Caso 1: Crédito tributario de IVA

El contribuyente Carlos Páez persona natural no obligada a llevar contabilidad, con número de RUC
0901825114001, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de julio del 2017:

VENTAS-INGRESOS

Es un negocio de venta de abarrotes (tienda) y en el mes vende los siguientes ítems:

Producto Valor venta mensual (sin

impuestos)
leches con sabores $ 1800
carne en estado natural $ 1500
leche en polvo de producción $ 1600
extranjera
pan, leche, azúcar, sal, manteca, $ 1300
margarina, fideos y aceites
comestibles
Pasteles, pastas $ 1000
Jabón, shampoo, cepillos de $ 1600
dientes, pañales
Quesos y huevos $ 1100

COMPRAS – EGRESOS

1. Pago de arriendo del local $ 900.

Compra de mercadería gravada con tarifa 0% para su inventario: $ 3.300 dólares.
Compra de mercadería gravada con tarifa 12% para su inventario: $ 5.500 dólares.
Paga servicio de limpieza a una contribuyente RISE: $ 300 dólares (valor total de la nota de
venta)
Pago de alícuota (condominio) donde se encuentra el local comercial: $ 90
NOTAS:
- Los valores indicados (no incluyen IVA)
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
SE PIDE:
Calcular el IVA percibido (ventas)
Calcular el IVA pagado en adquisiciones
Calcular el factor de proporcionalidad
 Calcular el IVA crédito tributario del mes (adquisiciones)
Ingresos y ventas del Sr. Carlos Páez
Nr
o Producto Valor IVA Total
1 leches con sabores $ 1,800.00 $ 216.00 $ 2,016.00
carne en estado
2 natural $ 1,500.00 $ - $ 1,500.00
leche en polvo de
producción
3 extranjera $ 1,600.00 $ 192.00 $ 1,792.00
pan, leche, azúcar,
sal, manteca,
margarina, fideos y
4 aceites comestibles $ 1,300.00   $ 1,300.00
5 Pasteles, pastas $ 1,000.00 $ 120.00 $ 1,120.00
Jabón, shampoo,
cepillos de dientes,
6 pañales $ 1,600.00 $ 192.00 $ 1,792.00
7 Quesos y huevos $ 1,100.00 $ - $ 1,100.00
  Total IVA 12% $ 6,000.00 $ 720.00 $ 6,720.00
  Total IVA 0% $ 3,900.00   $ 3,900.00
  Total Ventas $ 9,900.00 $ 720.00 $ 10,620.00

Compras y Egresos del Sr. Carlos Páez

Nro Producto Valor IVA Total
1 Arriendo Local $ 900.00 $ 180.00 $ 1,008.00
Compra Mercadería
2 0% IVA $ 3,300.00 $ - $ 3,300.00
Compra Mercadería
3 12% IVA $ 5,500.00 $ 660.00 $ 6,160.00
Pago Servicio De
4 Limpieza RISE $ 300.00   $ 300.00
5 Pago de Alícuota $ 90.00 $ - $ 90.00
  Total IVA 12% $ 6,400.00 $ 768.00 $ 7,168.00
  Total IVA 0% $ 3,690.00 $ - $ 3,690.00
  Total Compras $ 10,090.00 $ 768.00 $ 10,858.00

Total Compras $ 768.00  

Total Ventas $ 720.00  
Factor de
Proporcionalidad $ 465.45 61%
Total IVA 0% $ 254.55  
 Caso 2: Crédito tributario de IVA

El contribuyente Juan Ramos persona natural no obligada a llevar contabilidad, con número de RUC
1701645131, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de julio del 2017:

VENTAS-INGRESOS

Es un negocio de fabricación y venta de muebles de madera, el contribuyente tiene una calificación de

artesano emitida por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. Todos los productos son elaborados
por él.

Producto Valor venta mensual (sin

impuestos)
Cama de 2 plazas $ 800
Juego de comedor $ 1200
Muebles de oficina $ 1600

COMPRAS – EGRESOS

1. Pago de arriendo del local $ 1.200.

Compra insumos para su actividad, gravados con tarifa 12% para su inventario: $ 2.300
dólares.
Paga servicio de limpieza a una contribuyente RISE: $ 300 dólares
Paga luz del local: $500

NOTAS:
Los valores indicados (no incluyen IVA)
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.

SE PIDE:
Calcular el IVA percibido (ventas)
Calcular el IVA pagado en adquisiciones
Calcular el factor de proporcionalidad
Calcular el IVA crédito tributario del mes (adquisiciones)
 Ingresos y ventas del Sr. Carlos Páez
Nro Producto Valor IVA Total
1 Cama de 2 plazas $ 800.00 $ - $ 800.00
2 Juego de Comedor $ 1,200.00 $ - $ 1,200.00
3 Muebles de Oficina $ 1,600.00 $ - $ 1,600.00
  Total IVA 12% o $ - $ -
  Total IVA 0% $ 3,600.00 $ - $ 3,600.00
  Total Ventas $ 3,600.00 $ - $ 3,600.00

Compras y Egresos del Sr. Carlos Páez

Nro Producto Valor IVA Total
1 Arriendo Local $ 1,200.00 $ 144.00 $ 1,344.00
Compra Mercaderia
2 0% IVA $ - $ - $ -
Compra Mercaderia
3 12% IVA $ 2,300.00 $ 276.00 $ 2,576.00
Pago Servicio De
4 Limpieza RISE $ 300.00 $ - $ 300.00
5 Pago de Luz $ 500.00 $ - $ 500.00
  Total IVA 12% $ 3,500.00 $ 420.00 $ 3,920.00
  Total IVA 0% $ 800.00 $ - $ 800.00
  Total Compras $ 4,300.00 $ 420.00 $ 4,720.00

IVA Ventas $ -  
IVA Compras $ 420.00  
Factor de Proporcionalidad $ - 0%
Impuesto Causado $ -