entrega la información Usualmente, se requiere por


para los usuarios de los suficiente sobre un las entidades supervisoras.
EEFF. fraude que ocurrió o
puede ocurrir.

Valor Adiciona credibilidad a la Resuelve las sospechas y Adiciona efectividad en


información financiera las acusaciones, respuesta a los riesgos de
reportada. determina los hechos. LA/FT

Fuentes Cuestiona, observa y Revisa detalladamente Manuales, guías, normativas


de examina las transacciones los datos financieros y no vigentes, informes y
evidencia contables que soportan financieros, documentos formales donde
los EEFF. investigaciones públicas y se establezcan el sistema
conductas. para la prevención de LA/FT

Suficiencia Convicción razonable. Establece hechos que Convicción razonable al


de la soportan o refutan sistema de prevención de
evidencia sospechas o acusaciones LA/FT

Marco regulatorio.
1. Resolución SBS Nº 2660-2015, Reglamento de gestión de riesgos de lavado de activos
y del financiamiento del terrorismo.
2. Resolución CONASEV N° 033-2011-EF/94, Normas para la Prevención del Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo, aprobado por y sus normas modificatorias.