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1.1.1 ¿Que se entiende por gasto publico?: son las multiples erogaciones de dinero que
realiza el estado, en virtud de ley, para cumplir con la satisfaccion de las necesidades
publicas
1.1.1 Cuál es el modo por medio del cual se obtienen la mayor parte de los ingresos estatales:
Son obtenidos mediante la extracción coactiva de dinero que el Estado efectúa a los
particulares a través de los tributos.
1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en
especie? Selecciones 4 opciones correctas: Que la valuación sea efectuada por
organismos especializados y coincida con los precios de mercado / que el pago
mediante bienes este expresamente autorizado por ley pertinente. / que se trate de
situaciones realmente excepcionales. / Que los bienes entregados por el
contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento del
trueque. (chequear)
1.1.2 El hecho imponible de una tasa esta integrada por: la prestacion de uno o mas
servicios publicos realizados por el estado e individualizados en el contribuyente
1.1.2 En la traslación económica de los impuestos, el efecto Noticia puede dar lugar a la
conducta de: Todas las opciones válidas son correctas.
1.1.2 El criterio de la CSJN sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de:
Efectiva e
individualizada prestación de un svc relativo a algo menos individualizado (bien o
acto del contribuyente).
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1.1.2 Los impuestos ordinarios son aquello: Cuya vigencia no tiene límite de tiempo.
1.1.2 Los impuestos extraordinarios son aquellos: cuya vigencia tiene limite de tiempo
1.1.2 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una efectiva
prestación del svc particularizado en el obligado.
1.1.2 Cuando el impuesto recae sobre el contribuyente de iure, o sea aquel que por estar
comprendido en el hecho imponible, debe pagar por designación y coacción legislativa o sea
que no hubo traslación del impuesto decimos que opera el: Percusión.
1.2 Impuesto:: Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por
medio de una ley y en virtud de su poder de imperio, a quienes se hallen en las
situaciones consideradas como hecho imponible, siendo estos hechos ajenos a toda
actividad estatal vinculada con la obligación
1.2 Cuál de los siguientes elementos es propio del impuesto: Todas las opciones positivas
son correctas. (foto)
1.2 El hecho imponible del impuesto está constituido por: Negocios, actos, hechos de
naturaleza económica o jurídica.
1.2.1 Los impuestos reales son: los que considera en forma exclusiva la riqueza
gravada, con prescindencia de la situacion personal del contribuyente (foto)
1.2.1 Según la traslación económica de impuestos los contribuyentes pueden ser clasificados
en:: 1- Contribuyentes de Iure y Contribuyentes de Facto.
1.3 Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser la
contraprestación realizada por el estado en las tasas: Concreta, efectiva e
individualizada (foto)
1.3 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: Una prestación
efectiva del servicio, aun sin participación, estricta.
1.3 La tasa es:Es un tributo cuyo hecho generador está integrado por una actividad
del Estado, divisible e inherente a su soberanía. La actividad está vinculada
directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio.
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1.3 ¿que se entiende por tasa?: es un tributo cuya obligacion tiene como hecho
generador una prestacion efectiva o potencial de un servicio publico individualizado
en el contribuyente
1.3 La diferencia entre tasa y precio publico radica en que la primera es una obligacion ex
contractu, en cambio, la segunda es una obligacion ex lege: falso (foto)
1.5 ¿En qué momento existe obligación de pagar la contribución por mejoras?: En el
momento en que se finaliza la obra.(foto)
1.6 El peaje es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de
comunicación vial o hidrográfica.
1.6 Peaje dentro de la Trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es: La prestación dineraria que se exige por circular en una
vía de comunicación vial o hidrográfica (camino, autopista, túnel, puente)
1.6 ¿Qué condiciones debe cumplir un peaje para ser constitucional su aplicación?:
El
"QUANTUM" del gravamen debe ser lo suficientemente bajo y rzonable.se debe
construir por la mera circulación de los ... comunicación alternativa, que sea
establecido por la ley especial previa.
1.7 ¿Cual de los siguientes ejemplos constituye una contribución parafiscal?: El tributo que
paga el empleador tener empleados en relación de dependencia (foto)
2.1 El derecho tributario es: El conjunto normas jurídicas que regulan los tributos en
sus distintos aspectos
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2.1.2 El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de
la renta en función de: Las personas que las obtiene Además de la ganancia obtenida
por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.2 Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una
industria, obteniéndose una ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de 2 años
computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar
en el impuesto a las ganancias al resultado generado por dicha operación?: Se tratará
como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de
aplicación las disposiciones previstas en el apartado 2) art 2° de la ley al impuesto a
las ganancias.
2.1.2 La firma Argentina APPLE SHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80.000 por
fletes (netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados
en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias: $2800.
2.1.2 Un matrimonio tiene un hijo de 14 años, que juega al futbol, el club Barcelona de España
decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del
menor reciben la suma de $4.000.000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en
bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses
cada 6 meses de $200.000, el 1° vencimiento fue el 09/2000, el 2° en 02/2001, el 3° en
09/2001 ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?: El menor
debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4.000.000
recibidos, los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El
padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ.
2.1.3 La figura de la sucesión indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del
impuesto a las ganancias durante el periodo de su existencia. Dicho lapso es el que se
extiende: Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta
el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4 El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ:
Se
trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.6 El Sr Armando Boero contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de
placer junto a su familia en julio del 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto
de vestimentas, comida y alojamiento. Al respecto el Sr Boero le consulta si puede deducir
dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2005: NO.
Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el periodo
fiscal no son deducibles, ello, dado que la ley de impuestos le permite descontar
sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art 23.
2.1.6 ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?: Las
sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.
2.1.6 Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: Los necesarios para
mantener, obtener y conservar la renta gravada.
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2.1.6 Las donaciones que un contribuyente "persona física" realiza al Estado Nacional tiene el
siguiente tratamiento: Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del
ejercicio. Es decir el 5% se aplica antes de la deducción de los quebrantos de
ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6 El 12/2005 Martin Baigorria debió abonar $7500 por svc de traslado de ambulancias de
hospitalización y de tratamiento Kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico, La
obra social a la que Baigorrisa y su familia están adheridos no contempla dentro de su cartilla
la cobertura médica de tales prestaciones como tampoco el reintegrode la suma abonada por
las mismas. Determinar el impuesto a las ganancias del periodo 2005: Solo podrá
computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de
ganancias netas establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las
mismas estén debidamente facturadas.
2.1.6 El día 15/08/2005 la Sra Amelia López residente en el país y contribuyente del impuesto a
las ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo esa
fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del periodo
fiscal de 2005, consulta la posibilidad de deducir dicha suma: NO podrá ser deducido
íntegramente en la DDJJ del periodo fiscal del 2005.
2.1.7 Jorge Estévez administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada,
presentan la siguiente situación: Ambos trabajan en sus profesiones facturando por
igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja,
otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro
de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre, hasta el
01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe podrán deducir en
concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: El esposo
podrá deducir $9795, y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje
correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art 231.
2.1.7 Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
Menor de 24
años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido
ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
2.1.7 Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5.000 una persona física que
liquida su impuesto a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que
totalizan $18.500.: Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio
que se liquida.
2.1.9 Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo que método de deducción
de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: Solo por el
método de gastos reales.
2.1.9 La Sra Alba Suarez alquila al Sr Jorge Almeida un dpto. ubicado en la zona céntrica de Cba
a razón de $500 mensual. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el
01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abono a su cargo el
impuesto inmobiliario la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas, y
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teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación, señale cual es la que
corresponde que la Sra Suarez aplicable por periodo fiscal 2005: Declarar como ganancia
bruta de 1° categ los alquileres devengados por 12 meses ($6.000) mas todos los
impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén
abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento
de la ganancia gravada.
2.1.9 Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos
de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del periodo fiscal 2003, y
que posee los siguientes inmuebles, 3 dptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de
$300 por mes cada uno, 1 dpto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizo durante los
meses de ene, feb y marzo del 2005 para dicho fin. Habiéndose mantenido desocupado el
resto del año, 1 campo de 100 has en un paraje cercano a la Ciudad de San Francisco. Dpto. de
San Justo Cba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que le
corresponde tomar por tal concepto, para el periodo fiscal de 2005: Le correspondió
considerar gastos de mantenimiento presuntos para los 3 dptos (3 alquilados en Cba
y el utilizado para verano en Mar del Plata) y gastos de mantenimiento para campo
arrendado.
2.1.10 Luisa Gómez es asociada de una cooperativa de créditos. Durante el año 2005 ha
percibido en concepto de interés accionario la suma de $5240. Indique si por dicha suma le
corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría: SI, El interés
accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo
ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2° categoría del impuesto a las
ganancias.
2.1.10 Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven
libros) en el impuesto a las ganancias son: Partiendo del resultado neto del ejercicio
comercial se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda.
2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no. (foto)
2.3 Cuál de las siguientes opciones son caracteres de las normas jurídicas tributarias: El
conjunto de todas las respuestas configuran la opción correcta. ( foto)
Se encuentra en que todos los caracteres mencionados son propios de la norma jurídica
Tributaria
2.4 El derecho tributario como autentica disciplina juridica se produjo con: la ordenanza
tributaria alemana de 1919 (foto)
2.5 La teoría clásica sobre la naturaleza del derecho tributario tiene como eje principal de su
existencia: La relación jurídica obligacional, que se traba entre el Estado y los
particulares cuando acaece el hecho imponible.
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2.6 El acto unilateral autónomo que implica el no reconocimiento por parte de un Estado de un
derecho de otro Estado (y que significa por lo tanto una reserva del propio) se denomina::
Protesta.
2.6 Al decir, que el Derecho Tributario tiene terminología especial, nos referimos::
A qué se
utilizan vocablos propios, tales como: contribuyente, hecho imponible, alícuota, base
imponible, fisco, etc. (foto)
2.7 Según Garcia Belsunce, para que el derecho tributario goce de autonomía científica debe
tener:: Autonomía teleológica, autonomía estructural u orgánica y autonomía
dogmática o conceptual (chequear)
2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho
tributario? Seleccione las 4 opciones correctas: -Potestad Tributaria
-Normatividad Jurídica
-Finalidad Recaudadora
-Justicia en la Distribución de la Carga. (foto)
2.11 Según tiene aceptado la doctrina ¿Cuáles son las divisiones de la parte general del
derecho tributario?: Derecho Constitucional Tributario, Derecho Tributario Material,
Derecho Tributario Formal, Derecho Tributario Procesal, Derecho Penal Tributario,
Derecho Internacional Tributario. ( fotos)
2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿que division es la encargada de
delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: el
derecho constitucional tributario (foto)
2.12 Sobre la codificación del derecho tributario podemos afirmar que: Todas las opciones
válidas son correctas
2.1.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son fuentes extralegales del derecho tributario?:
la
doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los principios generales del
derecho (foto)
2.14 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su accion y poder
regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su
entrada en vigor: verdadero (foto)
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2.14 El principio general imperante en materia tributaria es que:
La ley debe regir las
relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquella que estaba vigente al
momento de acaecer el hecho imponible.
2.15 La norma jurídica tributaria debe ser interpretada, según Giuliani Founrougue:
Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le
corresponde en las diversas situaciones de la vida.
2.15 La norma jurídica tributaria, cuenta con un método específico para su interpretación:
Se encuentra regulado en el art 2 de la ley 11.683. ( foto)
2.15 La realidad economica es: un instrumento legal que faculta a investigar los
hechos reales (foto)
3.1.1 Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre bienes personales los
debe declarar: Los padres o tutores en representación de los menores.
3.1.1 El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los
bienes en el país debe ingresarlo: Excepto que se trate de acciones o título valores,
quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0.75 % sin considerar el
mínimo exento.
3.1.1 Los sujetos residentes en el país tributa: Sobre el ingreso de los bienes en el país y
en el extranjero.
3.1.1 Los contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: Radicadas en el país por los bienes
en país y en el exterior.
3.1.1 Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliarias y: Radicadas en el país por los bienes
en el país y en el exterior.
3.1.5 El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos por personas incapaces
corresponde: Ninguna es correcta.
3.1.3 Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el
periodo fiscal 2001, del Sr Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes
al 31/12/01 encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01;
AUTOMOTORES; BMW 525 i mod 1993 $28.000; Renault 11 mod 1996 $10.000; Inmuebles;
Casa habitación en Villa Belgrano $150.000, dpto. en Punta del Este $100.000;
Disponibilidades; saldo en caja de ahorro Bco de Cba $5500; saldo en CC de bco de Cba
$15.000; Créditos; Dinero prestado a un fliar $35.000; total de bienes en el país y en el exterior
$344.000:: $1941,75
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3.2 El hecho imponible del impuesto a las ganancias mínima presunta se determina sobre la
base de los activos de: Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas
titulares de inmuebles rurales.
3.2 La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte
de los contribuyentes.
3.2 La potestad tributaria reconoce como límites: Solamente a los que derivan de los
preceptos constitucionales.
3.4.1 Para que una norma que establece (crea) un tributo respete el límite formal del principio
de legalidad debe: Contener los elementos Básicos y estructurales del tributo. (foto)
3.4.1 Los decretos reglamentarios dictados por el Poder Ejecutivo y las resoluciones generales
o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos ni alterar sus aspectos
estructurales. ( foto)
3.4.1 Conforme el principio de legalidad, ¿puede el Poder ejecutivo crear, modificar o extinguir
tributos?: Tiene prohibido, con la salvedad de la delegación legislativa.
3.4.1 El principio de legalidad como limite a la potestad tributaria, establece que la ley debe
contener: seleccione 4 opciones correctas: 1- Los elementos necesarios para la
fijación del quantum
2- La configuración del hecho imponible
3- Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible
4- La determinación del sujeto pasivo (foto)
3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?:
Principio de Legalidad (foto)
3.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un limite material de la potestad tributaria?:
Principio de capacidad contributiva (foto)
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3.4.2 El principio de capacidad contributiva tiene recepción constitucional en nuestra CN: En
forma implícita.
3.4.2 La capacidad contributiva tiene como implicancia: Todas las citadas son
implicancias trascendentales de la capacidad contributiva. (foto)
3.4.3 Los derechos reglamentarios dictados por el poder ejecutivo y las resoluciones generales
o interpretativas emitidas por la Afip: No pueden crear tributos ni alterar sus aspectos
estructurales.
3.5.1 El principio de generalidad significa: que cuando una persona se halla en las
condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su
categoria social, sexo, nacionalidad, edad o estructura juridica (foto)
3.5.4 El principio de equidad implica que: La imposición de un tributo debe ser regida
por un fin justo.
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3.5.6 Un tributo se considera que ha cumplido la garantía material de razonabilidad cuando:
Tiene un verdadero principio rector que justifique su existencia.
3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de:
Poder
declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto, por parte
legitimada solo al titular del derecho que resulta agraviado.
3.5.8 Seguridad jurídica es: La posibilidad de previsión por los particulares de sus
propias situaciones legales.
3.5.8 Contenido del principio de seguridad jurídica está dado por tres aspectos fundamentales,
que son: Confianza, certeza y no arbitrariedad. (foto)
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4.1.1 Señale si la siguiente operación esta alcanzada por el IVA; un responsable inscripto que
vende artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero
vendió una partida completa de tv a un minorista de Punta del Este: La operación no está
alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1 Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la
fachada de tres dúplex ¿la operación se encuentra alcanzada por el IVA?: Esta alcanzada
por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1 De los actos que a continuación se detallan, mencione cual es el objeto de imposición del
IVA: Venta de mostrador utilizado en el local de vta.
4.1.1 ¿Es correcta la siguiente afirmación? El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la
integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino: Si debido
a que esta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le
concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y
la importación de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2 ¿Indique de las siguientes operaciones cual no configura una venta gravada por el IVA?:
Expropiación.
4.1.2 Talleres gráficos cejas SRL encuaderna libros que le traen 3° personas y acondicionan
libros viejos: Respuesta correcta es la más larga.
4.1.2 Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para
instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se
encuentran gravados por el IVA: Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración
de una cosa mueble.
4.1.2 ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA?: Estacionamiento en la
vía pública, explotado por la municipalidad.
4.1.3 Las particiones Extramatrimoniales de herencia: Deben ser hechas por escritura
pública.
4.2 Puccio SA recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que
se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio SA en el
impuesto a l valor agregado?: Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.
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4.2 Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para
desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará esta operación entregando kg de carne
(ganado en pie)... 1500 vacunas, 0.500 kg, $2.50, 20/11701. ¿Cuándo nace el hecho imponible
y cuanto es el importe en c/u de ellos?: Venta de vacunas y venta de carne producidas.
En ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el iva es de $393,75.
4.2.1 En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentra alcanzada por el
impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio: Que
convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la
obra.
4.2.5 El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: El débito fiscal y el
crédito fiscal.
4.3 Poder tributario es la facultad: Jurídica del estado de exigir contribuciones a las
personas sometidas a su soberanía.
4.4 Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre
otras son: Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el
régimen superen la última categoría prevista.
4.5.2 La ley de coparticipación federal es: Una ley-convenio dictada por el congreso y
ratificada por las legislaturas provinciales.
4.5.2 La actual ley de coparticipación federal se dictó: En el año 1988 por ley 23.548.
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4.5.2 ¿ Cual es la definición de coparticipación?:
Consiste en que la autoridad central se
hace cargo de la recaudacion y distribuye todo o parte del producto entre las
provincias (foto)
4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son requisitos establecidos en la Constitución Nacional
para la procedencia de las asignaciones específicas?: Que sean creadas por una ley
especial aprobada por la mayoría absoluta de la totalidad de los miembros de cada
Cámara. (foto)
4.5.3 Los Municipios: Son autónomos, pero acotados en su alcance y contenido por
las leyes y constituciones provinciales.
4.5.4 Conforme al ultimo criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nacion los municipios
son:: Autonomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales (foto)
4.5.4 ¿Los municipios en Argentina, pueden crear impuestos?: Sí, siempre y cuando la
Constitución provincial reconozca el poder tributario.
4.5.4 La Corte suprema de Justicia de la Nación sostiene que los municipios son:
Entes
autónomos respecto al poder provincial, encontrándose sus facultades limitadas a
las constituciones y leyes provinciales. (foto)
4.5.4 De acuerdo a lo establecido por el art. 9 inc. b) de la Ley de coparticipación 23.548, las
provincias se obligan a no aplicar por si, y por los organismos municipales de su jurisdicción:
Gravámenes análogos a los nacionales distribuidos por ley (foto)
4.5.4 ¿Cuál es la teoría que establece que los municipios pueden gravar libremente teniendo
como límite lo que les esta expresamente vedado?: Teoría de la permisión. (foto)
4.5.5 ¿Cuales de las siguientes opciones son formas de coordinacion tributaria? Seleccione 2
opciones correctas: 1- separacion de fuentes 2- coparticipacion (foto)
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4.5.6 Se reconoce como "inmunidad Fiscal" a:La limitación internacional a la potestad
tributaria reconocida a los representantes internacionales, por razones de cortesía
internacional. (foto)
5.1 El derecho tributario material estudia: El derecho tributario estudia los aspectos
sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos
con motivo del tributo. (foto)
5.1.1 Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba,
prevén actividades con ingresos no conmutativo ¿Cuál de las siguientes operaciones están
comprendidas en dicho tratamiento?: Los alquileres de inmuebles.
5.1.1 Los principales elementos que caracterizaban al objeto del impuesto sobre los ingresos
brutos son: El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento
territorial.
5.1.2 Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos,
cuando: La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o
varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una
de ellos.
5.2 La obligación jurídica tributaria principal: Surge con motivo del ejercicio de la
potestad tributaria por parte del Estado.
5.2 Identifique la siguientes definición de hecho imponible con que tributo se corresponde "el
ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso y todo
hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en
virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de
la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar
gral de la población: Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial, y de servicios.
5.2 ¿Cuáles son los elementos de la obligación jurídica tributaria principal?: Sujeto, Objeto
y Causa. ( foto)
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5.3 ¿Quién es el sujeto Activo de la relación tributaria?:
El Estado, titular de la potestad
tributaria, se transforma en sujeto activo de la relación jurídica tributaria principal. (
foto)
5.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la
determinación de oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Cuando dicho
procedimiento está expresamente establecido por la ley // Cuando el sujeto pasivo
no presenta la declaración jurada estando obligado a hacerlo // Cuando el sujeto
pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por circunstancias
inherente a los actos mismos //
Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por defectos o
carencia de elementos
de verificación
5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de percepción?: Es aquel que por su profesión,
oficio, actividad o función, está en una situación que le permite recibir del
contribuyente un monto tributario que posteriormente debe depositar a la orden del
fisco. (foto)
5.3.1 La obligación jurídica tributaria se traba entre: Sujetos, objeto, causa, ver....
5.3.1 ¿Que entendemos por contribuyente?: Es el destinatario legal del tributo quien
debe pagar el tributo por sí mismo.
5.3.1 El agente de retención es: Un deudor del contribuyente o alguien que por su
función pública, actividad, oficio, o profesión se halla en contacto directo con un
importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo
cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de
tributo. ( foto)
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5.3.1 Los agentes de retención y de prescripción son: Sujetos pasivos de la obligación
jurídica tributaria principal por deuda ajena.
5.3.1 ¿Cuales de las siguientes pociones son elementos comunes entre e responsable solidario
y el sustituto? Seleccione 2 opciones correctas: 1-son totalmente ajenos a la produccion
del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario
2-poseen un nexo economico o juridico en el destinatario legal tributario (foto)
5.3.1 Dentro de los sujetos pasivos de la relacion juridica esta el sustituto que es: aquel
sujeto que se posiciona y paga un lugar del contribuyente (foto)
5.3.2 ¿Qué se entiende por capacidad jurídica tributaria?: Es la aptitud para ser la parte
pasiva de la relación jurídica tributaria sustancial con prescindencia de la cantidad de
riqueza que posea. (foto)
5.3.3 La responsabilidad solidaria y la sustitución:: Tienen como única fuente una norma
jurídica. (foto)
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5.3.4 ¿Qué es el resarcimiento?: Es la acción que se entabla entre el sujeto pasivo que
pago el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del tributo, acción que se entabla
entre el sujeto pasivo que pagó el tributo al Fisco sin ser destinatario legal del
tributo, o que es destinatario legal tributario en menor medida de lo que pago, por
una parte, como acreedor, y por la otra, el destinatario legal tributario, como
deudor. No es de naturaleza tributaria, sino civil. ( revisar)
5.3.4 El resarcimiento es::La relación jurídica, regulada por el derecho privado, que
se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda tributaria total o parcialmente
ajena, por un lado como acreedor, y el destinatario legal del tributo, por la otra parte
como deudor. ( foto)
5.3.4 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP,
éste producirá en el ámbito administrativo y/o judicial los efectos de: Domicilio
constituido ( foto)
5.3.5 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP y
decidiere efectuar su cambio: Deberá denunciar a la AFIP el cambio dentro de los diez
días de producido. ( foto)
5.3.5 En caso de establecerse una contienda administrativa y/o judicial entre el fisco y un
sujeto pasivo, prevalecerá:: El domicilio constituido al solo efecto procesal
(confirmar)
5.3.5 Por Resolución General de AFIP 2109/2006 en las resoluciones que la administración fije
por resolución fundada, domicilios fiscales alternativos, o modifique el domicilio tributario, en
los casos que el art. 3 de la ley 11. 683 la autoriza, a dichas resoluciones son:: Queda
agotada la vía administrativa y expedita de la vía judicial (confirmar)
5.3.5 Según el articulo 3 de la ley 11.683 que regula el domicilio fiscal ¿Cuál es el domicilio
fiscal para las personas jurídicas del Código Civil y otras personas de existencia ideal en caso
discordia de domicilios?: El lugar donde esta situada la dirección o administración
principal o efectiva (foto)
5.3.5 ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del contribuyente? :
Si la
AFIP conociera alguno de los domicilios previstos por el art 3 de la ley de
procedimientos tributarios, este tendrá la validez a todos los aspectos legales.
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5.3.5 ¿Qué ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del contribuyente?: La
AFIP, en caso de conocer, considerará domicilio tributario el domicilio real o legal del
contribuyente
5.3.5 Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio
legal y el del lugar está situada la dirección o administración principal o efectiva, prevalecerá:
El lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva.
5.3.5 ¿Cuál es el plazo para notificar la modificación del domicilio fiscal a la A.F.I.P.?: (falta
respuesta)
5.3.6 ¿Qué se entiende por objeto de la obligación tributaria?: Es la prestación que debe
cumplir el sujeto pasivo.
5.4 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe
cumplir el sujeto pasivo.
5.4.2 ¿Cual de las siguientes opciones es una diferencia entre los agentes de retencion con
respecto a los agentes de percepcion?: Detraen un importante dinerario del
contribuyente que este debe recibir (foto)
(5.4.2) ¿Cual de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del hecho
imponible?: Elemento personal (foto)
5.4.2 ¿Cual de las siguientes opciones son criterios de atribucion de potestad trinutaria de
pertenencia politica?: Principio de nacionalidad (foto)
5.4.2 ¿Cuáles son los aspectos del hecho imponible?: Aspecto material, personal,
espacial y temporal.
5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es: La descripción objetiva del hecho
concreto que el destinatario legal tributario realiza, o la situación en que se halla.
5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el
destinatario legal tributario realiza el hecho o se Encuadra en la situación que fue
descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado
dicho hecho o producida la situación.
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5.4.2 La siguiente definicion: "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en
la situacion que fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a:: El
elemento personal (foto)
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible es:La identificación de la persona que
realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue Descripta en la norma jurídica
tributaria.
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible se identifica con: El destinatario legal del
tributo
5.4.2 El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: Material, personal, espacial, y
temporal.
5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del hecho
imponible?: Elemento Personal. (foto)
5.4.5 Las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva: Son
gravables.
5.4.6 Las exenciones tributarias son supuestos en los que: Se neutraliza el hecho
imponible e impide su consecuencia de mandato de pago.
5.4.6 Las normas que establecen exenciones y beneficios tributarios: Constituyen límites
al principio constitucional de generalidad.
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5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria puede ser: El conjunto de
todas las otras respuestas configura la respuesta correcta
5.5 El régimen de privilegios en materia fiscal se encuentra regulado en: El Código Civil.
5.5 La CSJN decidió que el crédito hipotecario:Tiene preferencia sobre los impuestos
provinciales adeudados posteriores a la constit del gravamen.
5.6 En materia tributaria, la obligación jurídica tributaria principal puede ser extinguida:
Mediante el pago, la compensación, la confusión, la Novación y la prescripción.
5.6 La obligación tributaria se puede extinguir mediante: El conjunto de todas las otras
respuestas configura la opción correcta.
5.6 La legislación tributaria Nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a
correr el término de prescripción es el día: 1° de enero del año siguiente al año en que
se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones
juradas e ingreso del importe tributario.
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5.6.3 En materia fiscal, la novación: Se produce cuando una obligación jurídica
tributaria se transforma en otra, la cual sustituye a la 1ra y la extingue.
(5.6.4) ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la acción de aplicar
multas?: Resolución por la que se aplique la multa (foto)
5.6.4 ¿? de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la acción de aplicar multas?:
Resolución por la que se aplique la multa. (foto)
5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago intimado: ¿cuál es el
plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de
tributo?: Por 5 años (chequear) // otra dice 1 año (chequear)
5.6.4 ¿Cual es el computo del plazo de la prescripcion de la accion para aplicar multas y
clausuras?: desde el 1 de enero siguiente al año en que haya tenido lugar la
violacion de los deberes formales o materiales legalmente considerada como hecho
u omision punible (foto)
5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero
no ingreso en el termino legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable del deudor:
Falso (falso)
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6 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado
en: El decreto Nac PEN 618/97
6.1 Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
Personas
de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.
6.2 El CC presenta la seña, esta tiene carácter de: Penitencial y esta implica la
posibilidad de arrepentirse.
6.2 En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, ésta
última procederá: A remitir los antecedentes al organismo recaudador que
corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al procedimiento de
verificación y determinación de la deuda.
6.2.2 Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores
o responsables podrán interponer recurso de: Reconsideración ante el superior o
recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.
6.2.2 Contra las sentencias emanadas del tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe:
Recurrir a la justicia.
6.3 Dentro de las funciones y competencias que dispone la administración federal de ingresos
públicos, existe un área encargada de secundar al administrador federal básicamente en el
mantenimiento de la integridad de la conducta del personal de la A.F.I.P., esta es: El área
del contralor (foto)
6.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la
determinación de oficio? seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1- cuando dicho
procedimiento esta expresamente establecido por ley, 2- Cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada, estando obligado a hacerlo.3- Cuando el sujeto pasivo
presenta la declaración jurada, pero es impugnada por circunstancias inherentes a
los actos mismos, 4- Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada, pero es
impugnada por defectos o carencias de elementos de verificación (foto)
6.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son formas de determinacion tributaria? Seleccione 3
opciones correctas: 1- Determinacion mixta 2- Determinacion de oficio 3-
Determinacion por sujeto pasivo (foto)
6.3 Las sanciones previstas en la ley 11.683 se clasifican en: Formales, sustanciales, o
material y formales agravadas.
6.3 ¿Cuál de las siguientes son las funciones más importantes a nivel operativo de las
facultades de investigación y fiscalización que posee el Administrador Federal de Ingresos
Públicos?: De reglamentación; de interpretación; y de juez administrativo. (foto)
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6.3.1 La sanción por omisión prevista en la ley 11.683, se trata de una sanción de tipo:
Material.
6.3.1 Las infracciones de tipo formales que prevé la ley de procedimiento Tributario son por:
Falta de presentación de DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas
como causal de clausura.
6.4 Es función del Administrador Federal de Ingresos Públicos como juez administrativos: El
conjunto de todas las otras respuestas es la opción correcta.
6.4 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado
en: El Decreto Nacional PEN 618/97.
6.5 ¿Cual de las siguientes opciones constituye un deber formal de los sujetos pasivos? :
cumplir los requerimientos exigidos por el AFIP (foto)
6.5 En la ley 11.683: ¿Cual es el plazo fijado que los sujetos pasivos deben conservar
todos los documentos y duplicados de los comprobantes de sus operaciones?: 10
años (foto)
6.6.2 El acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser
suscripto por: Juez administrativo.
6.6.3 La determinación tributaria mixta es la que efectúa: El fisco con la cooperación del
sujeto pasivo.
6.6.4 Las facultades de investigacion de la AFIP implican la existencia de una previa obligacion
tributaria sustancial con su hecho imponible detectado y sus sujetos pasivos identificados:
falso (foto)
6.6.4 De todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización
e investigación: Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento
público.
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6.6.4 La labor de investigación por parte del fisco tiene como finalidad:Descubrir la
existencia de hechos imponibles realizados, pero ignorados por el ente recaudador...
6.6.5 Una vez efectuada la determinación tributaria por parte del sujeto pasivo, el fisco ::
Puede controlar si éste cumplió debidamente con los deberes formales emanados de
la determinación.
6.6.5 Evacuada la vista transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto
pasivo haya contestado la vista, el juez Administrativo debe: Dictar la resolución, la cual
debe ser fundada.
6.6 La legislación tributaria nacional establece como regla general que quien debe determinar
la obligación tributaria es:: El sujeto pasivo.
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6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la
vista o del fenecimiento del termino para contestar Dicha vista y el Juez administrativo no
dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho.
6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco: Es sobre base
cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma
directa y con certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria sustancial, como
la dimensión pecuniaria de tal obligación.
6.6.9 Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de
determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la
misma resolución que determina el tributo.
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la
ley 11683?: 5 días hábiles. (foto)
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para realizar el descargo por la iniciación de un sumario de la infracción
del artículo 45 de la ley 11.683 (omisión de tributos)?: 15 días hábiles prorrogables por
igual plazo y por única vez. (foto)
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3- el encuadramiento legal de la conducta que se considerado punible 4- todas las
circuntancias relativas a las infracciones (foto)
6.6.10 Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art 40 de la ley 11.683:
Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación
6.6.10 Contra las sanciones de multa y clausura podrá interponerse un recurso de:
Apelación administrativa ante los funcionarios superiores que designe la AFIP en un
plazo de 5 días.
6.6.10 La resolución del recurso de apelación administrativa dictada en los casos de multa y
clausura: Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante
los juzgados en lo penal económico de la capital federal y los juzgados federales en el
resto del territorio de la Rep Arg, dentro del plazo de 5 días de notificada la
resolución.
6.6.10 Un contribuyente le consulta a usted que le han notificado el inicio de un sumario por
una infracción del articulo 40 de la ley 11683 (multa y clausura), ¿Cual es el procedimiento a
seguir ante esta situación?: Deberá comparecer a la citación de la audiencia fijada en
el acta de comprobación de la infracción, donde deberá exponer todas sus defensas y
ofrecer las pruebas de que se valga (foto)
6.6.10 La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura
en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y los juzgados federales en el resto
del territorio de la República Argentina: Es apelable por vía de recurso de apelación,
con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones"
6.6.10 ¿Cual es el plazo para recurrir la resolucion administrativa dictada por el juez
administrativo que aplica la multa del articulo 40 de la ley 11.683?: 5 dias habiles (foto)
6.6.11 ¿Cual es el plazo que se debe esperar para que se produzca la denegatoria tacita una
vez presentado el reclamo administrativo previo de repetición ante un pago espontáneo
indebido o en exceso?: 3 meses (foto)
6.6.13 El recurso de apelación ante el director general es un recurso especial que esta
establecido para recurrir: La resolución que impugna la liquidación de anticipos (foto)
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