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POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA


ENTIDAD:CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA

INTEGRANTES

Basto Figueroa Benedicto Cód.. 1811981914


Aguilar Cardona Yenny Marcela Cód.. 1811981143
González Gutiérrez Anguie Vanessa Cód.. 1811980983
López Góngora David Sebastián Cód.. 1811981424
Samboni Caicedo Juan Carlos Cód.

AUDITORIA FINANCIERA PRIMER CICLO 2018

PROFESOR: Sáenz Luis

Mayo 14 de 2018
Bogotá
2Indice

INDICE
Página

I. Introducción 1

II. Objetivos 2

2.1. Objetivo General


2.2. Objetivo Especificos

III. Sección 1: Aceptación del cliente 3

3.1 Conocimiento y Aceptacion del Cliente


3.2 Generalidades del Mercado
3.3 Aspecto General del Negocio.
3.3.1 Metas y Objetivos
3.3.2. Diseño Organizacional.
3.3.3 Conduccion Societaria
3.3.4 Partes relacionadas.

3.4. Operatividad el Negocio.


3.5. Situación Financiera.
3.6 Conclusiones

VI. Sección 2: Planeación de Auditoría. 4

4.1 Razon Social


4.2 NIT
4.3 Fecha de Constitución
4.4 Nombre de los funcionarios claves
4.5 Integrantes de la junta directiva
4.6 Datos de contactos
4.7 Sucursales
4.8 Planeación
4.9 Evaluacion del riesgo
4.10 Pruebas y evidencias de auditoría
4.11 Procedimientos finales

V. E.S.F. 5

VI. E.R.I. 6

VII. Notas a los Estados Financieros 7

VIII. Sección 1: Análisis del Control Interno.


7.1 Matriz de Análisis de Riesgo 8
3Indice

IX. Matriz de analisis de Riesgo 9

X. Grafico de Dispersión 10

XI. Programa de Auditoria 11

XII. Pruebas de Auditoria 12

XIII. Matriz de pruebas 13


13.1. Equivalentes de efectivo
13.2. Propiedad planta y equipo
13.3 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

XIV. Hallazgos y recomendaciones 14

XV. Opiniones 15

XVI. Concluciones 16

XVII. Bibliografía. 17
INTRODUCCIÓN

La contabilidad internacional en la economía globalizada permitirá un acceso a la información financiera internacional, donde proveerá
información para ser atendida de manera uniforme en los diferentes países que estén ejerciendo las normas internacionales. Este
objetivo solo se logra si se apoya en las normas universales.
Para lograr nuestro objetivo debemos identificar cuáles son los antecedentes del auditor a Nivel Internacional y a Nivel Nacional,
hablaremos sobre las características generales de la compañía objeto de estudio y hallaremos las principales características de la
auditoria de la compañía, por ultimo realizaremos un análisis entre las practicas realizadas por el auditor de la compañía versus las
Normas Internacionales de Auditoria y cuál es el impacto que tienen estas normas en la compañía.
Nuestra investigación la basaremos en la búsqueda de las funciones y responsabilidades que tiene el auditor tanto a nivel nacional e
internacional e identificar cuáles son las diferencias y semejanzas que se encuentran entre dichas funciones y responsabilidades.

La compañía Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía (Caja Honor) será sometida a una auditoria por parte de Inspection
and Audit Business S.A.S. donde por medio de recolección de información, usando diferentes pruebas y reconocimiento, la misma
dará a conocer sus hallazgos y opiniones basándose en las Normas Internacionales de Auditora. La auditoria de los estados se basa
principalmente en los principios y normas contables utilizadas, determinadas por la administración; este ejercicio nos ayuda a
dictaminar los eventos encontrados y la situación financiera de la empresa.

La auditoria principalmente se basara respetando la calidad de control de calidad como lo especifica en la NIAS 220 y NIAS 315 de
evaluación de riesgos para generar un concepto preciso sobre los informes que esta emitiendo la entidad sin poner en riesgo el buen
nombre de la compañía auditora.

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Indice

5 de
2.1. GENERAL 2.2. ESPECIFICOS

O
B
J
E Dar a conocer las principales características que se llevara acabo 1. Identificara y analizara las principales cuentas de
T en un auditoria tanto a nivel internacional; observar el sistema de los estados financieros para determinar los
I control interno y proporcionar un análisis, verificaciones, principales riesgos de acuerdo a las normas
V recomendaciones, evaluaciones y asesorías respecto a este tema Internacionales de Auditoria.
O y por último se deberá plantear una pregunta sobre un problema 2. Reconocerá el impacto de las diferentes normas
S que tenga la compañía para así poder dar una solución mediante de auditoría aplicadas a nivel interno para la
un informe final de Auditoria. verificación de posibles inconsistencias no
detectadas en auditorías anteriores.
3.Establecer que los estados financieros de la
entidad se presenten coherentemente de acuerdo a
su informacion financiera, con los resultados de sus
operaciones de conformidad con lo establecido en
los principios y normas de Contabilidad
generalmente aceptados

Indice
3.1 CONOCIMIENTO Y ACEPTACION DEL CLIENTE

¿La firma cuenta con Si, cuenta con controles tales como, oficina de
procedimientos de control de control interno, oficina de gestión del riesgo, esta
calidad, tal y como lo establece la certificada con la ISO 9001 e INCONTEC NTCGP
NIA 220? 1000.

¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, Trabajamos con el fin de lograr una Auditoría de
alcance de la auditoría y marco Control Interno, una Auditoría de Cumplimiento y
contable aplicable se requiere? Auditoría Financiera.

La compañía de acuerdo a lo acordado en la kick


of meeting establece que deben entregar a la
empresa auditora los Estados Financieros
¿Qué cantidad de informes se deben Consolidados junto a una base de datos de las
entregar y en qué fechas? facturas tramitadas al 31 de diciembre de 2017,
igualmente la compañía auditora se compromete
a entregar las certificación de fiabilidad de los
estados financieros el 31 de marzo del 2018.

¿Qué recursos humanos y Se proyecta un el uso de 4 persona full-time para


económicos son necesarios para la auditoria, con un costo del contrato mensual de
cumplir con el trabajo de auditoría? $22,500,000

¿Qué requisitos éticos, y de


La validación de las inversiones, ya que
independencia, son necesarios para
hablamos de que es una empresa que maneja
llevar a cabo el trabajo de auditoría?
recursos considerables
(revisar conflictos de interés).

¿Los riesgos involucrados en el


Al realizar la indagación acerca de la compañía
trabajo de auditoría son aceptables?,
se pudo constatar que no se encuentra en
para ello se recomienda revisar el
procesos judiciales o de investigación que
dictamen del auditor predecesor y
perjudiquen indirectamente el buen nombre de la
realizar investigaciones en internet
compañía auditora, al tiempo la imagen de caja
sobre razones para no aceptar el
honor no se encuentra afectada por las acciones
trabajo, analizar la salud financiera
de los directivos por lo que el riesgo es aceptable.
del cliente.

¿Es el cliente de confianza?, revisar


en informes de prensa, internet o
revistas especializadas si existen Si tiene una buena imagen reputacional.
indicios de que la integridad del
cliente puede estar afectada.
3.2. GENERALIDADES DEL MERCADO (Factores sobre la industria, regulación y otros factores
externos)

La Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía, es una


Ambiente macro-económico: Una
Empresa Industrial y Comercial del Estado de carácter financiero
descripción detallada de los principales
del orden nacional, organizada como establecimiento de crédito,
requerimientos macro-económicos que
de naturaleza especial, dotada de personería jurídica autonomía
aplican a la compañía, incluyendo entre
administrativa y capital independiente, vinculada al Ministerio de
otras cosas:
Defensa Nacional y vigilada por la Superintendencia Financiera.

La Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía, recauda


aportes de las 4 fuerzas militares de Colombia (Policía Nacional,
Ejercito Nacional, Armada Nacional y Fuerza Aérea), de las
cuales apropia unos porcentajes que reglamenta la
Superintendencia del Subsidio Familiar para Vivienda, Educación
y Obras y Programas de Beneficio Social. Adicional Maneja unos
estándares de Crédito Leasing.

La Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía, busca el


bienestar integral de sus afiliados, sus familias y la población,
Tasas de interés mediante la prestación de servicios con sentido social que
permitan mejorar su calidad de vida.

En Colombia, la Caja fue inspirada por el decreto 118 de 1957 el


cual reglamenta el Subsidio Familiar, han gozado de solidez y
proyección social, se consolidaron como una importante
alternativa del Estado en cuanto a asistencia y prestación social
en beneficio de los héroes de la patria ante tanta inequidad, ya
que otorgarle a las fuerzas vivienda era responsabilidad
netamente del Estado, tarea que no ha sido fácil de cumplir.

Ambiente Competitivo: Una


Por ser la única empresa en Colombia que maneja los dineros
descripción detallada de la principal
de las fuerza por decreto del ministerio de defensa, La Caja
competencia de la compañía en el
Promotora de Vivienda Militar y de Policía, no tiene competencia
mercado al cual pertenece, incluyendo
en el mercado.
entre otras cosas:

Ley 100 de 1193 La Seguridad Social Integral es el conjunto de


instituciones, normas y procedimientos, de que disponen la
Ambiente Regulatorio: Una persona y la comunidad para gozar de una calidad de vida,
descripción detallada de los principales mediante el cumplimiento progresivo de los planes y programas
requerimientos regulatorios o que el Estado y la sociedad desarrollen para proporcionar la
normativos que aplican a la compañía, cobertura integral de las contingencias, especialmente las que
incluyendo entre otras cosas: menoscaban la salud y la capacidad económica, de los
habitantes del territorio nacional, con el fin de lograr el bienestar
individual y la integración de la comunidad.

Súper intendencia Financiera de Colombia


Exposición legal; Entidades de control
Circular 020 de 2016 de la Superintendencia de Subsidio
a las que debe reportar
Familiar
3.3 Aspecto General del Negocio.

3.3.1 Metas y Objetivos.

La Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía contribuye al


bienestar de sus afiliados, mediante la promoción y consecución
de vivienda, administrando efectivamente las cesantías y
Misión
ahorros, con seguridad financiera, apoyado en personal
comprometido en prestar un servicio oportuno e innovador para
satisfacción plena de nuestros usuarios.

La Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía elevará el


nivel de satisfacción de sus afiliados, a través de la
Visión modernización e innovación de sus procesos, con servicios y
canales virtuales, talento humano competente y sostenibilidad
financiera.​
Mega Promover y desarrollar efectivamente los modelos de
atención para que al 2018 se entreguen más de 60.000
Estrategia general de negocio soluciones de vivienda a los miembros de la Fuerza Pública y
sus beneficiarios, afiliados a la Caja Promotora de Vivienda
Militar y de Policía

Para lograr este propósito la Caja se apoya en la competencia


Análisis de los objetivos planteados de los colaboradores y en el mejoramiento continuo de la
frente a la industria a la que pertenece eficacia de los procesos basado en el uso de soluciones
tecnológicas.

3.3.2 Diseño Organizacional : Una descripción detallada de las estructuras de la compañía, incluyendo
entre otras cosas:

Estructura operativa de la compañía


(organigrama general)

José Andrés Jiménez Amaya- Subgerente Financiero


Ana Ilde Olarte Estupiñán - Jefe de Finanzas
* Estructura Financiera. Greiz Andrea Figueroa López - Contadora
* Principales líneas de Gerencia y Mariela Bayona - Líder Cartera
Colaboradores. Martha Patricia Quintero Monsalve - Líder Presupuesto
Sandra Milena Ulloa Calvo - Tesorera (encargada)
Ana Cecilia Sánchez Gil - Pagadora
La Junta Directiva de La Caja Promotora de Vivienda Militar y de
3.3.3 Conducción societaria.
Policía, está compuesta por:

Estructura Corporativa (dependencia


matricial)
Consejo Directivo

3.3.4 Partes relacionadas.

Detalle de transacciones significativas,


fuera de las actividades comerciales
centrales normales
3.4. Operatividad del Negocio.

Naturaleza de las fuentes de ingresos:


Una descripción detallada de como
obtiene la compañía sus recursos Ingresos CAJA:
económicos, incluyendo entre otras
cosas:

Principales líneas de negocio o


principales productos o servicios y su Los ingresos por Rendimientos de los cupones de inversión
participación dentro del total del ingreso

3.5 Situación Financiera.

Principios contables y prácticas específicas de la industria: Una descripción general del marco
normativo de la compañía y de las políticas específicas o especiales que aplique la compañía debido al
sector o industria, incluyendo entre otras cosas:

Políticas especiales de reconocimiento Decreto 2784 de 2013 que reglamenta la Ley 1314

Se establece el régimen normativo para los preparadores de


información financiera. Por la cual se regulan los principios y
normas de contabilidad e información financiera y de
Categorías significativas específicas
aseguramiento de información aceptadas en Colombia, se
de la industria
señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su
expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento”.
Esta norma, consistente en “La Convergencia con Estándares de
Contabilidad y Aseguramiento de la Información de alta calidad,
Políticas especiales adoptadas por reconocidos internacionalmente”, lo cual le permitirá a los
requerimiento de la corporación empresarios del país y a los Contadores Públicos, inscribirse
desde el reconocimiento del entorno nacional en el proceso de la
globalización económica. Esta ley consiste en:
Confirmar la convergencia total de nuestras normas contables
con las internacionales.
Evitar la incoherencia de reglamentaciones entre
superintendencias y otros organismos del estado.
Imponer al Consejo Técnico de la Contaduría Pública como
redactor único de las normas de convergencia.

Separar las normas contables de las tributarias.


Cambios en la implementación de
políticas contables de un periodo a otro
Establece normas de contabilidad e información financiera que
conforman un sistema único y homogéneo de alta calidad, lo
cual facilita el control de la información contable relacionada con
la inversión extranjera. La transparencia en los reportes
financieros reduce los costos de transacción para las empresas,
facilitan el desarrollo del mercado de capitales y posibilitan la
interpretación uniforme y comparable con compañías de otras
latitudes.
3.6 CONCLUSIONES

No se identificaron riesgos en el proceso de conocimiento del


De acuerdo con la toda la información y
cliente, se verifico que todo el proceso esta documentado y
evaluación detallada anteriormente,
especificado de acuerdo a la normatividad. Se valida el historial
evaluar si se han presentado cambios
de la empresa, donde no se evidencia antecedentes negativos.
significativos en la entidad que implique
Teniendo en cuenta los riesgos inherentes a una empresa de
riesgos error material. Ejemplos de
carácter financiero como esta, y basados en los altos controles
cambios significativos que pueden
que en ente maneja para no incurrir en ellos, se acepta realizar
afectar el riesgo de error material:
la auditoría.

De acuerdo a la NIA 330 procedimientos del auditor en


respuesta a los riesgos evaluados, el equipo de trabajo en
revisión a decidido confiar en controles y considerando que no
Estrategia de Auditoria se encontraron riesgos específicos identificados y los inherentes
son escasos, se basara la auditoria en procedimientos
sustantivos con el alcance medio determinado por la
metodología

Indice
La siguiente matriz muestra actividades clave seleccionadas que se realizan durante la Auditoría:

Plan de Auditoría
4.1 Razón Social Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía
4.2 NIT 860.021.967-7
4.3 Fecha de Constitución Creada en 1947

General (RA) Luis Felipe Paredes Cadena​


Gerente General, José Andrés Jiménez Amaya
4.4 Nombre de los funcionarios Subgerente Financiero, Ricardo William Bendeck Acevedo
claves Subgerente Administrativo, Coronel (RA) John Ítalo Camberos Díaz
Subgerente de vivienda y proyectos, ​Ismael Enrique Marín Daza
Subgerente de Atención al Afiliado y Operaciones

4.5 Integrantes de la junta


directiva

Dirección: Carrera 54 # 26-54 Bogotá D.C.

General (RA) Luis Felipe Paredes Cadena​- Gerente General. Teléfonos: 5188681 -
4.6 Datos de contactos 5188677. Email: luis.paredes@cajahonor.gov.co.

José Andrés Jiménez Amaya - Subgerente Financiero. Teléfonos: 5188633 - 5188611.


Email: jose.jimenez@cajahonor.gov.co

Cali: Calle 23 Norte No. 3N-80, Barrio Versalles, Teléfono: 57 (2) 668 5374
Barranquilla: Carrera 41B No. 71 - 48, Barrio Las Delicias, Teléfono: 57 (5) 358 9411
Medellín: Carrera 76 No. 35 - 36 - Barrio Laureles - Edificio San Esteban, Teléfono: 57
(4) 411 6314
Bucaramanga: Carrera 32 No 58 - 41 Barrio Conucos, Teléfono: 57 (7) 690 1834
4.7 Sucursales
Ibagué: Calle 60 No. 8-31, Local 414 C.C. Actúa Poder Cente, Teléfono: 57 (8) 262
8007
Cartagena: Avenida San Martin No. 13 - 37, Ed. El Coral, Piso 1, Loc. 2 y 3, Barrio
Boca grande, Teléfono: 57 (5) 665 0396
Florencia: Calle 15 No. 16 - 47 , Teléfono: (8) 436 3510

Conocimiento del cliente.


4.8 Planeación Alcance y extensión del trabajo.
Tiempo y recursos.
Revisión analítica preliminar - materialidad - cuentas significativas - análisis de
planeación.
4.9 Evaluación del riesgo Evaluación de riesgos - controles a nivel de entidad - enfoque de auditoria planeado -
controles de alto nivel.
Controles a nivel de procesos - evaluación del riesgo e impacto en la planeación.
pruebas de efectividad operativa de los controles - pruebas sustantivas -
4.10 Pruebas y evidencias de
procedimientos sustantivos para cuentas no significativas - otros procedimientos
auditoría
sustantivos
Revaluación de la materialidad - Actualización de la evaluación de riesgos -
4.11 Procedimientos finales procedimientos analíticos finales - evaluación general - procedimientos de reporte
financiero - opinión

Indice
ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS

Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía - CAJA HONOR


Estado de Situación Financiera Separado
Periodos Terminados a 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Cifras en millones de pesos colombianos)

ACTIVOS Nota N° 31 Dec 2017 31 Dec 2016


Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 5 159,496 79,891
Inversiones y operaciones con Derivados 6 266,688 153,569
Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing Financiero 7 263 82
Cuentas Comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 8 79,553 95,362
Activos mantenidos para la venta corrientes 9 - 83,148
Otros Activos no Financieros No Corrientes 13 77 118
Activos Corrientes Totales 506,077 412,170

Activos No Corrientes
Inversiones y Operaciones con Derivados 6 5,887,712 5,880,730
Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing Financiero 7 7,293 2,774
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar 8 429 93
Propiedades de Inversión 10 152,518 95,398
Propiedades, Planta y Equipo 11 33,692 35,550
Activos Intangibles 12 1,324 2,636
Activo por Impuesto Diferido 14 357 487
Activos No Corrientes Totales 6,083,325 6,017,668

Activos Totales 6,589,402 6,429,838

PASIVOS Y PATRIMONIO

Pasivos Corrientes
Instrumentos Financieros Costo Amortizado 16 1,598,646 1,375,098
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 17 688,046 678,261
Beneficios a Empleados 18 1,467 1,450
Pasivos Corrientes Totales 2,288,159 2,054,809

Pasivos No Corrientes
Instrumentos Financieros Costo Amortizado 16 3,463,618 3,354,762
Impuestos Diferidos 19 18,509 17,406
Otros Pasivos Financieros No Corrientes 20 27,767 25,495
Provisiones a Largo Plazo 21 555,986 744,044
Pasivos No Corrientes Totales 4,065,880 4,141,707

Pasivos Totales 6,354,039 6,196,516

Patrimonio
Capital Social 22 60,194 60,194
Reservas 22 43,617 43,473
Resultados Acumulados 22 6,742 5,312
Resultado del Ejercicio 22 2,207 1,574
Efectos por Adopción por Primera Vez 23 115,897 115,897
Otras Participaciones en el Patrimonio 23 6,706 6,872
Patrimonio Total 235,363 233,322

Patrimonio y Pasivos Totales 6,589,402 6,429,838


Indice
Matriz de pruebas
Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía - CAJA HONOR
Estado de Resultados Integrales Separado
Para los periodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Cifras en millones de pesos colombianos)

Nota No 31 Dic. 2017 31 Dic. 2016

Ingresos Operacionales Directos 25 465,514.00 506,907.00


Gastos Operacionales Directos 26 (180,792.00) (243,447.00)
Ganancia operacional directa 284,722.00 263,460.00

Ingresos Operacionales Indirectos 27 6,502.00 4,832.00


Gastos Operacionales Indirectos 28 (55,743.00) (57,260.00)

Ganancia operacional antes de provisiones


depreciaciones y amortizaciones 235,481.00 211,032.00

Depreciaciones 29 (2,987.00) (3,020.00)


Amortizaciones 29 (2,007.00) (2,376.00)
Apropiaciones 29 (221,745.00) (201,719.00)
Ganancias del ejercicio antes de impuestos 8,742.00 3,917.00

Impuesto de renta y complementario 24 (5,302) (3,629.00)


Impuesto diferidos 24 (1,232) 1,286.00
Ganancia del ejercicio 2,208 1,574

Otro resultado integral por Revelaciones 23 (166.00) (98.00)

Resultado Integral Total 2,042 1,476

Indice
5.1 Notas a los Estados Financieros

Indice
VII. Sección 1: Análisis del Control Interno.

Código TIPO Importancia

Realizando de forma periódica auditorias y


Informes de auditorías
1 acompañamientos, se logra evidenciar y hacer las
internas y externas
observaciones pertinentes para la mejora del proceso.
Manteniendo una firma auditora, full-time, se mantiene
2 Informe de Revisoría Fiscal validado de forma externa y objetiva el proceso general de la
entidad.
una vez realizas las confrontaciones pertinentes de los
Planes de mejoramiento por hallazgos encontrados con las auditorias internas, externas y
3
proceso revisoría fiscal, se implementa el plan de mejoramiento a
seguir.
Cuando se evidencia una falencia considerable en el proceso
Requerimientos de auditorías de un área determinada, se procederá de inmediato a realizar
4
específicas una auditoria especifica con el fin de fortalecer las
deficiencias.

Planes de mejoramiento Se implementan con el fin de que los funcionarios conozcan


5
institucionales la entidad y el objetivo general.

Manual Sistema Integrado de Se crea con el fin de complementar los planes de


6
Gestión mejoramiento institucionales.

Se da a conocer mediante capacitaciones la matriz de riesgos


7 Mapas de riesgos.
para evitar su ocurrencia.

Acciones correctivas, Se maneja estas acciones, para que los funcionarios de


8
preventivas y de mejora capaciten en pro de mejorar la gestión.

7
Indice

7
7.1 Matriz de Análisis de Riesgos.
Probabilidad de
Código ERRORESNombre CONTROL POR PARTE Valor
Control
OCASIONADOS EN EL DE LAS INSTANCIAS DE Ocurrencia
PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
1 4 INUSUAL
OPERACIONES O EN LA GENERADA Y/O
GESTIÓN DE LOS VERIFICACIÓN
EJECUCIÓN A EN LOS
PROCESOS PORTALES
REALIZAR. DE LOS
2 MULTAS O SANCIONES ENTES DE CONTROL Y 3 INUSUAL
ANALIZAR LA
NORMO GRAMA DE LA
VALIDACIÓN POR
FALLAS EN LA INFORMACIÓN
ENTIDAD DE
PARTE DE LA PERSONA
EJECUCIÓN DE LA ENTRADA AL PROCESO
3 QUE INGRESA LA 1 REMOTO
ORDEN DE Y LA GENERADA ANTES
INFORMACIÓN Y POR
NEGOCIACIÓN DE REMITIR REPORTES
LA QUE LA APRUEBA
ERRORES ORIGINADOS O REALIZAR
4 ERRORES O
EN EL PROCESO DE EJECUCIONES; DE 4 INUSUAL
DEFICIENCIAS EN LA
INGRESOS Y EGRESOS FORMA ALEATORIA
VALIDAR
INFORMACIÓN REALIZAR
INFORMACION CON LA
ERROR, OMISIÓN,
REPORTADA EN LOS VERIFICACIÓN CONTRA
5 UNIDAD EJECUTORA 5 POSIBLE
ELIMINACIÓN DEL
ARCHIVOS PLANOS SOPORTES FÍSICOS Y
ANTES DE CARGARLA
DOCUMENTO
SUMINISTRADOS POR ESTABLECER
SISTEMAS DE UNA
AL APLICATIVO
SOPORTE PARA
LAS UNIDADES EL ESTRATEGIA
INFORMACION DE
6 DESBLOQUEO
EJECUTORAS DEL CONTROL DUAL PARA 2 REMOTO
POSIBILIDAD DE
ESTADO DE LA CUENTA VALIDACION DE
INCUMPLIR TOTAL O VALIDACION DEL
O DEL ESTADO
REALIZAR UNA DEL ERRORES
PARCIALMENTE CON CUMPLIMIENTO DE LOS
AFILIADO
INVERSIÓNEN EL
EN EL
7 LAS DISPOSICIONES PROCESOS EN TODAS 1 REMOTO
APLICATIVO
MERCADO DE TANTO
NORMATIVAS LAS AREAS POR PARTE
VALORES
INTERNASQUE
CONONO APROBACION DE LA
DE CONTROL INTERNO
CORRESPONDA
EXTERNAS A LAS JUNTA DIRECTIVA,
8 FALENCIAS EN LA 1 REMOTO
INSTRUCCIONES DE ANTES DE REALIZAR LA
INFORMACIÓN
COMPRA O VENTA ESTABLECER
INVERSION UNA
CONTENIDA EN EL
IMPARTIDAS POR ESTRATEGIA DE
COMPROBANTE DE
9 PARTE DE CAJA CONTROL DUAL PARA 4 INUSUAL
INGRESOS DE DINERO
HONOR VALIDACION DE
(CONCEPTO: APORTES;
PRUEBA
ERRORES DE
PERSONAL
CESANTÍAS SIN EL
Y FONDO
CONOCIMIENTO POR
10 PERFIL REQUERIDO
DE SOLIDARIDAD) 3 INUSUAL
PARTE DEL JEFE DEL
POR EL PROCESO
AREA
FINALIZAR CON LA
MANUALIDAD DEL IMPLEMENTACION DE
11 5 POSIBLE
REGISTRO LA AUTOMATIZACION
DEBILIDADES EN LA VERIFICACION
DE LOS PROCESOSDEL
CALIDAD Y/O MANEJO DE LA
12 OPORTUNIDAD DE LA INFORMACION POR 1 REMOTO
INFORMACIÓN FLUJOS Y APLICATIVOS
ORGANIZACIÓN DE
FALLAS EN EL ACCESO EN LINEA
REQUERIDA
MESAS DE DIAGOLOS
A LAS FUENTES DE
13 PARA EL MANEJO DE 6 POSIBLE
INFORMACIÓN
MUTUA INFORMACION
EXTERNAS ESTABLECER UNA
CON ENTES EXTERNOS
ERRORES EN LA ESTRATEGIA DE
14 CLASIFICACIÓN DE LA CONTROL DUAL PARA 4 INUSUAL
INVERSIÓN VALIDACION DE
ERRORES

8
Fecha 11/18/2015

Líder del Proceso

8
Valor Impacto

3 MODERADO

4 MODERADO

2 INSIGNIFICANTE

3 MODERADO

6 SERIO

1 INSIGNIFICANTE

2 INSIGNIFICANTE

2 INSIGNIFICANTE

3 MODERADO

4 MODERADO

6 SERIO

2 INSIGNIFICANTE

5 SERIO

3 MODERADO

8
Indice

8
7.2 Grafico de Dispersión

Probabilidad
Riesgo Impacto
de Ocurrencia

5 5 6

11 5 6

13 6 5

2 3 4

4 4 3

10 3 4

1 4 3

9 4 3

14 4 3

3 1 2

6 2 1

7 1 2

8 1 2

12 1 2

9
12 1 2

9
sión

M ATRIZ DE P ROBABIL IDAD E IM P AC TO


7

0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
RIESGO

Probabilidad de Ocurrencia Impacto

9
Indice

9
IDAD E IM P AC TO

8 9 10 11 12 13 14 15
O

rencia Impacto

9
PROGRAMA DE AUDITORIA

Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo:

A. El objetivo es determinar si los controles establecidos operan según lo planeado y observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados
en el proceso de recibo de efectivo.

B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y las cajas menores, para determinar si cumple con los
procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas con anterioridad.

C. Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al
efectivo con los determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.

D. Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de manejo de efectivo pasó por los controles respectivos
que permitan total veracidad y responsabilidad del encargado de manejar la caja general y menor.

1. Confirmar el porte de carnés para los visitantes con el fin de evitar confusiones al interior de la organización.
2. Observar que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el pago de una cuenta y el cajero.
3. Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de efectivo como un medio de control de las entradas y
salidas de este, determinando cumplimiento de normas preestablecidas para su manejo.

4. Observar los requisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería para determinar si se necesitan controles adicionales
para dar mayor seguridad al manejo de caja general, o el acceso directo a las oficinas de las personas que manejan cajas menores.

5. Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han recibido las respectivas conciliaciones controlando de
esta manera los saldos de las diferentes cuentas.
6. Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible.
7. Determinar la eficiencia de la política de disponible de la compañía.

8. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

9. Observar si los abonos en cuenta de los disponibles se registran adecuadamente.


10. Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponible para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
11. Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía, debidamente actualizada se hace llegar oportunamente a la
administración y a los encargados dentro de la compañía.
12. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de disponible.
13. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.

Se debe mantener en un lugar seguro, preferiblemente por medios mecánicos, como cajas de seguridad, documentos importantes como talonarios de cheques, título

Pruebas de sustantivas:

Tipo de Transacción: Efectivo en Caja y Bancos

Objetivos: Determinar la corrección de los saldos.

A. Corrección Aritmética
Sumar algunas relaciones que presenta la empresa y que pudieran ser incluidas dentro de los papeles de trabajo de Auditoria.
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.

B. Existencia o suceso, derechos y obligaciones y valuación o asignación,

Recuento del efectivo en caja:

Controlar todo el efectivo e instrumentos negociables poseídos por la empresa hasta que todos los fondos se hayan contado, insistir que el encargado del efectivo es
Obtener un recibo firmado por el encargado del fondo como constancia que le fueron devueltos los fondos al cliente de entera conformidad,
Asegurarse que todos los cheques pendientes de depositarse estén librados a la orden del cliente ya sea en forma directa o a través de endoso.

Confirmación de los saldos bancarios:

Se acostumbra confirmar los saldos en depósito en cuentas bancarias a la fecha del balance general para tal efecto se elabora un modelo de confirmación bancaria, s

C. Corrección e Inclusión:
Realizar pruebas para cerciorarse que todas las partidas que deban estar incluidas estén y eliminar aquellas partidas que no deben estar incluidas.
*Al final del año se considera indispensable que exista un corte de las transacciones de entradas y salidas del efectivo si se debe presentar el saldo correcto del efec

Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias:

*Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones bancarias.


*Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aun pendientes de pago
*Examinar los estados bancarios en búsqueda de alteraciones o modificaciones de cifras.

Cuando el control interno sea deficiente, el auditor podrá personalmente proceder a efectuar la conciliación bancaria.

Obtener y utilizar los estados de cuenta bancarios a una fecha posterior al cierre:

*La empresa deberá solicitar a su banco que le envíen los estados de cuenta, que deberán ser remitidos directamente al auditor.
*Al recibir el estado de cuenta bancario de fecha posterior al cierre, y los cheques pagados en ese intervalo y los avisos de cargos y créditos, se comparan todos los
*También se asegura que los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria de fin de periodo hayan sido acreditados por el banco como depósitos en el estado pos

Rastrear transferencias bancarias:

*Cuando ocurre una transferencia bancaria, varios días transcurrirán antes de que el cheque sea pagado por el banco sobre el cual se expidió. Por lo tanto, el efectiv

Preparar pruebas del Efectivo:

*Obtener los totales bancarios y en libros del estado de cuenta bancario y de la cuenta de efectivo en bancos, respectivamente.
*Obtener las partidas motivo de conciliación tanto de las conciliaciones iniciales de los saldos como de las finales de los saldos.
*Determinar las partidas de conciliación.

Realizar revisiones Analíticas:

*Se deberán comparar los saldos en caja con las expectativas de lo presupuestado y realizar estudios de los informes de variaciones en el presupuesto mensual de ef
PRESUPUESTO DE HORAS PARA EL CLIENTE

PLANIFICACIÓN

Horas Responsable
1- Evaluación de la Aceptación y continuidad del cliente 1 Senior
2- Cartas de Independencia 1 Junior
3- Elaboración del Engagement Letter 1 Senior
4- Entendimiento y conocimiento del cliente (NIA 315) 8 Senior
Memorando de planeación
Memorando políticas laborales
Memorando políticas contables
5- Memorando de planeación fiscal (Perfil tributario) 6 Tax
6- Entendimiento de los Flujos significativos (diseño e implementación)
Proceso de Ingresos - cuentas por cobrar 8 Senior
Proceso de Compras - cuentas por pagar 8 Senior
Proceso del registro contable 6 Senior
Proceso de nomina 4 Senior
7- Evaluación de la Materialidad 1 Senior
8- Revisión analítica de evaluación de riesgos 6 Senior
9- Lectura de actas de Junta Directiva y de Asamblea 2 Junior
10- Resumen Correspondencia enviada y recibida con entes de control 2 Junior
11- Evaluación de negocio en marcha 1 Senior
12- Evaluación auditoría interna 2 Senior
13- Evaluación riesgo de fraude 1 Senior
14- Evaluación de partes relacionadas 1 Junior
15- Memorando alcance de impuestos 1 Tax
16- Memorando alcance de IT 1 Sistemas
17- Evaluación general de riesgos
Cuestionarios de riesgos 2 Senior
Memorando riesgo de la industria 1 Senior
18- Conclusión de riesgos y alcance del trabajo 6 Senior
Planeación del trabajo para la cuenta
Presupuesto de horas
19- Reunión del equipo de trabajo para discusión del alcance 4 Team
Memorando de planeación
20- Reuniones con el cliente - Team

PRUEBAS DE CONTROLES Y SUSTANTIVAS (INTERINA Y CIERRE)

1- Actualización de la evaluación de la Materialidad 1 Senior


2- Pruebas según planificación general 51
3- Trabajo de auditoria de sistemas -

CIERRE Y FINALIZACION DE LA AUDITORIA

1- Actualización de la evaluación de la Materialidad 1 Senior


2- Actualización lectura de actas de Junta Directiva y de Asamblea 2 Junior
3- Actualización evaluación de negocio en marcha 1 Senior
4- Revisión analítica de cierre o conclusión general 4 Senior
5- Realización de la Planilla de ajustes y reclasificaciones 1 Senior
6- Realización Carta de Representación 1 Senior
7- Memo de conclusiones generales 1 Senior
8- Cuestionario de revisión de estados financieros 2 Senior
9- Eventos subsecuentes 1 Senior
10- Realización Informe de auditoría final 4 Senior
11- Revisión de los EEFF y sus notas 8 Senior

152
SUBTOTAL HORAS DE CAMPO (JUNIOR - SENIOR - ESPECIALISTAS) 15
HORAS GERENTE DEL COMPROMISO 7
HORAS SOCIO DEL COMPROMISO 174
TOTAL HORAS PROYECTADAS DEL COMPROMISO
narios de cheques, títulos valores, tarjetas con las firmas autorizadas para expedir cheques, claves de seguridad, etc.

ncargado del efectivo este presente durante el arqueo.

confirmación bancaria, solicitada como parte de las pruebas de saldo en bancos.


saldo correcto del efectivo en el balance general y que los estados financieros revelen razonablemente la información financiera y los resultados de la operación.

aun pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en transito

, se comparan todos los cheques expedidos en el año anterior con el listado de cheques pendientes de pago, según conste en la conciliación de fin de periodo.
epósitos en el estado posterior al cierre, además se examinara el estado de cuenta bancario y demás comprobantes en busca de partidas sospechosas.

. Por lo tanto, el efectivo depositado según los registros contables estará sobrestimado durante este periodo, dado que el cheque se incluirá dentro del saldo en el cual se deposito y n

esupuesto mensual de efectivo.


esponsable
Indice
a operación.

saldo en el cual se deposito y no aparecerá restado del banco sobre el cual se libro. Para obtener evidencia respecto a la validez de las transferencias bancarias o comprobar errores
ferencias bancarias o comprobar errores o irregularidades se elabora una cédula de los cheques a una fecha cercana al cierre en la fecha del cierre.
RIESGOS Y ALCANCE DEL TRABAJO
Cliente
CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y POLICIA

$(COP)

Importancia relativa para los estados financieros en su conjunto 23,880,321

Importancia relativa para la ejecución del trabajo 11,940,160

Saldo Saldo Variación Variación


Cuenta Descripción de cuenta
periodo anterior periodo corriente $ %

A Nivel general de los Estados Financieros NA NA NA NA


Tipo de
No se identificaron riesg

Estados Financiero

AS
TRABAJO A REALIZAR
I
Pruebas de Controles: Tipo
1- Los comprobantes manuales son aprobados por el nivel adecuado y existe
una adecuada segregación en cuanto a preparación y aprobación M
2- Existe restricción para el ingreso de información en periodos ya cerrados. A a
3- Solo el personal adecuado puede registrar comprobantes manuales M/A a
4- Las conciliaciones bancarias son preparadas, revisadas y aprobadas;
las partidas conciliatorias son depuradas adecuadamente M
5- Existe una adecuada segregación entre quien registra movimientos de
tesorería y quien realiza las conciliaciones M/A

Pruebas Sustantivas:
1- Comprobar la adecuación de los asientos del libro diario registrados a
2- Revisar las estimaciones contables en busca de sesgos a
3- Confirmar cuentas bancarias y acuerdos especiales a
4- Probar las conciliaciones bancarias a
5- Probar el corte de caja y bancos a
6- Revisar y verificar arqueos de caja

ACTIVO 79,890,821 152,254,380 72,363,559


EFECTIVO 79,890,821 152,254,380 72,363,559 91%
1105 Caja - 44,620 44,620 0
1110 Bancos 79,890,821 152,209,760 72,318,939 91
Periodo evaluado ASCERSIONES
E DEL TRABAJO AÑO 2017 I Integridad
E Exactitud
TAR Y POLICIA EO Existencia / Ocurrencia
V Valuación
C Corte

DO Derechos & Obligaciones

PR Presentación y Revelación

Variación Calificación de Riesgos TIPO


Material? Horas
% Control Inherente Error Material M Manual

NA - A Automático

Tipo de Riesgo especifico: Tipo de Hallazgo: M/A Manual y automático

No se identificaron riesgos específicos para este rubro/ciclo


de los Presunción de vulneración de controles por
Estados Financieros. Se asume un riesgo normal o parte de la gerencia
estándar

ASCERSIONES Etapa
Responsable
E EO V C DO PR Interina Cierre

a a a Junior 1
a a a Junior 1
a a Junior 1

a a a Junior 1

a a Junior 1

a a a a a a a a Senior 1
a a a a a a a Senior 1
a a a a a a Junior 1
a a a a a a Junior 1
a a a Junior 1
a a a a Junior 1

91% SI
0% -

91% SI

Indice
EQUIVALENTES DE EFECTI
Valor periodo
No Periodo Descripción anterior
(LIBROS)
1 12/31/2016 Conciliación Bancaria diciembre 2,016 80,900.00
2 1/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 79,891.00
3 2/28/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 30,856.00
4 3/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 50,965.00
5 4/30/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 61,548.00
6 5/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 69,541.00
7 6/30/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 77,685.00
8 7/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 82,000.00
9 8/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 87,245.00
10 9/30/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 145,146.00
11 10/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 189,245.00
12 11/30/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 135,004.00
13 12/31/2017 Conciliación Bancaria diciembre 2,017 112,000.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQU


CANTIDAD
No Descripción
EN EL 2016
1 EQUIPO DE TRANSPORTE 8
2 EQUIPO DE OFICINA 32
3 EQUIPO DE ALMACENAMIENTO DE D 4
4 EDIFICACIONES 8
TOTAL 52.00

Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cu


UIVALENTES DE EFECTIVO
Partidas Partidas VALOR
Valor Final
Conciliatorias a Conciliatorias en FINAL DIFERENCIA
(EXTRACTO)
favor contra (LIBROS)
1,009.00 79,891.00 79,891.00 0.00
49,035.00 30,856.00 30,856.00 0.00
20,109.00 50,965.00 50,965.00 0.00
10,583.00 61,548.00 61,548.00 0.00
7,993.00 69,541.00 69,541.00 0.00
8,144.00 77,685.00 77,685.00 0.00
4,315.00 82,000.00 82,000.00 0.00
5,245.00 87,245.00 87,245.00 0.00
57,901.00 145,146.00 145,146.00 0.00
44,099.00 189,245.00 189,245.00 0.00
54,241.00 135,004.00 135,004.00 0.00
23,004.00 112,000.00 112,000.00 0.00
47,496.00 159,496.00 159,496.00 0.00

PIEDAD PLANTA Y EQUIPO


VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR
VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
2016 2017 UNITARIO
50,000,000.00 400,000,000.00 12 52,000,000.00 624,000,000.00
3,000,000.00 96,000,000.00 32 3,000,000.00 96,000,000.00
25,000,000.00 100,000,000.00 4 25,000,000.00 100,000,000.00
4,137,000,000.00 33,096,000,000.00 10 3,473,000,000.00 34,730,000,000.00
4,215,000,000.00 33,692,000,000.00 58.00 3,553,000,000.00 35,550,000,000.00

gar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar


ESFA
INDICE
HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES
Tipo de Riesgo específico: Tipo de Hallazgo:

No se identificaron riesgos específicos para este rubro/ciclo de los Presunción de vulneración de controles
Estados Financieros. Se asume un riesgo normal o estándar por parte de la gerencia
de Hallazgo:

ulneración de controles
erencia

Indice
Dictamen del Revisor Fiscal

Señores
Miembros de la Junta Directiva
Caja de Vivienda Militar y de Policía Caja Honor

Opinión
He auditado los estados financieros consolidados de la Caja de Vivienda militar y de policía caja
Honor al 31 de diciembre de 2017. los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 fueron
auditados por otro revisor fiscal sin salvedades .

En mi opinión, los estados Financieros Auditados, fueron fielmente tomados de los libros,
presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos la situación financiera de Caja de
Vivienda militar y de policía caja Honor al 31 de diciembre de 2017 así como el resultado de sus
operaciones y flujos de efectivo correspondiente al ejercicio terminado, de conformidad con las
normas de contabilidad y de información financiera.

Fundamentos de la opinión
La auditoria fue efectuada desacuerdo a las normas internacionales de auditoria, de acuerdo con las
disposiciones del código de ética para profesionales de contaduría, considerando lo anterior la
evidencia de auditoria que se ah obtenido proporciona base suficiente y adecuada para la opinión de
auditoria.

TP-1111-1

Indice
CONCLUSIÓN DEL TRABAJO

Al determinar los diferentes procesos y etapas a la hora de llevar una adecuada y correcta
auditoría por medio del estudio de los estados financieros podemos establecer lo que debemos
tener en cuenta en cada momento, desde la aceptación y rechazo del cliente por los estudios
realizados, una matriz donde se ve reflejado lo que se va a realizar dentro de la auditoría y por
ultimo la recolección, validación de la evidencia suministrada, para dar el dictamen final sobre la
información suministrada.

Indice
VIII. Bibliografía.

1. PriceWaterhouseCoopers Colombia. (2016-2018). Transformacion y crecimiento con enfoque social


https://www.pwc.com/co/es/publicaciones/resultados-para-colombia---ceo-survey.html

2. KPMG. (2017). Auditoría y Aseguramiento. https://home.kpmg.com/co/es/home/services/audit.html

3. Ernst & Young. (2016- 2017).Auditoría Interna. http://www.ey.com/co/es/services/advisory/internal-a

4. Periódico El Economista S.A. (1988-2015). Auditoría. https://www.eleconomista.com.mx/

5. GestioPolis. (2017). Programa de auditoría y control interno para el manejo del disponible.
https://www.gestiopolis.com/programa-auditoria-control-interno-manejo-disponible/

6. Mazars - Colombia. (2018). Auditoria y Aseguramiento. http://www.mazars.com.co/Pagina-inicial/Nu


servicios/Auditoria-y-Aseguramiento

7. Politécnico Grancolombiano. (2018). Unidad 1 Semana 1 Auditoria Financiera.


https://poli.instructure.com/courses/3672/files/528142?module_item_id=244077

Indice

10
nto con enfoque social.
y.html

me/services/audit.html

ces/advisory/internal-audit

ta.com.mx/

el disponible.
e/

m.co/Pagina-inicial/Nuestros-

10