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INTRODUCCION

El presente trabajo se refiere a los estados financieros, está contenido por los principales
métodos de Interpretación y Análisis de los estados financieros, sus diferencias y
aplicaciones en los mismos. Que se pueden definir como la derivación de la economía,
obtención y gestión del dinero, recursos o capital por parte de una persona o empresa. Las
finanzas se refieren a como se obtienen los recursos, a la forma como se gastan o
consumen, a la forma como se invierten, pierden o rentabilizan.

El trabajo se realiza con el fin de conocer la importancia de las finanzas y su impacto en las
diferentes etapas donde se toman en cuenta los estados financieros, análisis vertical y
horizontal, flujo de efectivo, etc. Logrando así un profundo conocimiento en relación al
tema, y utilizando diferentes medios de información.
FLUJO DE FONDOS

El flujo de fondos es un reporte que nos presenta las entradas y salidas de dinero de una
organización durante un período de tiempo.

Objetivos del flujo de fondos

Se trata de un informe fundamental para evaluar la situación de la empresa en el corto


plazo. Brinda información sobre la rentabilidad de la empresa y sobre la necesidad de
financiamiento externo.

Además, a partir del flujo de fondos se elaboran otros informes e indicadores. Las
posibilidades son prácticamente ilimitadas y dependerán de las necesidades de la gestión de
la empresa, pero mencionamos a:
- Cálculo de la tasa interna de retorno de los fondos invertidos.
- Evaluación de las tendencias interanuales de los distintos componentes del flujo de fondos
- Prever la posibilidad de requerir financiamiento externo en el futuro.

Importancia del Flujo de Fondos

El flujo de fondos es un reporte esencial de una empresa. Está íntimamente relacionado


con la solvencia, y si bien muestra datos del pasado, es fundamental a la hora de tomar
decisiones estratégicas relacionadas con el futuro.

Los ingresos y egresos provienen de varias fuentes. Algunos ejemplos típicos de ingresos
son:

- Venta de mercadería.
- Venta de servicios.
- Alquileres.
- Otros.

Algunos ejemplos de salida de dinero son:


- Compras de mercadería.
- Salarios pagados a trabajadores.
- Alquileres.
- Otros
A raves de este ejemplo para mencionar que el flujo de fondos se puede dividir en:
- Operativo: flujos de fondos como consecuencia de la actividad principal de la empresa.
- De Capital: actividades relacionadas con la compra y venta de activos de largo plazo.
- Financiero: emisión y adquisición de deuda, reparto de dividendos, aumento del capital
de la empresa, intereses por préstamos (siempre que la actividad financiera no sea la
actividad principal), etc.
Análisis de las variaciones de las cuentas en efectivo
Como primer paso para realizar el Análisis del Flujo de Efectivo es necesario establecer las
actividades que aportan efectivo a la empresa, las cuales reciben el nombre de Fuentes de
Efectivo, además de definir las actividades que implican gastos de efectivo las cuales se
conocen como Aplicaciones de Efectivo.

 Para poder establecer lo anterior es necesario la utilización de los balances generales


de la empresa, con el fin de observar las variaciones o cambios de las cuentas de año con
respecto a otro y con esto determinar Fuentes y Aplicaciones

FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS SALIDAS
ORIGEN USOS
ACTIVOS
PASIVOS
GASTOS
INGRESOS
CAPITAL

Las inversiones temporales

Las inversiones temporales son valores negociables que se pueden vender en un futuro


cercano, y para los cuales existe la expectativa de hacerlo. Estas inversiones se utilizan
comúnmente cuando una empresa tiene un exceso de fondos a corto plazo con los que se
desea ganar intereses, pero que serán necesarios para financiar las operaciones en un futuro
próximo.
Las inversiones temporales son inversiones a corto plazo diseñadas para brindar un puerto
seguro para el efectivo mientras se espera su despliegue futuro en oportunidades de mayor
rendimiento.

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