CASO PRÁCTICO

PRESENTADO POR:
WILDER SALAMANCA BERNAL

PRESENTAR A:
HÉCTOR VICENTE COY BELTRAN

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
UNIDAD 3
2020
 CASO PRACTICO

Usted es el director financiero de la empresa ABC, el gerente le solicita que

desarrolle el presupuesto para los próximos 4 meses. Para lo cual le entregan los
siguientes datos:

1. Las ventas del mes 1 se estima que asciendan a 20.000 euros, con un
incremento mensual igual al último digito de su cedula de ciudadanía (en caso
de ser 0 selecciones el primer digito). Se debe tener en cuenta que cada unidad
será vendida en 10 euros
2. Se estiman que se necesitaran cada mes cerca de 3.000 horas de trabajo, las
cuales se pagaran a 2 euros cada una; en el mes cuatro la cantidad de horas de
trabajo serán la mitad.
3. Los costes de materia prima serán igual a 4 euros por unidad
4. En el mes uno se inicia con un inventario de 100 unidades, cada mes se
incrementaran 50 unidades. El costo para cada uno de los meses será de 3
euros + el tercer digito de la cedula.
5. La empresa obtuvo un crédito por 10.000 euros de los cuales paga
mensualmente 1.000.
6. Se paga 120 euros de luz, 150 euros de gas y en varios 1500 euros
mensualmente Se le solicita que:
1. Determine el número de unidades a vender y realice el presupuesto de
ventas;
2. ¿A cuánto haciende la utilidad operacional)?
Solución
1. Determine el número de unidades a vender y realice el presupuesto de ventas N° C.C.
28.258.865

a. El número de unidades a vender son:

Incremento proyectado

5% Precio Unitario de Venta

10€
Me Ventas Inv. Total Pn= Unidad
s unidad Venta
venta-Inv.
1 20000€ 100 1900 2000
2 21000€ 150 1950 2100
3 22050€ 200 2005 2205
4 23152,5 250 2065 2315
0€

Para hallar los valores correspondientes aplique las fórmulas:

1- El valor de la venta mensual se deduce a partir de las ventas del primer mes que
son 20.000€ más un incremento del 5% (mi número de cédula termina en 5) mensual.
2- Las unidades del inventario se aumentan en proporción de 50 unidades al mes de
acuerdo a lo determinado en el punto 4.
3- Para el cálculo de las unidades vendidas se toma el valor total de ventas de cada
período y se divide por el precio de venta que nos da el enunciado y que equivale a 10€.
4-
El total producido es la diferencia entre las unidades vendidas y el inventario.

b. Costos asociados al proceso productivo para organizar el presupuesto:

Incremento Proyectado

5% Precio Unidad de
Venta 10€
Costos
Fijos
M Venta I To U M MP Cost C Ser Ser Va C
e s n D * rio
s v tal ni O o P vici vici s os
(T
. Pn da (30 Inv o de o de to
ota
= d 00 (Inv Luz Gas T
l
un de h *5€) ot
*2€) Pn
id V al
*4
ad en
€)
ve ta
nt
a-
Inv.
1 20000 1 190 200 600 760 500€ 10 120€ 150€ 15 16870
€ 0 0 0 0€ 0€ 00 00 €
0 € €
2 21000 1 195 210 600 780 750€ 10 120€ 150€ 15 17320
€ 5 0 0 0€ 0€ 00 00 €
0 € €
3 22050 2 200 220 600 802 1000 10 120€ 150€ 15 17790
€ 0 5 5 0€ 0€ € 00 00 €
0 € €
4 23152, 2 206 231 300 826 1250 10 120€ 150€ 15 15280
50€ 5 5 5 0€ 0€ € 00 00 €
0 € €

2. A cuánto asciende la utilidad operacional?

Solución
Por mes la utilidad operacional asciende a:
M Ventas Cos Utilidad (Venta- %
 es to Costo Pn) Rentabilida
Pn d
1 20000€ 16870€ 3130€ 16%
2 21000€ 17320€ 3680€ 17.5%
3 22050€ 17790€ 4260€ 19%
4 23152,50 15280€ 7872.50€ 39%
€

Se puede decir que la utilidad operacional de los cuatro (4) meses equivale al 91.5%