IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

TALLER No. 1

1. ¿Cuáles son los 5 elementos del impuesto sobre la renta?

2. ¿Qué son los ingresos?
3. ¿Qué es la renta?
4. Cuando se hace una declaración de renta y complementarios, que se depura: ¿los ingresos
o la renta?
5. Cuando se habla de impuesto sobre la renta y complementarios, ¿de qué estamos
hablando?
6. Diga cuál es la diferencia entre contribuyente y responsable
7. ¿Quién, o quienes, deben firmar una declaración de renta que presenta un saldo a favor?
8. ¿Qué formas existen de presentar las declaraciones de renta y como se entiende cumplido
este requisito?
9. ¿Qué formas existen de hacer las declaraciones de renta y complementarios?
10. ¿Qué consecuencias genera el hecho de presentar una declaración de renta y
complementarios sin el pago?.
11. ¿Cuándo se genera una sanción, cuando no se presenta o cuando no se paga la
declaración de renta?
12. Defina y explique la diferencia de cuando una declaración de renta “se da por no
presentada” y cuando “no se presenta”, cuando se genera sanción y todos los requisitos
para que me puedan cobrar la sanción.
13. Si usted tiene que presentar su declaración de renta el día de hoy, lo debe hacer de
manera virtual y la firma digital se le perdió. Cuál es su recomendación para no pagar, o
pagar lo menos posible por sanción.
14. Si la declaración de Renta y Complementarios se debe presentar y pagar hoy y el
contribuyente no tiene con qué pagarla. Cuál es su recomendación al respecto.
15. ¿De qué forma, o formas, se liquida una sucesión ilíquida?
16. El señor Pedro Pérez Pereira falleció el 2 de enero de 2019, durante su existencia nunca
declaro renta pero para el año gravable 2018 contaba con un patrimonio bruto de
$102.000.000, realizo consignaciones por $160.000.000 y recibió ingresos por
$34.000.000. El valor de las consignaciones fue producto de la venta de la casa de su hijo
mayor (Estanislao Pérez) que por no tener cuenta bancaria la consigno en la cuenta de su
padre.
16.1. Por el año gravable 2019, se debe presentar declaración de renta del señor Pedro
o de la sucesión ilíquida
16.2. En cualquiera de los casos, ¿quién la debe presentar y firmar dicha declaración?
17. El señor Julián Jaramillo, ciudadano americano que adquirió su residencia fiscal en
Colombia el 20 de junio de 2019 y no está obligado a presentar declaración de renta por
cumplir con los requisitos de los artículos 592 a 594-1 del E.T., quiere voluntariamente
presentarla, esto con el fin de solicitar un saldo a favor que se le generaría producto de
unas retenciones que le hicieron a la tarifa del 35% (Cuando no era residente).
 En calidad de asesor tributario, cuál sería la recomendación que usted le daría, y cuál es el
sustento normativo.
18. ¿Qué responsabilidades y a partir de cuándo adquiere la persona natural que es residente
para efectos fiscales en Colombia?
19. Cuando fallece una persona que tiene sociedad conyugal vigente cómo se debe proceder a
liquidar su herencia, es decir, que recibe el cónyuge y que reciben los herederos.
20. ¿De qué forma se liquida una sucesión ilíquida?
21. Cómo se deben manejar los conceptos de la DIAN en la actualidad y como se manejaban
antes de la Ley de financiamiento?
22. ¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para una persona natural
y cual para una persona jurídica?
23. Una persona que lleva contabilidad, que ingresos debe declarar?, cual es la regla
hermenéutica?
24. Cómo se deben declarar los dividendos y participaciones para nacionales residentes y
como para no residentes y empresas del exterior?, cuál es su manejo en retención?
25. Cómo se debe interpretar, hermenéuticamente, los ingresos ordinarios y los que son por
ganancia ocasional?
26. Que quiere decir el término “realización” que contemplan los artículos 27 y 28 del ET?.
27. Explique, hermenéuticamente, cómo es el tratamiento de los ingresos para el impuesto
sobre la renta.
28. Explique, hermenéuticamente, cómo se entienden realizados los ingresos para efectos del
impuesto sobre la renta.