Está en la página 1de 16

Práctica final de presupuestos II

La compañía manufacturera Siglo XXI, S. A. está preparando su presupuesto para el 2012. Le suministra
los siguientes datos para que usted prepare lo que se pide a continuación:

1) Presupuesto de ventas en unidades para el 2012


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
STP 2,150 2,200 2,350 13,800 14,700 15,900 17,000
XYZ 7,120 7,200 7,400 22,100 23,450 24,500 22,150
Total 9,270 9,400 9,750 35,900 35,900 40,400 44,250

2) Precio de ventas 3) Inventario Inicial


STP 750.00 STP 275 6) Costos indirectos de fabricacion
XYZ 525.00 XYZ 480
MP Yardas 190 STP
XYZ
4) Materia prima 5) Mano de Obra
STP 12 yardas STP 8 Horas
XYZ 7 yardas XYZ 5 Horas
Costo por yarda = $24.00 Costo por hora = $25.00
Sumar 1,000.00 unds c/mes: seguridad

7) Presupuesto de gastos operativos para el 2012


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
Sueldos adm. 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 275,000
Electricidad 19,925 20,105 20,035 20,215 20,145 20,325 20,255
Telefonos 22,900 23,000 22,950 23,050 23,000 23,100 23,050
Combustible 22,900 23,300 23,100 23,500 23,300 23,700 23,500
Seguros 4,700 4,700 4,700 4,700 4,700 4,700 4,700
Depreciacion 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000
Viaticos 19,100 19,450 19,250 19,600 19,400 19,750 19,550
Otros 21,850 22,100 22,000 22,400 22,400 22,650 22,550
Total 378,375 379,655 379,035 380,465 379,945 381,225 405,605

Se pide: Notas
1- Prepare el presupuesto de ventas en $ El monto mínimo meta es $170,000.00
2- Prepare el presupuesto de produccion en unds y $ Las políticas de cobros son:
3- Un presupuesto de efectivo 20% en el mismo mes
4- Prepare el estado de Costo de Producción 70% en el mes siguiente
5- Prepare el estado de resultado presupuestado 10% a los 2 meses
No hay descuentos por pronto pago.
MP se compra a crédito y se paga un mes despues
Cada mes se paga la MO de producción
El balance inicial de efectivo es $192,900.00
Los déficit se solucionan con préstamos a C. P. al 18%
Los préstamos se pagan lo más rápidamente posible
El inventario final de cada mes es el 10% del mes sgte.

1) PRESUPUESTO DE VENTA EN DINERO


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
STP 1,612,500.00 1,650,000.00 1,762,500.00 1,725,000.00 1,912,500.00 1,837,500.00 2,100,000.00
XYZ 3,738,000.00 3,780,000.00 3,885,000.00 3,885,000.00 3,963,750.00 3,911,250.00 3,963,750.00
Total 5,350,500.00 5,430,000.00 5,647,500.00 5,610,000.00 5,876,250.00 5,748,750.00 6,063,750.00
PRESUPUESTO INVENTARIO INICIAL
Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
STP 275.00 220.00 235.00 230.00 255.00 245.00 280.00
XYZ 480.00 720.00 740.00 740.00 755.00 745.00 755.00

2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES Q=IF+UV-II


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
STP 2,095.00 2,215.00 2,345.00 2,325.00 2,540.00 2,485.00 2,800.00
XYZ 7,360.00 7,220.00 7,400.00 7,415.00 7,540.00 7,460.00 7,550.00
Total 9,455.00 9,435.00 9,745.00 9,740.00 10,080.00 9,945.00 10,350.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN DINERO $


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
STP 1,571,250 1,661,250 1,758,750 1,743,750 1,905,000 1,863,750 2,100,000
XYZ 3,864,000 3,790,500 3,885,000 3,892,875 3,958,500 3,916,500 3,963,750
Total 5,435,250 5,451,750 5,643,750 5,636,625 5,863,500 5,780,250 6,063,750

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA EN DINERO $


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre
STP 419,000.00 443,000.00 469,000.00 465,000.00 508,000.00 497,000.00 560,000.00
XYZ 920,000.00 902,500.00 925,000.00 926,875.00 942,500.00 932,500.00 943,750.00
Total 1,339,000.00 1,345,500.00 1,394,000.00 1,391,875.00 1,450,500.00 1,429,500.00 1,503,750.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA


Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
STP 25,140.00 26,580.00 28,140.00 27,900.00 30,480.00 29,820.00 33,600.00
XYZ 51,520.00 50,540.00 51,800.00 51,905.00 52,780.00 52,220.00 52,850.00
Seguridad 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Total 77,660.00 78,120.00 80,940.00 80,805.00 84,260.00 83,040.00 87,450.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA EN DINERO $


Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
STP 603,360 637,920 675,360 669,600 731,520 715,680 806,400
XYZ 1,236,480 1,212,960 1,243,200 1,245,720 1,266,720 1,253,280 1,268,400
SS 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000
Total 1,863,840 1,874,880 1,942,560 1,939,320 2,022,240 1,992,960 2,098,800

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN DINERO $


Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
STP 20,950.00 22,150.00 23,450.00 23,250.00 25,400.00 24,850.00 28,000.00
XYZ 51,520.00 50,540.00 51,800.00 51,905.00 52,780.00 52,220.00 52,850.00
FIJOS 177,800.00 177,800.00 177,800.00 177,800.00 177,800.00 177,800.00 177,800.00
Total 250,270.00 250,490.00 253,050.00 252,955.00 255,980.00 254,870.00 258,650.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION


Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
MP 1,863,840.00 1,874,560.00 1,942,560.00 1,939,320.00 2,022,240.00 1,992,960.00 2,098,800.00
MO 1,339,000.00 1,345,500.00 1,394,000.00 1,391,875.00 1,450,500.00 1,429,500.00 1,503,750.00
GIF 250,270.00 250,490.00 253,050.00 252,955.00 255,980.00 254,870.00 258,650.00
Total 3,453,110.00 3,470,550.00 3,589,610.00 3,584,150.00 3,728,720.00 3,677,330.00 3,861,200.00

COSTO UNITARIO POR PRODUCTO

Producto STP XYZ


MP 288 168
MO 200 7
GIF 10 125
TOTAL 498 300

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio


5,350,500.00 5,430,000.00 5,647,500.00 5,610,000.00 5,876,250.00 5,748,750.00 6,063,750.00
1,863,480.00 1,874,880.00 1,942,560.00 1,939,320.00 2,022,240.00 1,992,960.00 2,098,800.00

1,750,000.00 530,000.00 1,129,500.00 1,122,000.00 1,175,250.00 1,149,750.00 1,212,750.00


3,745,350.00 3,801,000.00 3,953,250.00 3,927,000.00 4,113,375.00 4,024,125.00
535,050.00 543,000.00 564,750.00 561,000.00 587,625.00
1,750,000.00 4,275,350.00 5,465,550.00 5,618,250.00 5,667,000.00 5,824,125.00 5,824,500.00

1,590,000.00 1,863,840.00 1,874,880.00 1,942,560.00 1,939,320.00 2,022,240.00 1,992,960.00


-
1,339,000.00 1,345,500.00 1,394,000.00 1,391,875.00 1,450,500.00 1,429,500.00 1,503,750.00
250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 275,000.00
19,925.00 20,105.00 20,035.00 20,215.00 20,145.00 20,325.00 20,255.00
22,900.00 23,000.00 22,950.00 23,050.00 23,000.00 23,100.00 23,050.00
22,900.00 23,300.00 23,100.00 23,500.00 23,300.00 23,700.00 23,500.00
4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.00
17,000.00 17,000.00 17,000.00 17,000.00 17,000.00 17,000.00 17,000.00
19,100.00 19,450.00 19,250.00 19,600.00 19,400.00 19,750.00 19,550.00
21,850.00 22,100.00 22,000.00 22,400.00 22,400.00 22,650.00 22,550.00
710,000.00
3,307,375.00 3,588,995.00 3,647,915.00 4,424,900.00 3,769,765.00 3,832,965.00 3,902,315.00

- 1,557,375.00 686,355.00 1,817,635.00 1,193,350.00 1,897,235.00 1,991,160.00 1,922,185.00

192,900.00 170,525.00 292,805.00 755,415.00 1,948,765.00 3,846,000.00 5,837,160.00


- 1,364,475.00 515,830.00 2,110,440.00 1,948,765.00 3,846,000.00 5,837,160.00 7,759,345.00
170,000.00 170,000.00 170,000.00 170,000.00 170,000.00 170,000.00 170,000.00
1,534,475.00 345,830.00 1,940,440.00 1,778,765.00 3,676,000.00 5,667,160.00 7,589,345.00

1,535,000.00

200,000.00 1,335,000.00
23,025.00 20,025.00
170,525.00 292,805.00 755,415.00 1,948,765.00 3,846,000.00 5,837,160.00 7,759,345.00

LA COMPAÑÍA MANUFACTURERA SIGLO XXI


ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIION PRESUPUESTADO

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA


MAS: COSTOS LABOR DIRECTA
MAS:COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF
TOTAL COSTOS PRODUCCION
MAS: INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO


COSTO DE LO VENDIDO

LA COMPAÑÍA MANUFACTURERA SIGLO XXI


ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

VENTAS
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
MENOS: GASTOS
UTILIDAD BRUTA EN OPERACIÓN

UTILIDAD ANTES DE ISR


ISR
UTILIDAD NETA
Total
61,400
92,200
156,450

tos indirectos de fabricacion


Variables Fijos/Mes
10.00
177,800.00
7.00

Total
1,025,000
80,940
92,200
94,000
18,800
68,000
78,300
90,000
1,547,240

Notas
* Las CxC en diciembre 2009 eran
Nov = 430,000 y Dic= 1,850,000 a cobrar:
Ene = 1,750,000 y Feb = 530,000
* Las CxP en diciembre 2009
eran $ 1,590,000 a pagar en enero
* Se paga ISR en abril por $710,000
** Los gastos marcados con se
pagan en efectivo

Total
9,337,500.00
19,608,750.00
28,946,250.00
Total
1,010.00
2,995.00

Total
10,150.00
29,965.00
40,115.00

Total
7,612,500
15,731,625
23,344,125

Total
2,030,000.00
3,745,625.00
5,775,625.00

A PRIMA
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
33,600.00 33,480.00 32,640.00 35,100.00 36,600.00 373,080.00
52,885.00 53,270.00 53,900.00 54,075.00 55,069.00 632,814.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
87,485.00 87,750.00 87,540.00 90,175.00 92,669.00 1,017,894.00

MA EN DINERO $
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
806,400 803,520 783,360 842,400 878,400 8,953,920.00
1,269,240 1,278,480 1,293,600 1,297,800 1,321,656 15,187,536.00
24,000 24,000 24,000 24,000 24,000 288,000.00
2,099,640 2,106,000 2,100,960 2,164,200 2,224,056 24,429,456.00

ABRICACION EN DINERO $
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
28,000.00 27,900.00 27,200.00 29,250.00 30,500.00 310,900.00
52,885.00 53,270.00 53,900.00 54,075.00 55,069.00 632,814.00
177,800.00 177,800.00 177,800.00 177,800.00 177,800.00 2,133,600.00
258,685.00 258,970.00 258,900.00 261,125.00 263,369.00 3,077,314.00

RODUCCION
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
2,099,640.00 2,106,000.00 2,100,960.00 2,164,200.00 2,224,056.00 24,429,136.00
1,504,375.00 1,509,250.00 1,506,500.00 1,550,625.00 1,593,375.00 17,518,250.00
258,685.00 258,970.00 258,900.00 261,125.00 263,369.00 3,077,314.00
3,862,700.00 3,874,220.00 3,866,360.00 3,975,950.00 4,080,800.00 45,024,700.00
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
6,063,750.00 6,090,000.00 6,067,500.00 6,217,500.00 6,536,250.00
2,099,640.00 2,106,000.00 2,100,960.00 2,164,200.00 2,224,056.00

1,212,750.00 1,218,000.00 1,213,500.00 1,243,500.00 1,307,250.00


4,244,625.00 4,244,625.00 4,263,000.00 4,247,250.00 4,352,250.00
574,875.00 606,375.00 606,375.00 609,000.00 606,750.00
6,032,250.00 6,069,000.00 6,082,875.00 6,099,750.00 6,266,250.00

2,098,800.00 2,099,640.00 2,106,000.00 2,100,960.00 2,164,200.00

1,504,375.00 1,509,250.00 1,506,250.00 1,550,625.00 1,593,375.00


275,000.00 275,000.00 275,000.00 275,000.00 275,000.00
20,435.00 20,365.00 20,545.00 20,475.00 21,570.00
23,050.00 23,150.00 23,100.00 23,200.00 24,500.00
23,900.00 23,700.00 24,100.00 23,900.00 24,800.00
4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.00
7,000.00 17,000.00 17,000.00 17,000.00 17,000.00
19,900.00 20,250.00 20,050.00 20,400.00 21,700.00
22,550.00 22,950.00 23,580.00 23,830.00 24,250.00

3,999,710.00 4,016,005.00 4,020,325.00 4,060,090.00 4,171,095.00

2,032,540.00 2,052,995.00 2,062,300.00 2,039,660.00 2,095,155.00

7,759,345.00 9,791,885.00 11,844.00 13,907,180.00 15,946,840.00


9,791,885.00 11,844,880.00 13,907,180.00 15,946,840.00 18,041,995.00
170,000.00 170,000.00 170,000.00 170,000.00 170,000.00
9,621,885.00 11,674,880.00 13,737,180.00 15,776,840.00 17,871,995.00

9,791,885.00 11,844,880.00 13,907,180.00 15,946,840.00 18,041,995.00

XXI
UESTADO

24,429,456.00
17,518,250.00
1,877,314.00
43,825,020.00
159,840.00
43,984,860.00
181,536.00
43,803,324.00

RA SIGLO XXI
UPUESTADO

70,701,750.00
43,803,324.00
26,898,426.00
4,728,055.00
22,170,371.00

22,170,371.00
710,000.00
21,460,371.00
Práctica final de presupuestos II
Manufacturera Siglo XXI, S. A. está preparando su presupuesto para el 2012. Le suministra
los siguientes datos para que usted prepare lo que se pide a continuación:

1) Presupuesto de ventas en unidades para el 2012


Producto Enero Febrero Marzo 1er Trimetre 2do Trimetre3er Trimetre
STP 2,150 2,200 2,350 13,800 14,700 15,900
XYZ 7,120 7,200 7,400 22,100 23,450 24,500
Total 9,270 9,400 9,750 35,900 35,900 40,400

Producto 1er Trimetre 2do Trimetre 3er Trimetre 4to Ttrimetre Total
RITZ 11,040,000
YAK 11,050,000
TOTAL 22,090,000
4to Ttrimetre Total
17,000 61,400
22,150 92,200
44,250 156,450

También podría gustarte