LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

IMPUESTO DE RENTA

Dolly Amparo Basante

Cristian Dario Rosero

Byron H Maigual Riascos

San Juan de Pasto, 25 de octubre del 2019

 IMPUESTO A LA RENTA

Todo impuesto cuenta con los siguientes

cinco (5) elementos:
1. Sujeto pasivo: contribuyente del
impuesto, sobre quien recae el pago del
tributo.
2. Sujeto activo: el Estado.
3. Hecho generador: obtención de una renta
gravable, dentro del período fiscal.
4. Base gravable: cuantificación del hecho
generador. 5.
Tarifa: porcentaje fijo o progresivo.

Tienen la obligación de presentar

declaración del impuesto de renta: Las
personas naturales nacionales. Las
ELEMENTOS Y sucesiones ilíquidas y las asignaciones
REQUISITOS DE modales. Las personas naturales
LOS extranjeras y sucesiones ilíquidas de
CONTRIBUYENTE causantes extranjeros que residan en
S DE RENTA Colombia. Las sociedades de
responsabilidad limitada y asimiladas. Las
sociedades anónimas y asimiladas a
anónimas. Las empresas industriales y
comerciales del Estado y las sociedades de
economía mixta de orden nacional,
departamental, municipal, o distrital. Las
empresas unipersonales que se asimilan a
sociedades limitadas. Las sociedades y
entidades extranjeras que actúen o no a
través de sucursales de sociedades
extranjeras, pero cuyos ingresos sean
considerados fuente nacional. Las cajas de
compensación familiar y los fondos de
empleados, respecto a los ingresos
generados en actividades industriales,
comerciales y en actividades financieras
distintas a la inversión de su patrimonio,
diferentes a las relacionadas con salud,
educación, recreación y desarrollo social.
Su patrimonio bruto excede las 4.500
UVT
UVT ($149.202.000).
 Sus ingresos brutos fueron superiores a
1.400 UVT ($46.418.000).
El consumo con tarjetas de crédito
superaron las 1.400 UVT ($46.418.000).
Las compras y consumos totales durante
el año excedieron las 1.400 UVT
($46.418.000).
Las consignaciones, depósitos o
inversiones fueron superiores a 1.400 UVT
($46.418.000).

La Unidad de Valor Tributario

«UVT» es una unidad de medida de valor
que representa los valores tributarios que
se encontraban anteriormente expresados
en pesos. La finalidad es estandarizar y
homogeneizar los distintos valores
tributarios. 
  2019 $ 34.270
  2018 $ 33.156
  2017 $ 31.859
Grandes Contribuyentes
Los plazos para declarar y pagar el
impuesto, el anticipo y declarar la
sobretasa son:
febrero, Abril y Junio.
Personas Jurídicas
La declaración y pago del Impuesto a la
Renta de Personas Personas Jurídicas será
en dos cuotas: la primera comenzará el 9
de abril y culminará el 10 de mayo, y la
segunda comenzará el 11 de junio y
FECHA DE culminará el 25 de ese mes
PRESENTACION Personas Naturales
DE IMPUESTOS La declaración y pago del Impuesto a la
Renta de Personas Naturales será en dos
cuotas: la primera comenzará el 6 de
agosto y culminará el 30 de septiembre, y
la segunda comenzará el 1 de octubre y
culminará el 17 de ese mes
Bimestral
Para los contribuyentes que declaran y
pagan el IVA Bimestral, las fechas son las
siguientes (y son las mismas
correspondientes para declarar el Impuesto
Nacional al Consumo, incluyendo bolsas
 plásticas y cannabis)
enero - febrero se paga en marzo
marzo - abril se paga en mayo
mayo - junio se paga en julio
julio -agosto se paga en septiembre
septiembre - octubre se paga en noviembre
noviembre - diciembre se paga en enero
Cuatrimestral
Para los contribuyentes que declaran y
pagan el IVA Cuatrimestral, las fechas son
las siguientes:
enero - abril en mayo
mayo - agosto en sept.
sept- diciembre en enero
Retención de la Fuente
Con respecto a la Retención de la Fuente se
hace una declaración mensual
Gasolina y ACPM  
Las fechas para la declaración mensual del
Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM
se realiza una declaracion mensual
Carbono
Las fechas para la declaración mensual del
Impuesto Nacional Carbono
enero - febrero se paga en marzo
marzo - abril se paga en mayo
mayo - junio se paga en julio
julio -agosto se paga en septiembre
septiembre - octubre se paga en noviembre
noviembre - diciembre se paga en enero
   
FORMULARIOS 110
PRESENTACION Declaración de Renta y Complementario o
DE IMPUESTOS de Ingresos y Patrimonio para Personas
-RENTA Jurídicas y Asimiladas y Personas
Naturales y Asimiladas no Residentes y
Sucesiones Ilíquidas de Causantes no
Residentes - Resolución 16 de marzo 7 de
2019
210
Declaración de Renta y Complementario
Personas Naturales y Asimiladas de
Residentes y Sucesiones Ilíquidas de
Causantes Residentes
 Intereses o corrección monetaria por
préstamos adquisición de
vivienda. Límite anual 1200 UVT  Art.
119 ET.
 
Puedes deducir los pagos por salud,
siempre que hayan sido realizados por el
trabajador. Máximo 16 UVT mensuales.
 
Pagos por medicina prepagada: A
entidades vigiladas Superintendencia de
salud que impliquen protección al
trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o
dependientes.
 
Pagos por seguros de salud: A
costos y deducciones compañías vigiladas Superintendencia
para declaracion de Financiera que impliquen protección al
renta trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o
dependientes
 
Dependientes: (hasta 10% de ingresos
brutos y hasta 32 UVT mensuales): Hijos
hasta 18 años, Hijos entre 18-23 con
financiación educación, Hijos > 23
dependencia por factores
físicos/psicológicos, Cónyuge o compañero
permanentes en situación de dependencia
por ausencia ingresos o < de 260 UVT, o
por factores físicos o psicológicos /
hermanos en situación dependencia por
ausencia ingresos o < de 260 UVT al año o
factores físicos o psicológicos.

Gravamen a los movimientos

financieros en 50% del 4x1000.
DIFERENCIAS Y SIMILITUDES DE LOS FORMULARIO 210 Y 110 DEL IMPUESTO
DE RENTA

FORMULARIO 210 FORMULARIO 110

EL MISMO ENCABEZADO EL MISMO ENCABEZADO

REQUIERE EL VALOR DEL PATRIMONIO BRUTO REQUIERE EL VALOR DEL PATRIMONIO BRUTO Y EL
Y EL PATRIMONIO LIQUIDO PATRIMONIO LIQUIDO
PERSONAS NATURALES RESIDENTES PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES NO RESIDENTES
INCLUYE TODAS LAS RENTAS CEDULARES NO INCLUYE TODAS LAS RENTAS CEDULARES
APLICA PARA TODOS LOS INGRESOS APLICA PARA DIVIDENDOS Y COMISIONES
Lleven o no contabilidad  
Regimen ordinario PERSONAS JURIDICAS

PERONAS NATURALES NO RESIDENTES Articulo 245,

  Para ingresos por dividendos

PERSONAS NATUTALES NO RESIDENTES-Articulo 247,

  Para ingresos diferentes a dividendos

DECLARACION DE RENTA Y PATRIMONIO DECLARACION DE RENTA Y PATRIMONIO

CLASIFICACION DE LOS VALORES PARA LA DECLARACION DE RENTA DEL

SEÑOR:
JUAN PABLO CASTAÑEDA AÑO 2015

PATRIMONI INGRESOS GASTOS RENTAS COSTOS

O EXCENTAS
 Patrimonio Ingresos a Préstamo de Cónyuge Impuesto
bruto$ 2015 libre desempleada pagado 2014
300.000.000 $ inversión $ $
72.000.000 60.000.000 6.000.000

Patrimonio Tarjeta de Intereses Educación

Liquido crédito pagados Universitari
$ 65.000.000 $ préstamo a
8.760.000 2015 $
$5.768.000 5.000.000
semestre
Camioneta $ Efectivo en Crëdito Retiro de
85.000.000 Bancos $ hipotecario cesantías
45.000.000 $ $
850.000.000 $ 2.000.000

Acciones $ Cesantías Crédito Abono a

165.000.000 consolidadas Hipotecario crédito
2015$ $ 850.000 $
6.200.000 8.000.000

Colección de Ingresos de Aportes Interese por

cuadros honorarios obligatorios crédito
$ $ a pensiones hipotecario
35.000.000 28.000.000 $ $
2.880.000 24.500.000
Rendimientos Aportes a Retefuente
financieros por fondo de Smith
acciones solidaridad $
$ $ 595.550
20.000.000 720.000

Aportes Retefuente
obligatorios contrato
a salud $
$ 356.000
2.880.000

Salud Anticipo de
pagado cada impuesto
mes 2015
$ $
680.000 3.450.000
REFENCIAS
 https://www.incp.org.co/listos-formularios-110-210-310-obligaciones-tributarias-2019/
https://www.youtube.com/watch?v=ij2UGLiJw3A

https://www.google.com/imgres?imgurl=http%3A%2F%2Fdibujosbonitos.com
%2Fimagenes%2Fmed%2Fintereses-personales.1.gif&imgrefurl=http%3A%2F
%2Fdibujosbonitos.com%2Fde%2Finteres-moral&docid=oMLr1cg7UTLTHM&tbnid=-
RrRRYJMPgKVEM
%3A&vet=1&w=190&h=158&bih=608&biw=1366&ved=2ahUKEwibkZSTzrblAhWBm1
kKHTz7Cb8QxiAoAHoECAEQFw&iact=c&ictx=1

https://www.google.com/url?
sa=i&source=images&cd=&ved=2ahUKEwiJ1tnCzrblAhXRuFkKHRBuDTgQjRx6BAgB
EAQ&url=https%3A%2F%2Fes.fotolia.com%2Fid%2F42049949&psig=AOvVaw016bS-
RjFV8E1gOS76b89c&ust=1572064959708826

https://www.google.com/url?
sa=i&source=images&cd=&ved=2ahUKEwjb7cbSz7blAhXDrVkKHV77ASkQjRx6BAgB
EAQ&url=https%3A%2F%2Fwww.pinterest.com%2Fpin
%2F741405157380128993%2F&psig=AOvVaw043e8Ato4JwQawBx4yYMdz&ust=15720
65794850061

https://www.fintonic.com/blog/prestamos-declaracion-de-la-renta/