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DE LA EMPRESA
KKIMAKO´
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE AGRONOMIA
SEGUNDO SEMESTRE 2019
MODULO EMPRESARIAL
Ing. Agr MYRNA AYALA
INTEGRANTES
Andrea Alejandra Osorio Morales 201603428
Walter Estuardo Martínez Hernández 201710798
Lucia Fernanda Tuch Yanes 201513229
Cristian Eduardo García Morales 201603482
Carlos Eduardo Vega Cuellar 201603864
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2. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
“Kkimako´” ofrece una alternativa innovadora denominada “Fruit leather” o tiras de fruta, lo cual
es un producto inspirado en el deseo de brindar a los consumidores guatemaltecos una golosina
saludable, a base 100% de frutas de temporada, debido a su sabor y consistencia estas buscan servir
como un sustituto a aquellas golosinas procesadas conocidas y comunes en el mercado tales como
tiras acidas, tiras de gomita, etc.
Adicional a lo anterior, estas se encuentran 100% libre de azúcar promoviendo así un alimento
balanceado y saludable. Brindando a los consumidores la seguridad de consumir un snack el cual
además de satisfacer su antojo de algo dulce, les estará brindando beneficios a su salud como
vitaminas y minerales que poseen las frutas utilizadas para su producción, además posee la ventaja
de ser un producto que puede llevarse a todos lados lo cual en algunos casos se dificulta con frutas
pesadas o de gran tamaño. “Kkimako´” busca poder satisfacer todos los gustos de los clientes por
ello se estima ofrecer diversos sabores y presentaciones las cuales se describen en la siguiente
tabla.
PRESENTACIÓN DESCRIPCIÓN
Bolsa 4 onza (un sabor a Presentación pre-empacada durante el proceso de
elección del cliente) producción en la cual se encuentra un solo sabor
de tiras equivalentes a 4 onza
bolsas de 2 onzas Presentación enfocada a clientes que adquirirán
el producto con fines de probar el producto por
primera vez o ser obsequiado a una tercera
persona, con lo cual la la cantidad contenida es
pequeña Adicional a lo anterior será posible
personalizar una tarjeta a gusto del cliente.
Fuente. Elaboración propia, 2019.
*NOTA: Se pretende utilizar un empaque amigable con el ambiente, atendiendo a las tendencias
ecológicas del mercado, con lo cual se pretende impactar no solo en el mercado de las golosinas
saludables, sino también a el sector de los consumidores preocupados por el uso excesivo de
plástico.
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Figura 2 frutas utilizadas para realizar las combinaciones de sabores comercializadas
De acuerdo a encuestas y degustaciones se definieron las combinaciones de sabores que eran las
demandadas por los consumidores, utilizando principalmente frutos como la fresa, mora y piña
(ver figura 2 y tabla 2).
Tabla 2 Sabores producidos de en las diferentes presentaciones
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3. MARCA
3.1 Marca
La marca kkimako´ fue pensada para que las personas que adquirieran cualquiera de los
artículos, los asociaran a productos saludables, 100% naturales que pudieran consumir en
cualquier momento y que no representara ningún riesgo a la salud.
3.2 Logo
El logo de kkimako´ está representado por un mandala. Los mandalas son representaciones
graficas que por su diseño geométrico transmiten estabilidad y equilibrio. También,
dependiendo de los colores que se usen, pueden potenciarse las sensaciones que se piensen
transmitir a los clientes.
La palabra Kkimako significa recolectores de fruta en lengua Maya Quiche.
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4. REGISTRO DE LA EMPRESA
4.1. Sociedad Anónima
Se presenta como la opción idónea, puesto que la responsabilidad de cada socio es limitada al
monto de acciones que posea, y este monto también es importante para determinar el
porcentaje de las ganancias que le corresponde a cada socio, ventaja que permite determinar
que socio posee la mayoría.
La formación del nombre se encuentra abierta, siendo una característica que le permite utilizar
un nombre distinto a los nombres de los socios. (AUDITOOL, 2017)
4.2 Restricciones Legales
Para crear una sociedad anónima en Guatemala, es necesario que un Notario realice la Escritura
Constitutiva, y se proceda con la inscripción ante el Registro Mercantil.
Entidad que realizará una calificación en conjunto con la Administración Tributaria (SAT), de
los requisitos y sobre los aspectos legales necesarios, emitiendo una resolución favorable, en
su caso, en un plazo promedio de 15 días hábiles. (AUDITOOL, 2017)
Al contar con estos documentos la sociedad comienza a tener obligaciones tributarias frente a
la SAT, por lo que se vuelve vital la presentación de las declaraciones de impuestos.
Al haber publicado el edicto se tiene que hacer una espera de 8 días hábiles, con el fin de poder
hacer de conocimiento público la creación de la sociedad.
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Como complemento la SAT solicita que el representante legal se presente a la oficina SAT que
se encuentra dentro del Registro Mercantil para la toma de una fotografía y registro de huella
(AUDITOOL, 2017). Al ser una característica principal de la Sociedad Anónima, es
importante contar con tres documentos, los cuales son de importancia para darle cumplimiento
a lo estipulado en la ley, siendo:
1. Títulos de acciones. (Art. 120 Código de Comercio de Guatemala)
2. Registro de accionistas. (Art. 119 y 125 Código de Comercio de Guatemala)
3. Constancia del Registro Mercantil, de haber presentado el Aviso de Emisión de Acciones.
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4.4 Implicaciones de la Legislación Tributaria
El concepto de este tributo, se da a razón de la compra venta de productos, efectuándose en
compras pequeñas de empresas, con altos volúmenes de ventas y servicios, se aplicará para el
proyecto en la venta de colmenas y servicios de mantenimiento de las mismas.
Se deberá pagar mensualmente el 12% sobre nuestras ventas, que se deberá pagar como fecha
límite el último día hábil del mes siguiente al que se está presentando. El cual se calcula con
el apoyo de los libros contables de compras y ventas, donde el IVA de ventas se le restara el
IVA de compras, dando como resultado el IVA a pagar.
4.5 ISR
El proyecto se inscribirá directamente con el régimen del 25%, con la finalidad de utilizarlo
como herramienta fiscal, por lo que se reducirá impuestos al presentar los intereses del
préstamo como gastos, además se esperan ganancias arriba de 100,000 por lo que es
conveniente presentar directamente este régimen para evitar problemas tributarios y evitar que
se calcule sobre nuestros ingresos.
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Figura 6 tabla nutricional añadida al empaque del producto.
Fuente: Propia
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Figura 7 Entrevista realizada dentro de la feria de emprendimiento, logrando promocionar de una
mejor manera nuestro producto.
Fuente: Propia
Figura 8 Stand colocado en la feria de emprendimiento dentro del campus central de la USAC.
Fuente: Propia
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Tabla 3 instalaciones donde se realizaron las actividades de compra y trasformación de materia
prima y puntos de venta a lo largo del proyecto.
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Figura 10 producto final preparado para depositar en empaque ecológico.
Figura 11 la empacadora utilizando calor, producto final empacado listo para su distribucion.
Figura 12 cajas utilizadas para la distribución de los empaques y presentación en los stands.
(septiembre-noviembre 2019).
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Figura 13 presentación grafica de la ingeniería del proyecto dentro de la empresa Kkimako’ en el
periodo del mes de septiembre, octubre y noviembre de 2019.
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5.5.2 DIAGRAMA DE FLUJO
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5.6 SINTESIS DE INVERSION
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6. ACTIVIDADES ADICIONALES
6.1 Localización Alterna de producción
Derivado de la creciente demanda del producto se procedió a segmentar el proceso de
producción. La primera parte consistió en el procesamiento de la materia prima, llevada a cabo
en el laboratorio de industrias agropecuarias y forestales, ubicado en el edificio T8 de la
Facultad de Agronomia. Mientras que en la segunda parte del proceso se realizo el deshidratado
de la mezcla realizada, en dos lugares a la vez, el primero el laboratorio antes mencionado, y
el segundo en el laboratorio de farmacéutica industrial ubicado en el edificio T12 de la Facultad
de Ciencias Quimicas y Farmacia. (QQBB, 2007)
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6.2 Elaboración de Néctares de Fruta
se realizó una producción de néctar de piña como subproducto del jugo obtenido en el proceso
de extracción de pulpa de dicho fruto. el cual se realizó también su proceso en el laboratorio
de agroindustria de la facultad de agronomía, edificio T8. Usac, Z12.
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7. RESULTADOS
7.1 Resultados esperados
Con base en las correcciones realizadas a las metas de venta realizadas en un inicio, la meta
establecida consistió en duplicar la inversión realizada en un periodo de dos meses. Esto a
través de ventas en bazares y ferias dentro y fuera del campus universitario. Así como también
a través de la comercialización del producto a través de redes sociales y la venta directa a través
de vendedores ambulantes.
Por lo cual se estableció una producción y comercialización de un total de 176 paquetes al mes.
A través de lo cual se esperaba obtener los siguientes indicadores financieros.
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CORRIENTES
Caja y bancos Q 2,500.00
Inventarios Q -
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Q 2,500.00
NO CORRIENTES
Mob. y Equ Q 649.99
Depreciación Q -
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 655.41
TOTAL DE ACTIVOS Q 3,149.99
PASIVOS
CORRIENTES
Cuentas por pagar Q 649.99
TOTAL PASIVO CORRIENTE Q 649.99
TOTAL PASIVOS Q 649.99
PATRIMONIO
Ganancias acumuladas Q -
Aporte de los socios Q 2,500.00
TOTAL PATRIMONIO Q 2,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 3,149.99
Fuente. Elaboración propia, 2019.
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7.1.2 Estado de resultados
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
Debido a disponibilidades de tiempo por parte de los miembros del grupo no fue posible
cumplir con la meta establecida. Puesto que no se tuvo un nivel de venta estable durante los
meses de producción. Sin embargo, a través de los resultados obtenidos su calcularon las
siguientes razones financieras:
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7.2.1 Balance general Final
Tabla 6. Balance final de la empresa kkimako´
BALANCE FINAL
ACTIVOS
CORRIENTES
Caja y bancos Q 4,740.75
Inventarios Q 200.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Q 4,940.75
NO CORRIENTES
Mob. y Equ Q 717.92
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 717.92
TOTAL DE ACTIVOS Q 5,658.67
PASIVOS
CORRIENTES
Impuesto sobre la renta Q 82.93
Pasivo Laboral Q 1,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE Q 1,582.93
TOTAL PASIVOS Q 1,582.93
PATRIMONIO
Ganancias acumuladas Q 1,575.74
Aporte de los socios Q 2,500.00
TOTAL PATRIMONIO Q 4,075.74
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 5,658.67
Fuente. Elaboración propia, 2019.
7.2.2 Estado de Resultados
Tabla 7. Estado de Resultados de la empresa kkimako´
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Con base en el estado de resultados generado se puede observar que durante el primer mes de
ejecución se presentó una pérdida de Q 612.41, esto derivado de que no se vendió el total de
producto producido. Sin embargo, debido a las características del producto este fue almacenado y
comercializado en los meses posteriores, obteniendo una utilidad neta acumulada de Q3,000.74,
al finalizar el proyecto.
7.3 Razones Financieras
7.3.1 Rentabilidad simple
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8. GESTIÓN Y LOGROS DEL PROYECTO
8.1 Ventas Registradas
Tabla 8. Resumen de ventas realizadas durante el mes de septiembre
RESUMEN DE INGRESOS
MES DE SEPTIEMBRE
P. de Q10.00 P. de Q5.00 SABOR TOTAL
10 0 Fresa/mora Q 100.00
21 0 Piña/tajín Q 210.00
0 0 Piña/zapote Q -
TOTAL Q 310.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
Tabla 9. Resumen de ventas realizadas durante el mes de octubre
RESUMEN DE INGRESOS
MES DE OCTUBRE
P. de Q10.00 P. de Q5.00 SABOR TOTAL
102 15 Fresa/mora Q 1,095.00
75 35 Piña/tajín Q 925.00
53 15 Piña/zapote Q 605.00
TOTAL Q 2,625.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
Tabla 10. Resumen de ventas realizadas durante el mes de octubre
RESUMEN DE INGRESOS
MES DE NOVIEMBRE
P. de Q10.00 P. de Q5.00 SABOR TOTAL
75 93 Fresa/mora Q 1,215.00
55 67 Piña/tajín Q 885.00
36 40 Piña/zapote Q 560.00
TOTAL Q 2,660.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
Dichas tablas reflejan los totales de producto comercializado durante los meses en
funcionamiento, los registros de ventas detallados se encuentran en la sección final de los
anexos. Adicional a lo anterior es posible visualizar que los consumidores tuvieron mayor
preferencia por la presentación de Fresa-Mora, seguido de Piña-Tajín, dejando en ultimo
puesto la presentación de Piña-Zapote.
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8.2 Alcance del proyecto
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8.2 Análisis de la Gestión
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
- Control estricto de los movimientos - Producto no perecedero a largo plazo,
financieros realizados (Control de por lo cual es posible almacenarlo.
compras, ventas y producción) - Alta demanda del producto dentro del
- Cumplimiento de los tiempos de Campus Universitario y cercanías.
producción y comercialización. - Gestión multidisciplinaria en la cual se
- Se contó con un miembro toman en cuenta las opiniones de todos
especializado en cada una de las tareas los miembros.
de producción. - Implementación de nuevos sabores
- Procesos de mejora continua en los
procesos de producción y
comercialización.
DEBILIDADES AMENAZAS
- Falta de disponibilidad de vender todos - Fuente de materia prima en función de
los días de la semana, derivado de las la temporalidad
diferentes ocupaciones de los - Oferta creciente de productos libres de
miembros. edulcorantes
- Desconocimiento del público en
general de la existencia del producto.
- Preferencia de los consumidores por
snacks de menor valor.
-
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9. MODELO DE NEGOCIO
9.1 Lean CANVAS Inicial
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9.2 Lean CANVAS Final
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De acuerdo al desarrollo operativo de la empresa Kkimako´, los cambios realizados al CANVAS,
final respecto al inicial, esencialmente fue la segmentación del mercado, ya que en el primer
CANVAS está orientado a niños en edades de 4 a 10 años, sin embargo, para este sector, no resultó
atractivo el producto por lo cual el nuevo segmento del mercado trabajado lo constituyeron jóvenes
y adultos en un rango de edades de 15 a 50 años.
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Figura 22. Bolsa “Eco frendly”, utilizada Figura 23.Interior de la bolsa “Eco frendly”
como empaque. con rollos de fruta deshidratada
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10.3 Normas de desarrollo de prototipo
10.3.1 Buenas Prácticas de manofactura
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Figura 29.BPM en Proceso de Dulce deshidratado de fresa y mora
Figura 30. BPM en proceso de Dulce deshidratado de fresa y mora, piña y tajin y piña y zapote.
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11. PROYECCIÓN A 5 AÑOS
Dicha sección fue realizada tomando como base las proyecciones realizada en el plan de negocios,
tomando como base una producción a gran escala, con mayor acceso a equipo industrial. Además
de tomar en consideración la comercialización en los supermercados mas representativos del
segmento de mercado.
11.1 Tamaño del proyecto
Tabla 12. Demanda real y tamaño del proyecto “Kkimako´” anual y mensual
DEMANDA REAL 51, 296 personas
TAMAÑO DEL PROYECTO ANUAL 180,000 golosinas de fruta deshidratada
TAMAÑO DEL PROYECTO MENSUAL 15,000 golosinas de fruta deshidratada
Fuente. Elaboración propia, 2019.
Con lo cual no se pretende cubrir el 100% de la demanda mensual durante las primeras etapas
de desarrollo, sin embargo, se pretende aumentar la cobertura del proyecto en un 10% anual.
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11.1.2 Costos variables
Tabla 14. Costos de producción y empaque de la empresa Kkimako´
COSTO
UNIDAD DE COSTO COSTO TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL
MEDIDA UNITARIO (Q) MENSUAL (Q)
ANUAL (Q)
Papel Calcomania 3 paquete Q 77.00 Q 231.00 Q 2,772.00
papel mantequilla 10 rollo Q 16.00 Q 160.00 Q 1,920.00
Fresas 20 lb Q 7.00 Q 140.00 Q 1,680.00
Mora 16 lb Q 5.00 Q 80.00 Q 960.00
Piña 60 unidad Q 4.17 Q 250.00 Q 3,000.00
banano 2 docena Q 10.00 Q 20.00 Q 240.00
Zapote 1 red Q 170.00 Q 170.00 Q 2,040.00
bolsas (ECOPACK) 500 unidad Q 1.00 Q 500.00 Q 6,000.00
Total Q 290.17 Q 1,551.00 Q 18,612.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
*NOTA: Los costos de producción variables se encuentran sujetos a modificaciones derivado de
las tendencias del mercado, y el avance del proceso de introducción de nuevos sabores.
11.1.3 Inversiones
Tabla 15. Inversiones de producción de la empresa Kkimako´
INVERSION DIFERIDA
INVERSION Cantidad Valor Unitario (Q) Costo Total (Q)
Formulario de inscripción de comercio 1 Q 200.00 Q 200.00
Pago de inscripción 1 Q 100.00 Q 100.00
Timbres Fiscales 1 Q 50.00 Q 50.00
Licencia ambiental 1 Q 50.00 Q 50.00
Licencia sanitaria 1 Q 300.00 Q 300.00
Registro Empresa 1 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Estudio de Mercado 1 Q 10,000.00
Estudio Ambiental 1 Q 17,464.00
Estudio Legal 1 Q 12,000.00
Estudio Tecnico 1 Q 15,000.00
Subtotal Q 1,780.00 Q 57,164.00
INVERSION FIJA DE ADMINISTRACION
INVERSION Cantidad Valor Unitario (Q) Costo Total (Q)
Computadora 2 Q 4,500.00 Q 9,000.00
Impresora 1 Q 1,200.00 Q 1,200.00
Teléfono 1 Q 800.00 Q 800.00
Estantera 2 Q 400.00 Q 800.00
Escritorio 2 Q 1,200.00 Q 2,400.00
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Silla 2 Q 700.00 Q 1,400.00
Subtotal Q 4,300.00 Q 15,600.00
INVERSION FIJA DE PRODUCCION
INVERSION Cantidad Valor Unitario (Q) Costo Total (Q)
Licuadora Industrial 2 Q 6,500.00 Q 13,000.00
Deshidratadora 2 Q 10,000.00 Q 20,000.00
Extractor de pulpa 1 Q 20,000.00 Q 20,000.00
Estufa Industrial 1 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Olla de acero inoxidable 3 Q 780.00 Q 2,340.00
Empacadora 1 Q 15,000.00 Q 15,000.00
mesa de acero inoxidable 6 Q 1,000.00 Q 6,000.00
Escobas 3 Q 20.00 Q 60.00
botas de Hule 10 Q 75.00 Q 750.00
Overol 10 Q 300.00 Q 3,000.00
Depositos de basura 6 Q 150.00 Q 900.00
Subtotal Q 2,570.00 Q 83,050.00
TOTAL DE INVERSIONES Q 155,814.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
*NOTA: Las inversiones se encuentran sujetas a modificaciones a medida que el nivel de
producción sea aumentado.
11.3 Financiamiento
El montón inicial será calculado tomando en cuenta el total de las inversiones más los costos fijos
del primer año de funcionamiento, siendo este de Q 1, 058, 515.00. A raíz de esto se contará con
un financiamiento mixto, en el cual el 60% provendrá de un préstamo bancario a una tasa de interés
de 15.04% (Q636,109.00), mientras que el resto constituirá el capital de trabajo de los socios,
asumiendo un riesgo capital del 20%, (Q423,506.00).
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11.4 Tasa de Descuento Ponderada
Tabla 16. Riesgos financieros asumidos por los inversionistas sobre el capital
RIESGO PORCENTAJE
Tasa de interés nominal 15.04
Tasa Riesgo País 8.67
Riesgo de Inversión 20
Fuente. Elaboración propia, 2019.
636,109 ∗ (0.1504) + 423,506 ∗ (0.2867)
= 0.2050 = 20.50%
1,058,515.00
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11.4 INDICADORES FINANCIEROS
La depreciación de las inversiones fue calculada en base al método lineal, con base en los años de
vida útil del equipo, exportándolo a su valor mensual.
Balance General
ACTIVOS
CUENTAS 2019
CORRIENTES
CAJA Y BANCOS Q 1,058,514.22
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Q 1,058,514.22
NO CORRIENTES
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 98,650.00
DEPRECIACIÓN Q -
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES Q 98,650.00
TOTAL DE ACTIVOS Q 1,157,164.22
PASIVOS
CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR Q 635,108.53
ALQUILERES Q 18,000.00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE Q 635,108.53
NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO PLAZO Q 98,650.00
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE Q 98,650.00
PATRIMONIO
GANANCIAS ACUMULADAS Q -
CAPITAL O APORTE DE SOCIOS Q 423,405.69
TOTAL PATRIMONIO Q 423,405.69
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO Q 1,157,164.22
40
11.4.2 Estado de resultados
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11.4.4 Valor actual neto (VAN)
= 2,588,258.65
1.5 -9,102.46
1.49 12,057.93
12,057.93
𝑇𝐼𝑅 = 1.5 + (1.5 − 1.49) ∗ 12,057.93+9,102.46 = 1.596= 159.6%
𝐵/𝐶 = 1.71
42
12. CANALES DE COMERCIALIZACIÓN
12.1 Venta directa
Consumidor
• Producción de • Stands de
snack ventas
• Ferias
comerciales
Kkimako´
12.2 Intermediaros
Intermediarios
• Tiendas
• Producción de • Tiendas de departamentales
snacks productos • Kioskos en CC
orgánicos
• Supermercados
Kkimako´ Consumidor
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13. PERSONAL REQUERIDO
De acuerdo a las proyecciones realizadas, se necesitarán 11 empleados, de los cuales 8 serán parte
del área administrativo y 3 obreros. Los administrativos, también integrarán en las actividades de
productivas y para este caso, se estará considerando por cada trabajador las cuotas patronales y
laborales. el cual cada trabajador será inscrito en el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social
(IGSS), El cual La inscripción en el IGSS implica el pago de la cuota patronal de 12.67% del
sueldo de cada empleado. Dicha cuota está integrada por: 10.67%, cuota patronal IGSS,1.00%
INTECAP (Instituto de Técnico de Capacitación y Productividad) y el 1.00% al IRTRA (Instituto
de Recreación de los Trabajadores). También se estará descontando a los empleados el 4.83%,
además: aguinaldo, bono14 y pasivos laborales. (AUDITOOL, Crear una Sociedad Anonima en
Guatemala, 2017)
Tabla 20. Implicaciones de la legislación laboral para los trabajadores de la empresa Kkimako´
Puesto Sueldo Bonificació Igss (12,67%) Bono 14 Aguinald Vacaciones Total mensual Total Anual
Base n o
Representante
Legal
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14.2 Comercialización
Para la comercialización, se trataron alianzas con empresas orgánicas, para lograr una
expansión y tener mayor presencia en mercados de la región.
A través de una empresa transparente preocupada por la salud y la economía de los consumidores
ofreciendo un producto libre de preservantes, azucares dañinos y de calidad a un precio justo
acorde a las diferentes presentaciones ofrecidas a los consumidores.
Visión
Ser una empresa líder en el mercado de confitería en Guatemala, caracterizada por ser una empresa
responsable, amigable con el ambiente y los consumidores, además de fomentar la economía
guatemalteca a través de impulsar la economía campesina a través de contar con pequeños
productores como proveedores principales de materia prima.
Ofreciendo a los guatemaltecos otro roll a su vida, a través de un producto de confianza, producido
a partir de frutas tradicionales de temporada, recordándoles con cada mordida, que comer saludable
también puede ser delicioso.
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Metas
Corto plazo
Producir y comercializar una cantidad inicial de 10,000 paquetes de 8 onza al mes.
Investigar y producir nuevos sabores de rolls de fruta.
Realizar negociaciones para comercializar el producto en ferias del emprendimiento y de
la salud dentro de la universidad de San Carlos de Guatemala y ferias comerciales dentro
del segmento del mercado seleccionado.
Mediano plazo
Aumentar la producción y comercialización de producto a 15,000 paquetes de 8 onza
mensuales
Introducir cinco nuevos sabores.
Establecer un kiosko de ventas en los principales centros comerciales, dentro del segmento
de mercado seleccionado.
Implementar la venta por onza dentro de los kioskos.
Largo plazo
Participar en ferias y bazares en diferentes centros comerciales dentro del segmento del
mercado seleccionado.
Realizar un análisis de sensibilidad en el cual se incluyan escenarios como la
comercialización a través de intermediarios como supermercados.
Establecer un proceso de mejora continua tanto de los sabores ofrecidos como de la imagen
del producto.
Introducir los rolls de fruta en los principales supermercados ubicados dentro del segmento
de mercado seleccionado
Estrategia de escalonamiento
La estrategia de escalonamiento a utilizar es la expansión, ya que lo que se pretende es alcanzar
un mayor número de clientes en nuevos espacios geográficos a través de la replicación de puntos
de venta.
El modelo de negocio que se quiere escalar es el de canales de distribución compartidos, ya que el
lograr una integración para una distribución conjunto es un método que puede beneficiar a los
productos de innovación y con ello lograr un crecimiento conjunto.
El escalonamiento, se realizará ya que, de acuerdo a los indicadores financieros y las proyecciones
realizadas, el proyecto es una oportunidad de negocio viable (Ver tablas 19 y 20; puntos 11.4.4 al
11.4.6)
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Seguimiento, Monitoreo y Evaluación de Desempeño
Es necesario realizar actividades de seguimiento y monitoreo que permita medir el desempeño y
el desarrollo del escalonamiento, esto como verificación de que los procesos se están llevando a
cabo de forma positiva para la empresa.
1 Consejo de Administración
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4.4.3 Marketing
4.4.4 Comercial/Ventas
4.4.5 Compras
4.4.6 Producción
4.4.8 Administración
4.4.9 Finanzas
Encargado: Andrea Osorio
Funciones:
Contabilidad financiera
Contabilidad de costes
Gestión circulante
Fiscalidad
Subvenciones
Fuentes financiación
Negociación con bancos
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17. ACTIVIDADES A REALIZAR EN LOS PROXIMOS 6 MESES
17.1 Costos de Producción Proyectado
Con la finalidad de continuar con el proceso productivo de la empresa Kkimako´ durante seis
meses más, tomando como fecha de reanudación de operaciones el primero de enero del 2020, se
partirá de los gastos e ingresos obtenidos durante el último mes de operaciones. Adicional a lo
anterior se establecerá un nivel de compras fijo de materia prima para los meses posteriores. Tal y
como se muestra en la siguiente tabla.
Tabla 21. Costos de producción proyectados a 6 meses
Costos Fijos
Cantidad Medida Insumo C. Unitario Total
1 paquete Papel Calcomania Q 75.00 Q 75.00
2 rollo papel mantequilla Q 16.00 Q 32.00
Subtotal Q 107.00
Costos Variables
Cantidad Medida Insumo C. Unitario Total
15 lb Fresas Q 10.00 Q 150.00
8 lb Mora Q 5.00 Q 40.00
200 unidad Piña Q 4.22 Q 844.44
2 docena banano Q 10.00 Q 20.00
0 fco Tajín Q 15.65 Q -
150 unidad bolsas (ECOPACK) Q 1.00 Q 150.00
Subtotal Q 1,054.44
COSTOS TOTALES Q 1,161.44
Fuente. Elaboración propia, 2019.
17.2 Ingresos proyectados
Con la finalidad de reportar ventas estables durante los meses posteriores se establecera una meta
de ventas mensual la cual incrementara una tasa de 0.008% mensual, con la finalidad de lograr un
incremento anual del 10% sobre los ingresos.
Tabla 22. Ingresos proyectados a seis meses
INGRESOS
MES MONTO
Enero Q 3,245.00
Febrero Q 3,270.00
Marzo Q 3,295.00
Abril Q 3,320.00
Mayo Q 3,350.00
Junio Q 3,380.00
Fuente. Elaboración Propia, 2019.
50
Q3,400.00
Q3,350.00
Q3,300.00
Q3,250.00
Q3,200.00
Q3,150.00
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
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17.3 Indicadores Financieros
17.3.1 Estado de Resultados
Tabla 23. Estado de Resultados Proyectado a seis meses
Cuenta Noviembre Enero Febrero Marzo Abril Junio
Ingresos Q 2,660.00 Q 3,245.00 Q 3,270.00 Q 3,295.00 Q 3,320.00 Q 3,380.00
Costos Variables Q 920.00 Q 1,054.44 Q 1,054.44 Q 1,054.44 Q 1,054.44 Q 1,054.44
Utilidad Bruta Q 1,740.00 Q 2,190.56 Q 2,215.56 Q 2,240.56 Q 2,265.56 Q 2,325.56
Costos Fijos Q 32.00 Q 107.00 Q 107.00 Q 107.00 Q 107.00 Q 107.00
Depreciaciones Q 10.83 Q 10.83 Q 10.83 Q 10.83 Q 10.83 Q 10.83
Amortizaciones Q - Q - Q - Q - Q - Q -
Utilidad operacional Q 1,697.17 Q 2,072.72 Q 2,097.72 Q 2,122.72 Q 2,147.72 Q 2,207.72
Gastos Financieros Q - Q - Q - Q - Q - Q -
Utilidad antes de impuestos Q 1,697.17 Q 2,072.72 Q 2,097.72 Q 2,122.72 Q 2,147.72 Q 2,207.72
ISR 5% Q 84.86 Q 103.64 Q 104.89 Q 106.14 Q 107.39 Q 110.39
Utilidad Neta Q 1,612.31 Q 1,969.09 Q 1,992.84 Q 2,016.59 Q 2,040.34 Q 2,097.34
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18. EXPERIENCIA DEL PROYECTO
Tabla 25 Cuadro comparativo de mejoras del proceso productivo
53
Tabla 26 FODA de Organización
F O
- Buena planificación
- Desarrollo adecuado de
actividades - Preparación académica
- Buen desempeño en la - Eficiencia laboral
distribución de actividades - Valores y ética
- Efectividad en el - Desempeño intelectual
cumplimiento de actividades - Eficiencia
- Establecimiento de normas y - Eficacia
obligaciones en actividades - Tecnología innovadora
- Puntualidad en el
cumplimiento de actividades
preestablecidas
D A
54
Tabla 27 FODA del Equipo de trabajo
Fortalezas Oportunidades
Debilidades Amenazas
55
19. CONCLUSIONES
Se identificaron 2 mercados objetivos: el primero lo conforman personas de edad adulta,
las cuales tienen preferencia por productos con bajos contenidos de azúcar elaborados con
ingredientes 100% naturales; el segundo mercado está conformado por personas que llevan
una alimentación saludable y balanceada con salarios moderadamente altos que desean
adquirir productos innovadores que sigan la tendencia de los productos que usualmente
ellos consumen.
56
20. RECOMENDACIONES
De acuerdo a lo establecido anteriormente, el proyecto por sus características, el
comportamiento que se tuvo durante el periodo de ejecución y de acuerdo a las
proyecciones realizadas, se recomienda el continuar con su ejecución ya que representa
una oportunidad de negocio viable.
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21. ANEXOS
21.1 Apertura de Cuenta Bancaria
58
21.2 Costos e Inversiones esperados
21.2.1 Costos Fijos
Tabla 28. Costos fijos esperados de la empresa Kkimako´
COSTOS FIJOS
Cantidad Medida Insumo Costo unitario Total, semanal Total mensual
1 watts Luz Q 12.50 Q 50.00
Subtotal Q 12.50 Q 50.00
TOTAL COSTOS FIJOS Q 12.50 Q 50.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
21.2.2 Costos variables
Tabla 29. Costos de producción esperados de la empresa Kkimako´
COSTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA
11 lb Fresas Q 5.00 Q 55.00 Q 220.00
11 lb Mora Q 5.00 Q 55.00 Q 220.00
11 unidad Piña Q 5.00 Q 55.00 Q 220.00
2 mano Limón o naranja Q 5.00 Q 10.00 Q 40.00
1 docena Banano Q 10.00 Q 10.00 Q 40.00
0 frasco Miel Q 20.00 Q - Q -
Subtotal Q 50.00 Q 185.00 Q 740.00
EMPAQUE
44 unidad Cajitas (Qualipack) Q 1.12 Q 12.32 Q 49.28
10 pliego papel mantequilla Q 2.50 Q 6.25 Q 25.00
5 Hoja Logo y tabla Q 2.00 Q 2.50 Q 10.00
Subtotal Q 5.62 Q 21.07 Q 84.28
TOTAL COSTOS VARIABLES Q 206.07 Q 824.28
Fuente. Elaboración propia, 2019.
21.2.3 Inversiones
Tabla 30. Inversiones de producción esperadas de la empresa Kkimako´
INVERSIONES
INVERSION FIJA
Cantidad Insumo Costo
1 Deshidratador Q 649.99
TOTAL INVERSIONES Q 649.99
Fuente. Elaboración propia, 2019.
59
21.3 Costos e Inversiones Reales
60
Tabla 32. Costos de producción del mes de octubre
61
21.4 Informe Contable
Tabla 34. Libro Diario de la empresa kkimako´
MODULO EMPRESARIAL
Libro diario empresa: Kkimako´
Septiembre -Noviembre 2019
Año:2019
62
Q 500.00 Q 500.00
Intereses Generados por el Banco
30/09/2019 Inversion Banco Q 0.12
Bancos Q 1.08
Intereses Q 1.20
Q 1.20 Q 1.20
Compra de Materia Prima y Etiquetas
2/10/2019 Provedores Q 380.96
Caja Q 75.00
Bancos Q 455.00
Q 455.96 Q 455.00
Ventas Feria del Emprendimiento
8/10/2019 Ventas Q 1,720.00
Caja Q 40.00
Bancos Q 1,760.00
Q 1,760.00 Q 1,760.00
Tercera Venta
29/10/2019 Ventas Q 905.00
Caja Q 65.00
Bancos Q 970.00
Q 970.00 Q 970.00
Compra de Materia Prima
29/10/2019 Provedores Q 200.00
Caja Q 50.00
Bancos Q 250.00
Q 250.00 Q 250.00
Intereses Generados por el Banco
31/10/2019 Inversion Banco Q 0.19
Bancos Q 1.67
Intereses Q 1.86
Q 1.86 Q 1.86
Cuarta Venta y Compra de Materia Prima
6/11/2019 Ventas Q 50.00
Caja Q 50.00
Provedores Q 100.00
Q 100.00 Q 100.00
Quinta Venta y Compra de Materia Prima
13/11/2019 Provedores Q 440.00
Caja Q 75.00
Ventas Q 265.00
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Bancos Q 780.00
Q 780.00 Q 780.00
Compra de Materia Prima
21/11/2019 Provedores Q 512.00
Caja Q 88.00
Bancos Q 600.00
Q 600.00 Q 600.00
Ventas Feria de la Salud
25/11/2019 Ventas Q 460.00
Caja Q 75.00
Bancos Q 535.00
Q 535.00 Q 535.00
Ventas Feria Agropecuaria
28/11/2019 Provedores Q 36.00
Caja Q 90.00
Ventas Q 1,935.00
Bancos Q 2,061.00
Q 2,061.00 Q 2,061.00
Fuente. Elaboración propia, 2019.
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