1. PRE-INICIACIÓN: Se hace un diagnóstico estratégico del negocio y se
analiza las variables del entorno que afectan al país y a la región para determinar el impacto que tiene en el sector al cual pertenece la empresa. Se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento del planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones. También se analiza internamente la empresa para encontrar cuáles son sus fortalezas y debilidades.
2. ELABORACIÓN: Con base a los planes aprobados para cada nivel
funcional se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales. Analizado el presupuesto y discutidas sus conveniencias financieras, se procede a ajustarlos, publicarlo y difundirlo.
3. EJECUCIÓN: Se relaciona con la puesta en marcha de los planes y con
el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados. En esta etapa el director de presupuestos tiene la responsabilidad de prestar colaboración a las jefaturas con el fin de asegurar el cumplimiento total de las metas propuestas.
4. CONTROL: Sirve para medir la ejecución de todas y cada una de las
actividades empresariales. Su importancia radica en determinar hasta qué punto puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida. Se puede preparar informes para comparar lo real con lo presupuestado, analizar las desviaciones ocurridas e implementar correctivos cuando sea necesario.
5. EVALUACIÓN: Al culminar el período de presupuestación se prepara
un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los éxitos.
Ejemplo: Presupuesto Familiar.
1. PREINICIACIÓN: Defino las metas financieras, defino para que quiero
ahorrar: En este caso para unas vacaciones de fin de año.
2. ELABORACIÓN: Elaboro el listado de los ingresos y los gastos. en los
ingresos recuerde incluir salarios, diversas rentas, dividendos de acciones, rendimientos de inversiones, contribución de terceros, bonos, etc. En los gastos incluya: pago de servicios, arriendo o hipoteca, tarjetas de crédito, intereses de préstamos, cuota del carro, matrículas y pensiones, ropa, TV por cable, entretenimiento, seguro de salud o
LISETH PAOLA HERRERA GIL
COSTOS Y PRESUPUESTOS
medicina prepagada, mercado y ajustes semanales, celular, actividades
de la pareja fuera del trabajo (gimnasio, clases, hobbies) y por último, un monto dedicado a imprevistos o gastos extraordinarios. Los gastos fíjos mensuales se deben enumerar primero de acuerdo a su prioridad.
3. EJECUCCIÓN: Después de haber realizado la lista de ingresos y gastos,
empiezo a ejecutar lo planeado para llegar a la meta deseada. Ajusto los gastos necesarios para ayudar al ahorro.
4. CONTROL: Cada dos meses debo realizar un control de los gastos e
ingreso, y verificar si lo presupuestado está marchando correctamente, en caso de que no, debo ajustar y hacer cambios correctivos en el presupuesto (eliminar gastos innecesarios o conseguir ingresos extras) para continuar con lo planeado.
5. EVALUACIÓN: Si las vacaciones son para el mes de Diciembre, la
evaluación del presupuesto se realizara al cierre del mes de noviembre. Realizo el informe de todos los cambios y éxitos que se lograron, analizo si lo ahorrado es suficiente para cubrir las vacaciones deseadas. Si el presupuesto fue exitoso sirve como base para futuros planes en los que se requiera un presupuesto bien estructurado para alcanzar los objetivos y metas trazadas.