Quiénes Somos

Somos estudiantes de sexto semestre de la universidad de Cundinamarca

seccional Facatativá jornada, y queremos brindar un conocimiento
didáctico sobre el tema del sector bancario.

En esta cartilla encontraras temas como:

• MODELO DE NEGOCIOS

• TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE COLOCACION

Y CAPTACION

• NORMATIVIDAD

CIR

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Universidad de Cundinamarca seccional Facatativá

ricardotorresg@ucundinamarca.edu.co

symunoz@ucundinamarca.edu.co

acarolinapardo@ucundinamarca.edu.co
 Tabla de contenido Colocación: .................................................................................. 5

Captación:.................................................................................... 6

¿Qué es el sector Bancario? .......................................................... 3 NORMATIVIDAD ................................................................................ 7

DEFINICIÓN.................................................................................... 3 CIRCULAR BASICA CONTABLE Y FINACIERA.............................. 7

CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES ........................................ 3 Decreto 4090 de 2006.................................................................. 7

OPERACIONES ACTIVAS: ............................................................. 3 Decreto 1044 de 2003.................................................................. 7

OPERACIONES PASIVAS: .............................................................. 3 Decreto 1154 de 1999.................................................................. 7

CLASIFICACION DE LOS BANCOS .................................................. 3 Decreto 2539 de 2001.................................................................. 7

MODELO DE NEGOCIOS ................................................................. 4 Ley 550 de 1999 - Intervención Económica .............................. 7

Conocimiento del cliente ........................................................... 4 Ley 795 de 2003 - Reforma Financiera ...................................... 7

Banca de particulares ................................................................. 4 Resolución 3 de 2002 ................................................................... 7

Banca de negocios ................................................................... 4 SOPA DE LETRAS ............................................................................... 7

Banca Privada .............................................................................. 4

Banca Seguros ............................................................................ 4

ORELY MUÑOZ GLEZ
COLOCACIÓN ................................................................................. 5

CAPTACIÓN ...................................................................................... 5

TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE COLOCACIÓN Y

CAPTACIÓN ...................................................................................... 5

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 ¿Qué es el sector Bancario? CLASIFICACION DE LOS BANCOS

DEFINICIÓN Las entidades financieras, a través de la

El sector bancario está formado por los bancos privados,
las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito,
entidades que se caracterizan por captar recursos ajenos
como fuente de financiación, principalmente mediante
depósitos, y por conceder créditos y préstamos a sus
clientes, además de prestar otros servicios financieros. Es
decir: realizan una función básica de intermediación entre
el ahorro y el crédito
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS),
están sujetas a un seguimiento minucioso y
permanente, entre otras sobre la calidad de la
cartera de colocaciones, la cual a su vez
influye en la seguridad de los depositantes.
Es de esperar que las entidades que son
clasificadas con un nivel de riesgo bajo
remuneren por los depósitos tasas de
interés más bajas, la que también se
reflejará en las tasas de interés de las
colocaciones.

CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES

Clasificación A Clasificación B
OPERACIONES ACTIVAS: Son todas aquellas
operaciones de crédito mediante el cual las Corresponde a aquellas instituciones Corresponde a aquellas instituciones
que cuentan con la más alta que cuentan con una buena
entidades financieras prestan recursos (Dinero)
capacidad de pago de sus capacidad de pago de sus
a sus clientes por un tiempo determinado, obligaciones en los términos y obligaciones en los términos y
encontramos condiciones pactados, la cual no se condiciones pactados, pero ésta es
vería afectada ante posibles susceptible de deteriorarse levemente
❖ Créditos hipotecarios cambios en la Institución, en la ante posibles cambios en la institución,
❖ Créditos de consumo industria a que pertenece, o en la en la industria a que pertenece, o en la
❖ Créditos a Microempresas economía. economía

Clasificación C Clasificación D

OPERACIONES PASIVAS: Son operaciones financieras que tiene como fin Corresponde a aquellas instituciones Corresponde a aquellas instituciones
que cuentan con una suficiente que cuentan con una insuficiente
captar recursos (Dinero) del público, encontramos
capacidad de pago de sus capacidad de pago de sus
obligaciones en los términos y obligaciones en los términos y
condiciones pactados, pero ésta es condiciones pactados, existiendo riesgo
❖ Depósitos de ahorro
susceptible de debilitarse ante de incumplimiento de sus obligaciones.
❖ Cuentas corrientes posibles cambios en la institución, en
❖ Deposito a plazos la industria a que pertenece, o en la
❖ Depósitos CTS economía.

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 MODELO DE NEGOCIOS Banca Privada
consiste en una gestión altamente
profesionalizada y global del patrimonio
Conocimiento del cliente
de un cliente. Se trata de satisfacer las
conocimiento que va más allá de saber quiénes necesidades de inversión, planificación
son los clientes y cómo son, para enfocarse en patrimonial, financiera y fiscal de
conocer qué es lo que demandan y anticipar personas o grupos familiares con un
cuáles son sus necesidades y aquello en lo que elevado patrimonio.
realmente están dispuestos a confiar en una
entidad u otra. En definitiva, qué es lo que les
aporta valor.
Banca Seguros
Comercialización masiva de cualquier tipo de
seguros caracterizado mediante red de los
Banca de particulares establecimientos bancarios.
es el sector de la banca comercial, o la
unidad de una entidad crediticia,
especializado en usuarios que realizan
transacciones de bajos montos con alta
frecuencia. Es decir, es el área que atiende
principalmente a personas naturales.

Banca de negocios
La banca de negocios o inversiones hace
referencia al segmento dentro de la banca
especializado en obtener fondos para proyectos
concretos de inversión o de financiación global
de sus clientes, mediante la emisión y venta de
valores de renta fija y variable en los mercados de
capitales

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 COLOCACIÓN
también llamada colocación bancaria, permite la puesta
de dinero en circulación en la economía, es decir, la banca genera
un nuevo dinero del capital o los recursos que obtiene a través de la
captación y, con estos recursos, se otorgan créditos a las personas,
empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos préstamos el
banco cobra unas cantidades de dinero que se llaman intereses, o
intereses de colocación, y comisiones.
TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES
DE COLOCACIÓN Y CAPTACIÓN
Colocación:
Bajo la denominación de "Colocaciones" se agrupan todos los créditos
otorgados por la empresa a sus clientes, ya sean en dinero, en letras de
crédito o que tienen el carácter de contingentes. Las colocaciones se han
clasificado en los siguientes rubros:

- Colocaciones efectivas: En este rubro se incluirán todos los créditos

otorgados por la empresa mediante un desembolso efectivo de dinero.

-Colocaciones en letras de crédito: En este rubro se incluirán los créditos

CAPTACIÓN otorgados a través de la emisión de letras de crédito.

- Colocaciones vencidas: Corresponde a la agrupación de las partidas

también llamada captación referentes a Cartera vencida, Dividendos hipotecarios vencidos y
bancaria, como su nombre Documentos vencidos adquiridos a instituciones en liquidación.
indica, es captar o
- Colocaciones contingentes: Se incluyen en este rubro aquellos créditos
recolectar dinero de las
que pueden hacerse efectivos en la eventualidad de que concurran
personas u organizaciones.
determinadas condiciones previamente
Este dinero que capta la
establecidas.
banca, dependiendo del
tipo de cuenta que se tenga,
genera unos intereses (intereses de Las partidas incluidas dentro de los rubros
"Colocaciones Efectivas" y
captación), que se definen por la
"Colocaciones Contingentes", se
llamada tasa de interés de captación. clasifican a su vez en colocaciones hasta
un año plazo y colocaciones a más de
un año plazo. Las 5 "Colocaciones en
Letras de Crédito" son, por naturaleza, a
más de un año plazo

5
Captación:
Depósitos Operaciones Activas:

Comprende las obligaciones derivadas de la captación de recursos del se registran en el ACTIVO

público mediante las diferentes modalidades; tales depósitos son los
en el rubro de cartera de
autorizados por la Ley del Sistema Financiero para las Instituciones
autorizadas para operar en el país. Las instituciones deben reconocer los crédito bajo el tratamiento de
depósitos del público en la fecha en que se comprometa
las NIIF de instrumento financiero
contractualmente y los recursos originados de los mismos estén disponibles
para su uso o disposición. y se reconocen por el

Depósitos a Plazo Vencido valor del desembolso.

En estas cuentas se registrarán los depósitos a término cuyo plazo ha

llegado a su fin, por lo que para el depositario se han convertido en una
exigibilidad inmediata. Para efecto de diferenciar la procedencia de las
captaciones, se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el
catálogo de cuentas.
Operaciones pasivas
Depósitos a Plazo
para la entidad financiera
En estas subcuentas se contabilizarán las captaciones a plazo o con
preaviso mayor de treinta días, que reciban las instituciones financieras de estas operaciones se registran
sus clientes, documentadas en títulos a término, pagarés u otros efectos. en el PASIVO en el rubro
costo financiero por pagar sobre depósitos Depósito de clientes bajo
Mientras no hayan sido pagados o capitalizados, en estas subcuentas se el tratamiento de las NIIF
contabilizará los intereses a cargo de las Instituciones del Sistema
Financiero por la captación de recursos de instrumento financiero y

se reconocen por el valor

valor del depósito.

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 NORMATIVIDAD regiones y se dictan disposiciones para armonizar el régimen legal
vigente con las normas de esta ley.

CIRCULAR BASICA CONTABLE Y FINACIERA Ley 795 de 2003 - Reforma Financiera

Expedida a través de la circular externa 100 de 1995
Contiene 30 capítulos y 3 anexos
Reúne los principales instructivos a nivel contable y financiero que no están
reglamentados en el Puc, así como los requerimientos de información que
las entidades vigiladas deben reportar a la súper bancaria.
La mayoría de estos conceptos y procedimientos son aplicados en la
actualidad por los bancos.
Ajusta algunas normas del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y
se dictan otras disposiciones
Resolución 3 de 2002
Reglamenta un mecanismo de cobertura de tasa de interés para los
créditos individuales hipotecarios para la adquisición de vivienda.

Decreto 4090 de 2006

Determina las distintas modalidades de crédito cuyas tasas deben ser SOPA DE LETRAS
certificadas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Decreto 1044 de 2003 c o l o c a c i o n s g h j k f colocación

Señala las actividades del Comité de coordinación para el seguimiento
i a f t h u j u g e s s d f f m captación
r h p d v n m r n h d g h n s y operaciones
al sistema financiero
c r f t d e p o s i t o s e d h sector
Decreto 1154 de 1999 u f f d a s i a s d f f g g u g bancario
l u h g g c b a n c a r i o u f banca privada
Modifica la estructura de la Superintendencia Bancaria. a j j l a s i ñ j g l f d c y r negocios
r b g r g e t o g h e l s i r t depósitos
Decreto 2539 de 2001 f d e g v c f f n g y o f o d u circular
Autoriza una operación nueva a los Establecimientos de Crédito. d p f h j t f i n a n i g s f i ley
o b a n c o s f d v b u h f g o bancos
Ley 550 de 1999 - Intervención Económica d f h o l r f i n a n c i e r o financiero
b a n c a p r i v a d a g t h k
Establece un régimen que promueva y facilite la reactivación
empresarial y la reestructuración de los entes territoriales para asegurar
la función social de las empresas y lograr el desarrollo armónico de las