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DERECHO ADUANERO
LIC. Cesar Xavier Ramírez Cruz
“AGENTES ADUANALES”
INTEGRANTES:
María Cristina Morales Aburto
Javier Eduardo Romero Hernández
Paola Hernández Guzmán
Alejandra Machucho García
Jesús Antonio Maravert rojas
Areli Hernández Aguilar
Diana Brenda Marín Ramírez
Jesús camilo del ángel Hernández
Agentes Aduanales
Concepto
II. No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso y en el caso de
haber sido agente o apoderado aduanal, su patente no hubiere sido cancelada o
extinguida.
Ill. No ser servidor público, excepto tratándose de cargos de elección popular, ni militar en
servicio activo.
lV. No tener parentesco por consanguinidad en línea recta sin limitación de grado y colateral
hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripción
de la patente.
Su principal objetivo es brindar asesorías en comercio exterior con información experta que
ayuda a prevenir errores, reduzca tiempo y sobre todo costo.
El agente aduanal lleva a cabo la elaboración del pedimento aduanal, el cual es un documento
fiscal creado en un formato que aprueba la SHCP donde se declara
El tipo de y la cantidad de mercancía
Los datos que facilitan la identificación de la mercancía.
El origen, valor, y la base gravable de la mercancía.
El cumplimiento de las restricciones no arancelarias
La sección aduanera o aduana de ingreso y la de despacho
El tipo de operación
El reten aduanero.
Algunos otros dato y documentos que se deben incorporar al pedimento
Existen también apoderados aduanales quien desarrolla el mismo trabajo que el agente
aduanal lo que los diferencia es que el apoderado aduanal solo puede realizar tramites
de comercio exterior en representación de los importadores ¨personas físicas y
morales¨¨
Aceptar las visitas que ordenen las autoridades aduaneras, para comprobar que
cumple sus obligaciones o para investigaciones determinadas.
II.- Dejar de cumplir con el encargo que se le hubiere conferido, así como transferir o endosar
documentos a su consignación, sin autorización escrita de su mandante, salvo en el
caso de corresponsalías entre agentes aduanales.
III.- Intervenir en algún despacho aduanero sin autorización de quien legítimamente pueda
otorgarlo.
IV.- Asumir los cargos a que se refiere el artículo 159, fracción IV de la Ley Aduanera, salvo que
haya obtenido con anterioridad la autorización de suspensión de actividades. En este
caso, la suspensión será por el tiempo que subsista la causa que la motivó.
V.- Declarar con inexactitud en el pedimento, siempre que resulte lesionado el interés fiscal y
no sean aplicables las causales de cancelación establecidas en la fracción II del artículo
165 de la Ley Aduanera. No se suspenderá al agente aduanal por el primer error que
cometa durante cada año de calendario, siempre que el error no exceda del monto y
porcentaje señalado en el inciso a) de la citada fracción II del artículo 165 de la Ley
Aduanera. No procederá la suspensión a que se refiere esta fracción, cuando la
omisión de contribuciones y cuotas compensatorias, en su caso, se deba a la inexacta
clasificación arancelaria por diferencia de criterios en la interpretación de las tarifas
contenidas en las leyes de los impuestos generales de importación o exportación,
siempre que la descripción, naturaleza y demás características necesarias para la
clasificación de las mercancías hayan sido correctamente manifestadas a la autoridad.
En todo caso de suspensión, el afectado no podrá iniciar nuevas operaciones, sino solamente
concluir las que tuviera ya iniciadas a la fecha en que le sea notificado el acuerdo
respectivo.
En los casos de las fracciones I y V del artículo 164 de esta Ley, las autoridades aduaneras, una
vez comprobados los hechos establecidos en dichas fracciones, ordenarán la
suspensión provisional por el tiempo que subsista la causa que la motivó. Decretada la
medida provisional antes mencionada, el agente aduanal podrá, en cualquier
momento, desvirtuar la causal de suspensión o acreditar que la misma ya no subsiste,
exhibiendo ante la autoridad que ordenó su suspensión las pruebas documentales que
estime pertinentes y manifestando por escrito lo que a su derecho convenga; la
autoridad resolverá en definitiva en un plazo no mayor de quince días posteriores a la
presentación de las pruebas y escritos señalados.
Cuando se trate de las causas de suspensión diversas de las señaladas en las fracciones I y V
del artículo 164 de la Ley Aduanera, o de las relativas a la cancelación o extinción de la
patente, la autoridad aduanera competente, contará con un plazo de dos años
posteriores a la fecha de conocimiento de la realización de los hechos u omisiones que
las configuren, para darlos a conocer en forma circunstanciada al agente aduanal y le
concederá un plazo de diez días hábiles, contados a partir de la fecha en que surta
efectos la notificación del acta de inicio del procedimiento de suspensión, cancelación
o extinción de patente, para que exprese lo que a su derecho convenga y ofrezca
pruebas. Por ningún motivo la autoridad podrá iniciar un procedimiento de los
señalados en este párrafo, cuando los hechos que constituyan alguna de las causales
de suspensión, cancelación o extinción del derecho a ejercer la patente, hayan
ocurrido con más de cinco años de antigüedad, a menos que la conducta infractora del
agente aduanal, por su naturaleza, no sea instantánea y se prolongue en el tiempo,
caso en el cual los cinco años se computarán a partir de que dicha conducta haya
cesado.
Para los efectos del párrafo anterior, se considera que sólo se altera la información estadística,
cuando se manifieste con inexactitud cualquiera de los siguientes campos:
I. Clave de pedimento.
Fundamento Legal: Artículos 164 y 167 de la Ley Aduanera, regla 1.4.13. De las Reglas
Generales de Comercio Exterior.
APODERADO ADUANAL
ARTICULOS:
▪ ARTICULO 168
▪ ARTICULO 169
▪ ARTICULO 170
▪ ARTICULO 171
▪ ARTICULO 172
▪ ARTICULO 173
El apoderado aduanal es la persona a la cual los importadores otorgan poder para llevar a
cabo operaciones de comercio exterior. Sus funciones son las mismas que las de un
agente aduanal, pero con la diferencia de que solamente puede realizar trámites de
comercio exterior en representación de la persona física o moral de quien dependa y
por la cual fue autorizado.
Para los efectos de lo dispuesto por el artículo 172 de la Ley, además de los requisitos
señalados anteriormente, se requerirá tener título profesional o su equivalente en los
términos de la ley de la materia y contar con experiencia en materia aduanera, mayor
de tres años.
Cuando termine la relación laboral con el poderdante o éste revoque el poder notarial,
el poderdante deberá solicitar a la Secretaría que revoque la autorización del
apoderado aduanal. La revocación de la autorización surtirá efectos a partir de
que el poderdante lo solicite a la Secretaría.
Los apoderados aduanales de las personas morales a que se refiere el artículo 172 de
la Ley, serán suspendidos en el ejercicio de sus funciones hasta por noventa días, en
los casos en que se ubiquen en alguno de los supuestos a que se refieren las fracciones
III, VI y VII del artículo 164 de la Ley, o por el plazo que resulte cuando se ubiquen en
alguno de los supuestos a que se refieren las fracciones I, IV y V del citado artículo.
Con fundamento en el artículo 168 de la Ley Aduanera, mismo que a la letra dice:
“Tendrá el carácter de apoderado aduanal la persona física designada por otra persona física o
moral para que en su nombre y representación se encargue del despacho de
mercancías, siempre que obtenga la autorización de la Secretaría. El apoderado
aduanal promoverá el despacho ante una sola aduana, en representación de una sola
persona, quien será ilimitadamente responsable por los actos de aquél”.
Para los efectos de lo dispuesto por el artículo 172 de la ley en comento, además de los
requisitos señalados anteriormente, se requerirá tener un título profesional o su
equivalente en los términos de la ley de la materia y contar con experiencia en
materia aduanera, mayor de tres años.
El impedimento consistente en ser servidor público no se aplicará cuando el poderdante
sea una entidad pública. La federación, las entidades federativas y los municipios,
así como los estados extranjeros no estarán obligados a otorgar poder notarial.
Cuando termine la relación laboral con el poderdante o éste revoque el poder notarial, el
poderdante deberá solicitar a la Secretaría que revoque la autorización del
apoderado aduanal. La revocación de la autorización surtirá efectos a partir de que
el poderdante lo solicite a la secretaría.
Para el objeto de nuestro análisis, nos interesa el contrabando relacionado con la entrada y
salida de mercancías a algún país o territorio. En ese sentido, dejamos claro que el
ilícito de CONTRABANDO se comete esencialmente importando o exportando
mercancías a algún país o territorio, en nuestro caso México.
También nuestra legislación prevé otras dos formas de contrabando (contrabando equiparado
y presunción de contrabando) cuyos elementos constitutivos están relacionados con la
legal estancia y tenencia de las mercancías en el país, ya sea porque se introdujeron
por lugar prohibido o no autorizado, porque no se retornaron dentro de los plazos
legales habiendo sido sometidos al régimen de importación temporal, porque se
introdujeron de la zona o región fronteriza al resto del país o porque en algún
momento se introdujeron por persona que contaba con autorización para su
introducción y tenencia y posteriormente su poseedor es diversa persona, entre otras
hipótesis.
TIPOS DE CONTRABANDO
CONTRABANDO ABIERTO
CONTRABANDO TECNICO
Su objetivo es pagar menos tributos o aranceles aduaneros con respecto a la mayor cantidad
de mercancías realmente ingresadas al territorio.
Este delito económico ha recibido el calificativo de “sin victima”, puesto que no afecta a nadie
directamente: lo anterior lo convierte en un delito de categoría menor frente a la lista
de delitos que atentan contra las personas físicas o sus propiedades.
HIPÓTESIS DE CONTRABANDO:
1. Introducir al país mercancías omitiendo el pago total de contribuciones.
2. Introducir al país mercancías omitiendo parcialmente el pago de
contribuciones.
3. Introducir al país mercancías omitiendo el pago total de cuotas
compensatorias.
4. Introducir al país mercancías omitiendo parcialmente el pago de cuotas
compensatorias.
5. Introducir al país mercancías que no causan impuestos, pero requieren permiso
de autoridad, sin contar con él.
6. Introducir al país mercancías de tráfico prohibido por el Ejecutivo Federal.
7. Introducir al país mercancías de tráfico prohibido en una ley o tratado.
8. Internar de zonas libres al resto del país mercancías omitiendo el pago total de
contribuciones.
9. Internar de zonas libres al resto del país mercancías omitiendo el pago parcial
de contribuciones.
10. Internar de zonas libres al resto del país mercancías omitiendo el pago total de
cuotas compensatorias.
Ningún imputado por delito fiscal o aduanero puede “legalmente” ser detenido o decretársele
prisión preventiva oficiosa o fijarle caución alguna para obtener la “libertad provisional
bajo caución”, ya que como lo precisamos, el Código Fiscal de la Federación se opone
al nuevo sistema penal acusatorio al remitirnos al “Código Federal de Procedimientos
Penales”
Bibliografías