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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Si

AUDITORIA FINANCIERA Referenciación: XXX No


FORMATO No. 15
ENTREVISTA CON PERSONAL CLAVE PARA IDENTIFICAR RIESGO DE FRAUDE
Contraloría Delegada / Gerencia departamental Colegiada:
Sujeto de control auditado:
Periodo auditado:
Auditor:
Nombre de la persona clave
Cargo de la persona clave
Lugar de la entrevista
Fecha y hora de la entrevista:
Nota: Aplique las siguientes preguntas a personal clave o del más alto nivel en el sujeto de control que está auditando. Si considera necesario puede aplicar otras preguntas relacionadas.

Identifica como auditor


Pregunta Respuesta de la persona auditada
riesgo de fraude?
a) Preguntas para obtener un entendimiento histórico de fraudes perpetrados en el sujeto de control y el compromiso de la administración para prevenirlo y detectarlo.(NIA 240.17)
¿Tiene usted sospechas de fraude que pudiera tener como resultado un error material o
inmaterial en la información financiera de la entidad?
¿Ha recibido alguna carta o comunicación de empleados, analistas financieros, personal
de ventas u otro tipo de personal, en el cual denuncien o haya indicios relacionados con
temas de fraude?
¿En el pasado, qué tipo de fraudes han sido cometidos en la entidad, a qué área
pertenecía y qué cargo tenía al posible defraudador?

¿A qué tipo de incentivos y presiones podría estar sujeta la administración de la entidad


que pudiera generar un riesgo de fraude?

¿Cuando se detecta un riesgo de fraude potencial (no comprobado) se ha adoptado algún


mecanismo de investigación del mismo?

¿Cuál es su entendimiento acerca del riesgo de fraude de la entidad, incluyendo los


asociados a cuentas de balance o presupuestales?

b) Preguntas para obtener un entendimiento de cómo la administración evalúa el riesgo de fraude y los controles relacionados(NIA 240.17)

Si
¿Qué controles tiene establecidos la entidad, para mitigar o disminuir los riesgos de
fraude identificados o para prevenirlos o detectarlos?

¿De qué forma la administración monitorea la ejecución de planes, acciones y controles


diseñados para mitigar o detectar los riesgos de fraude?

¿Ha habido alguna persona que no esté dispuesta a proporcionar información o retener
información financiera dentro del sujeto de control?

¿Tiene usted conocimiento de registros contables inusuales o ajustes que no cuenten con
suficiente soporte contable?

c) Preguntas para obtener entendimiento acerca de cómo la administración comunica su compromiso con la prevención y detección de fraude (NIA 240.17)

¿Cómo la administración comunica a nivel general su postura respecto a sus prácticas en


sus actividades y conducta ética?
¿Cómo la administración reporta al comité de auditoría u otras autoridades
equivalentes,respecto a las prácticas y controles que se diseñaron para prevenir y
detectar riesgo de fraude?

¿Cómo la administración demuestra que su conducta está alineada con las respuestas a
las anteriores preguntas?
d) Preguntas a criterio del auditor

Observaciones adicionales del entrevistado

Observaciones adicionales del auditor

Revisado por
Fecha de la revisión:
Comentarios del supervisor

Respuesta del auditor a los comentarios del supervisor

Fecha