PLAN DE AUDITORIA INTEGRAL

Mg. CPCC WILLIAM CASTILLO BRAVO

argosbrav@gmail.com
El plan de auditoria es el documento que se
elabora al final de la fase de planeamiento, en
cuyo texto se resumen las decisiones más
importantes relativas a la estrategia adoptada
para el desarrollo de la auditoria administrativa.
El Plan establece ¿qué vas hacer en una auditoria
en particular? (agenda flexible, horarios
aproximados, criterios de la auditoria, etc
Es la descripción de las actividades y de los
detalles acordados de una auditoría.
 EL PROGRAMA DE AUDITORIA
Es un conjunto de una o más auditorías planificadas
para un periodo de tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito específico
En pocas palabras, el programa lo generas para
determinar "¿qué vas auditar - alcance: procesos,
áreas, claúsulas aplicables, etc...?"; ¿cuándo vas
auditar?; "¿cuánto durará la auditoria?" y "¿por
qué/con qué objetivo vas auditar?"; ¿quiénes serán los
auditores?
El programa de Auditoría, presenta en forma lógica
las instrucciones para que el Auditor o el personal que
trabaja una Auditoría, pueda seguir los
procedimientos que debe emplearse en la realización
del examen.
 Informe de la auditoría
El auditor jefe es responsable de elaborar un
informe preciso y completo.
Los informes de auditoría expresan la opinión de un
profesional independiente sobre el contenido
razonable y confiable de los estados financieros de
una entidad. Su elaboración, pero sobre todo, su
interpretación, resultan claves para poder analizar el
estado de una empresa.
 Informe de Auditoria

• No. de informe • Resumen del proceso

seguido
• Área auditada
• Resumen de no
• Lugar y fecha conformidades
• Lista del equipo • Conclusiones
auditor
• Sugerencias
• Personal contactado
• Declaración de
• Documentos de confidencialidad de
referencia los contenidos
• Objetivos y alcance • Firmas
 Control Interno

Es un proceso de gestión integral, continuo y

dinámico diseñado para enfrentar riesgos.
Mecanismos de verificación, supervisión y
vigilancia para ayudar a lograr la misión de la
institución y de sus objetivos, contribuyendo
a reducir la corrupción en las entidades.
 Sistema de Control Interno (SCI)
Qué es? Conjunto de Planes,
Principios, Normas,
Procedimientos, Sistema
de Información, Acciones y
Actividades

Qué busca? SCI Cómo funciona?

Alcanzar los objetivos

institucionales de manera
eficaz y eficiente en cada De manera interdependiente e
una de sus dependencias interrelacionada

1
2
BASES DEL CONTROL INTERNO
❖ EN RELACION CON LA ORGANIZACIÓN

❖ EN RELACION CON LA AUTORIZACION,

EJECUCIÓN Y CONTROL DE LAS OPERACIONES.

❖ EN RELACION CON EL PERSONAL.

 EN RELACIÒN CON LA ORGANIZACIÒN

➢ Deben existir líneas de responsabilidad y autoridad

perfectamente definidas por escrito a través de manuales
de organización y organigramas.
➢ Debe haber independencia entre sectores.
➢ El trabajo debe estar racionalmente dividido.
➢ Auditoría interna debe depender del más alto nivel.
 EN RELACION CON LA AUTORIZACION,
EJECUCIÓN Y CONTROL DE LAS
OPERACIONES
➢ Las normas y procedimientos operativos deben encontrase
claramente expuestos por escrito a través de manuales de
procedimientos y cursogramas.
➢ El sistema debe proveer controles sobre el cumplimiento de las
normas y procedimientos establecidos.
➢ El sistema debe proveer mecanismos de evaluación de las normas y
procedimientos en vigencia relacionados con la organización o con
las operaciones.
➢ Nadie debe tener a su cargo todas las fases inherentes a una
operación.
➢ Deben emplearse formularios adecuados.
➢ Deben utilizarse archivos adecuados y seguros.
EN RELACION CON EL PERSONAL

➢ Debe escogerse personal de calidad y apto para las

funciones que debe asumir tanto en el futuro inmediato
como en el mediato.
➢ Debe proveerse su capacitación y entrenamiento
permanente.
➢ Debe evaluarse su actuación.
➢ Debe aplicarse una política de promociones y
remuneraciones que motive su entusiasmo y satisfacción.
 Elementos constitutivos del control
interno
Cuatro elementos que debería incluir un sistema satisfactorio
de control
interno:

1. Un plan de organización
2. Un sistema de autorización y procedimientos adecuados.
3. Prácticas sanas a seguirse en la ejecución de los deberes y
funciones de cada departamento de la organización.
4. Un grado de calidad del personal, proporcional a sus
responsabilidades.
 P
La estructura organizativa puede variar de acuerdo: L
A
- Tamaño de la empresa. N
- Actividades.
D
- Localización geográfica,
E
- Grado de integración con otros entes, etc.
O
Lo que desde el punto de vista de control tiene importancia es: R
1. Que exista una adecuada independencia entre los distintos
G
A
departamentos, secciones, empleados, en lo que a aspectos de N
autorización, ejecución y control de operaciones se refiere. I
Z
2. Que existan líneas de responsabilidad y autoridad claramente
A
definidas. C
Es recomendable el uso de manuales de organización y de sus I
Ò
versiones gráficas, los organigramas
N
Un sistema de autorización y procedimientos
adecuados
Es importante:
1. La existencia de normas escritas
2. La operación de cada operación en fases, de tal manera
que ninguna persona pueda tener la totalidad de la misma
su cargo exclusivo, para así dificultar la posibilidad de que
se cometan irregularidades. Volcadas en manuales de
procedimientos y cursogramas.
3. Contar con registros y formularios adecuados.
4. Contar con archivos adecuados y seguros. Eso posibilita la
reconstrucción de la historia de las operaciones que, por
cualquier razón deban ser estudiadas.
 METODO DE CUESTIONARIOS

Este método se basa en la utilización de las listas de preguntas referidas

a aspectos básicos del sistema.
- Los cuestionarios usados suelen ser estándares.
- Los cuestionarios suelen estar divididos en secciones o áreas operativas.
Existen diversos tipos de cuestionarios:
1. Algunos llevan a que las preguntas se contesten en forma narrativa.
2. Otros a que las respuestas consistan en sí, no, o no aplicable. Las
respuestas negativas representan una debilidad.
3. Otros una combinación de ambos.
ORGANIZACIÒN
VENTAS
CUESTIONARIO ADMINISTRACIÒN DE PERSONAL
Componentes del Sistema Control Interno
Nivel CI
Estratégico

Nivel CI
Directivo

Nivel CI
Operativo 1
3
MUCHAS GRACIAS