PRESENTADO POR:

INSTRUCTOR:

Corporación Universitaria Minuto de Dios.

Ciencias empresariales
Contaduría Pública
2019
Avicola Jordania SAS
NIT 900.658.986-1
DATOS CORRESPONDIENTE PERIODO AÑO 2019

PUNTO CODIGO NOBRE CUENTA

143505 Inventarios tarifa 5%
1 240801 IVA Descontable 5%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
143505 Inventarios tarifa general
2 240801 IVA Descontable 19%
130505 Cuentas por cobrara a clientes
413505 ingresos tarifa general
3 240801 IVA Generado 19%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
413505 ingresos tarifa general
4 240801 IVA Generado 19%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
111005 Bancos Nacionales cta corriente
5
240801 IVA Descontable 19%
519530 compra papeleria
111005 Bancos Nacionales cta corriente
6 240801 IVA Descontable 19%
513515 Pago servicos honorarios asesorias contables
513505 servicio de vigilancia
7 24080105 IVA transitorio descontable servicios 19%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
143505 Inventarios tarifa 5% importacion
8 240801 IVA Descontable 5%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
413510 ingresos exportaciones
9
111005 Bancos Nacionales cta corriente
513595 Gastos servicio de mantenimiento
10 240801 IVA Descontable 19% Servicios
111005 Bancos Nacionales cta corriente
512005 Arriendo edificacion
11 24080105 IVA transitorio descontable servicios 19%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
413507 ingresos exentos
12
111005 Bancos Nacionales cta corriente
143505 Inventarios tarifa 5%
240801 IVA Descontable 5%
13
236701 Retencion a titulo de IVA 15%
111005 Bancos Nacionales cta corriente
 111005 Bancos Nacionales cta corriente
14
513550 gastos servicio de transporte
413508 ingresos excluida
15
111005 Bancos Nacionales cta corriente
111005 Bancos Nacionales cta corriente
16 240801 IVA Descontable 19%
513515 pago servicio consultoria extranjera
130505 cuentas por cobrar devolucion mercancia
17 141005 deVolucion compra de mercancia 60%
24080201 iva descontable x compra del 19% devolucion 60%
513525 Mantenimiento de equipos
18 240801 IVA Descontable 19% Servicios
111005 Bancos Nacionales cta corriente
1528 Equipo decomputo
240801 IVA Descontable 19%
19 111005 Bancos Nacionales cta corriente
 DEBE HABER
155,600,000
7,780,000
$ 163,380,000
$ 640,400,000
121,676,000
$ 762,076,000
$ 403,739,496
$ 76,710,504
480,450,000
$ 190,900,000
$ 36,271,000
$ 227,171,000
$ 6,800,000
$ 1,085,714
$ 5,714,286
$ 2,856,000
$ 456,000
$ 2,400,000
6,160,000 $ 5,600,000 $ 560,000
106,400
6,266,400
$ 527,661,540 $ 502,534,800
$ 100,255,693 arancel del 5% $ 527,661,540
$ 627,917,233 iva del 5%= $ 100,255,693
$ 2,507,012,100
$ 2,507,012,100 $ 2,801,954,700
$ 8,500,000
$ 1,615,000
$ 10,115,000
$ 9,400,000
$ 1,786,000
$ 11,186,000
$ 456,500,000
$ 456,500,000
$ 654,000,000
32,700,000
4,905,000
681,795,000
 $ 5,600,000
$ 5,600,000
$ 180,000,000
$ 180,000,000
$ 11,900,000
$ 1,900,000
$ 10,000,000
$ 98,028,000
$ 93,360,000
$ 4,668,000
5,400,000
1,026,000
6,426,000
$ 8,900,000
$ 1,691,000
$ 10,591,000

6,260,974,733 6,260,974,733 -
6,250,383,733 6,250,383,733
-
Avicola Jordania SAS
NIT 900.455.285-1
DATOS CORRESPONDIENTE PERIODO AÑO 2019
DECLARACION DE IVA EMPRESA CON ACTIVIDAD ECONOMICA PRODUCTOR DE BIENES EXENTOS

Para elaborar la declaracion de IVA, se tiene primero los registros contables y luego se consolida la informacion para elaborar el anexo y presentar la declaracion

1. IVA GENERADO IVA

POR
CONCEPTO VALOR % INGRESOS TARIFA IVA IVA GENERADO 19% IVA GENERADO 5% IMPORTACIONES
GRAVADAS A LA
TARIFA 5%

Ingresos gravados 19% $ 640,400,000 20% 19% 121,676,000

Ingresos gravados 5% 62,240,000 2% 5% 3,112,000
Ingresos exentos 456,500,000 14% 0%
Ingresos excluidos 180,000,000 6%
Ingresos no gravados 0%
Ingresos por exportacion 2,507,012,100 78%
TOTAL INGRESOS BRUTOS 3,205,752,100
Devoluciones en ventas gravados a la tarifa 19% 19%
TOTAL INGRESOS NETOS 3,205,752,100
Compras directa a produccion 19% 640,400,000 19%
Compras directa a produccion 5% 716,240,000 5%
Compras excluidas directa a produccion

Compras por importaciones directa a produccion (arancel

5% e IVA 5%) 527,661,540 5% 26,383,077
Gastos servicios comunes 19% 36,260,000 19%
Gastos servicios comunes EN EL EXTERIOR 19% $ 10,000,000 19%
Gastos compras comunes 19% 5,714,286 19%
Reteiva que le practicaron en el periodo 4,905,000

Cuando la activiad economica principal es la produccion de bienes exentos, existen compras que van directas a la producción y compras de bienes y servicios que es para toda la empresa ejemplo(mantenimientos, honorarios, com
Las compras directas son registradas en la cuenta de IVA descontables, y las compras de gastos comunes son registradas en una cuenta llama IVA TRANSITORIO DESCONTABLE COMPRAS O IVA DESCONTABLE TRANSITORIO SERVICO
Cuando existes ingresos excluidos en el periodo da lugar a realizar un proceso llamado PRORRATEO DE IVA, en donde se toman los valores de las compras por gastos y servicios comunes y aplica la tarifa de ingresos excluidos.
Pasos para calculo del prorrateo
1. Determinar el porcentaje de ingreos por cada concepto sobre el valor de los ingresos totales
Ingresos gravados 19% 640,400,000 17%
Ingresos gravados 5% 62,240,000 2%
Ingresos exentos 456,500,000 12%
Ingresos excluidos 180,000,000 5%
Ingresos no gravados - 0%
Ingresos por exportacion 2,507,012,100 65%
TOTAL INGRESOS BRUTOS 3,846,152,100 1

2. Se toman las bases de los gastos por compras y servicios comunes y se multiplica por el porcentaje de ingresos excluidos
IVA TRANSITORIO % INGRESOS VALOR A LLEVAR
Concepto Valor Tarifa IVA IVA TRANSITORIO COMPRAS AL GASTO
SERVICIOS EXCLUIDOS PRORRATEO
Gastos servicios comunes 19% 36,260,000 19% 6,889,400 6% 386,833
Gastos Compras comunes 19% 5,714,286 19% 1,085,714 6% 60,962
Gastos servicios comunes EN EL EXTERIOR 19% $ 10,000,000 19% 6% $ 106,683
3. El resultado de aplicar el IVA TRANSITORIO POR COMPRAS Y SERVICIOS DESCONTABLES se registra al gasto con un abono a la cuenta del IVA
NOMBRE CUENTA DEBE HABER
Gasto prorrateo 554,478
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS $ 386,833
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE COMPRAS $ 60,962
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS EN EXTERIOR $ 106,683
xo y presentar la declaracion

IVA DESCONTABLE
BASE DE
POR BIENES POR BIENES SERVICIOS SERVICIOS COMUNES COMPRAS
GRAVADAS A LA GRAVADAS A LA GRAVADOS A LA
EN EL EXTERIOR LUEGO DEL
TARIFA 5% TARIFA GENERAL TARIFA GENERAL
PRORRATEO

122,700,752
35,812,000
-

6,502,567

$ 1,793,317
1,024,752

a ejemplo(mantenimientos, honorarios, compra papeleria, vigilancia)

O IVA DESCONTABLE TRANSITORIO SERVICOS
y aplica la tarifa de ingresos excluidos.
 VALOR IVA
DESCONTABLE SERVICIOS
COMUNES
FINAL EN EL EXTERIOR

6,502,567
1,024,752

$ 1,793,317 $ 1,900,000