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INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

Señores
JUNTA DIRECTIVA Y/O ACCIONISTAS
CEMENTOS ARGOS S.A

Informe sobre los Estados Financieros

Hemos auditado los estados financieros de la EMPRESA CEMENTOS ARGOS


S.A, que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de
2017, y los estados de resultado integral, de cambios en el patrimonio, y de flujos
de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las
notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de políticas
contables significativas.

Nuestros procedimientos de auditoría están concebidos principalmente para poder


emitir una opinión sobre las operaciones realizadas en la entidad contenida en los
estados financieros con un enfoque especial en las cuentas del activo. Ellos
incluyeron un examen de los controles interno, de los sistemas y los
procedimientos contables, solo al grado considerado necesario para la ejecución
eficaz de la auditoría en estos rubros.

Responsabilidad de la preparación de los estados financieros:

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de


los estados financieros, de conformidad con las NIIF (Marco Conceptual Aplicable)
y del control interno que la Administración consideró necesario para permitir la
preparación de estados financieros libres de desviación material debida a fraude o
error.

Responsabilidad del Auditor

El trabajo de auditoría fue efectuado de acuerdo con las Normas Internacionales


de Auditoria establecidas teniendo como base los Estados Financieros y sus
Notas preparados por la empresa para el año 2017.

La revisión se llevó a cabo teniendo en cuenta el cumplimiento por parte de


CEMENTOS ARGOS de las normas vigentes en los aspectos contables y
administrativos, se realizaron pruebas sustantivas y de cumplimiento que
consideramos de acuerdo con el alcance de la auditoría.
Dirección: Manzana B casa 8 Libertador Guamo (Tol.)- Colombia
Celular: 3143066985
Email:
auditoresyconsultores@gmail.com
Se examinó, fuentes documentales como los estados financieros; plan de cuentas
contable y su sistema de contabilidad; con el alcance requerido de acuerdo con las
circunstancias, los cuales, dieron una visión apropiada para guiar el trabajo de
auditoria.

La responsabilidad del auditor es expresar una opinión sobre los estados


financieros basada en la auditoria, con el fin de diferenciarla de la responsabilidad
de dirección de preparar los estados financieros.

El trabajo de auditoría no incluyó un examen detallado de todos los aspectos de


los sistemas de información financiera de CEMENTOS ARGOS. Por
consiguiente, nuestros resultados no deben considerarse como una declaración
integral de todas las debilidades que existen, ni de todas las mejoras que podrían
hacerse a los sistemas y procedimientos que se están utilizando, no obstante
daremos a conocer dentro de nuestro informe acciones susceptibles de mejora.

OPINION

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente,


en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la EMPRESA
CEMENTOS ARGOS S.A. al 31 de diciembre de 2017, así como sus resultados y
flujos de efectivo correspondiente al ejercicio terminado en esa fecha, de
conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables a la entidad.

A partir de nuestra auditoría de los estados financieros consolidados hemos


identificado varios asuntos que, a nuestro modo de ver, deben destacarse en este
informe, a continuación damos a conocer los hallazgos y las recomendaciones
principales:

HALLAZGO EFECTIVO:

Se evidencian faltantes en una de las 3 cajas menores constituidas en la entidad,


producto de la falta de soportes idóneos, los cuales ascienden al valor de
$337.650 equivalente al 0.06% sobre el total del efectivo.

Caja menor No. 1 Constituido por un valor de $5.600.000 , no tiene justificación en


soportes idóneos por valor $ 337.650 equivalente a un 6,02% frente al valor de la
caja menor constituida y frente al valor total del efectivo el cual equivale
$523.749.000 Millones de pesos, el cual representa un 0.06%

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RECOMENDACIÓN

Realizar arqueos de cajas periódicamente y de manera sorpresiva por parte de los


supervisores o encargados del área.

Generar las acciones pertinentes para la recuperación de los valores faltantes.


Adquirir pólizas de respaldo para mitigar los riesgos y ampara una posible perdida.

Aplicar lo estipulado en manual del manejo de caja menor ejerciendo


responsabilidad para asumir los costos del dinero faltante.

HALLAZGO CUENTAS POR COBRAR

Los valores registrados en las cuentas de deudores no reflejan de manera


fidedigna el valor realmente adeudado por los terceros que hacen parte del rubro.
Se pudo evidenciar que el deudor MILENA BERMUDEZ confirmo a través de la
circulación efectuada por la auditoria, un valor diferente a lo registrado en libros,
reflejando una diferencia de $ 101.000 que equivale un 0,01% de acuerdo al total
de la cuenta deudores la cual asciende a 1.401.470 Millones de pesos.

RECOMENDACIÓN

Identificar la causa de las diferencias presentadas y corregir los registros


contables frente a la diferencia presentada.

Realizar circulaciones periódicas al rubro de deudores.

Fortalecer el control interno y ejercer los controles suficientes y adecuados para el


registro fidedigno en cada uno de los rubros.

HALLAZGO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Se pudo evidenciar que existe diferencia entre los registros contables y la relación
física detallada de los inventarios entregada a la comisión auditora, diferencia
generada por el valor de dos vehículos que ascienden a $111.250.777 Millones de
pesos, que estaban dados de baja contablemente y aun aparecen dentro de los
inventarios activos del responsable de la propiedad planta y equipo de la entidad.

Frente al valor de la cuenta de flota y equipo de transporte por $ 2.002.514


Millones de pesos, equivale al 5,55% y frente al rubro de propiedad planta y
equipo por $11.095.914 Millones de pesos, que equivale al 1.00%

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RECOMENDACIÓN

Realizar inventarios físicos periódicos de todas y cada uno de los bienes que forman parte del
rubro de Propiedad Planta y Equipo.

Fortalecer el sistema de control interno en el área de propiedad planta y equipo con el fin de
evitar la generación de reportes desactualizados al área contable.

GIOVANNY MAHECHA TORRES


Representante Legal
AUDITORES Y CONSULTORES GA & MD
MZ B Casa 8 Barrio Libertador – Guamo, Tolima.

04 de Mayo de 2018

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