Gestión del Riesgo

y Control Interno
CORPORACIÓN DE
ESTUDIOS
TECNOLÓGICOS DEL
NORTE DEL VALLE
COTECNOVA
2020
  GESTIÓN DE RIESGO
EL RIESGO Y LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Gestión del
Riesgo y
Control
Interno

Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
 Se refiere al efecto que genera la incertidumbre sobre el
cumplimiento de los objetivos de una organización.
Es la posibilidad de que suceda algún evento que tendrá
un impacto sobre los objetivos organizacionales o de
algún proceso.
Objetivos Incertidumbre

Factores
Riesgo Externos

Factores
Internos
Riesgo

Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
Organización
 Se refiere a un conjunto de procesos y procedimientos de
control que las organizaciones deben establecer de
acuerdo con el tamaño y tipo de actividad a la que se
dedique. Éstos controles permiten a la organización
minimizar sus riesgos.
La alta dirección es la directa responsable del
Control cumplimiento de los controles, bajo un modelo de
gestión que permita tomar acciones preventivas, detectar
Interno errores de forma correcta y solucionarlos de manera eficaz.
Proteger los activos de la organización
Garantizar la calidad de la
información financiera
Asegurar la ejecución eficaz
de las actividades planeadas

Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
 A mediados de la década de los 80 aparece el modelo ABC
(Activity Based Costing), el cual tuvo como promotores a
Robín Cooper y Robert Kaplan, ante la necesidad de un
nuevo sistema contable que sustituyera los métodos
tradicionales de asignación de costos.

Enfoque a
Procesos
Activity Based Management - Administración Basada en Actividades

Activity Based Budgeting - Presupuesto Basado en Actividades /

Enterprise Risk Management - Administración de Riesgos Empresariales

Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
 Enfoque a
Procesos

Fuente: NTC ISO 9001:2015

Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
 Directrices Estratégicas
Proyecciones / Presupuestos

MISIÓN
(HOY)
Flujo de Caja / Fondos VISIÓN
(FUTURO)

Coherencia de las
OBJETIVOS
Directrices Estratégicas INDICADORES
Planeación desde el Hoy hacia el
Futuro
DE GESTIÓN
ESTADOS
Estratégica BALANCE
INICIAL
FINANCIEROS
PROYECTADOS
Situación Financiera
Estado de Costos
Estado de Resultados

Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
 ¿Qué Hago? GESTIÓN DE PROCESOS
MISIÓN ¿Cómo lo Hago?
(HOY) Mapa de Procesos
Información
Caracterizaciones
Documentada
BALANCE Actividades

Planeación INICIAL
¿Qué Quiero
Procedimientos
Acciones
Presupuestos /
Flujo de Fondos

OBJETIVOS
Estratégica Lograr? ¿Dónde
Quiero Llegar? POLÍTICAS / VALORES /
PRINCIPIOS
¿Bien Hecho? ¿Mal Hecho?

Planes de Acción / Gestión

y Gestión
Control Registros
Metas ¿Qué Medir?
VISIÓN INDICADORES
del Riesgo (FUTURO)
DE GESTIÓN
GESTIÓN
ESTADOS DEL RIESGO
Situación Financiera
FINANCIEROS Estado de Costos
PROYECTADOS Estado de Resultados
CONTROL
INTERNO
Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas
Gestión
Estratégica
de Procesos MISIÓN Oficinas: Comercial, VISIÓN
PQR, Cartera,
Presupuesto, Salidas
Recursos PHVA
Contabilidad,
Costos, Tesorería.
Directrices Metas
Estructura Orgánica
Proyectos de Inversión
INDICADORES
Planes de Acción
Procedimientos
OBJETIVOS DE GESTIÓN
Actividades Estados Financieros
 Oficinas: Acueducto y
Alcantarillado,
Eléctrica, PHVA Salidas
Recursos
Recursos Físicos,
Talento Humano,
Planeación, Calidad, etc.
Proyectos de Inversión INDICADORES
Planes de Acción
Procedimientos
OBJETIVOS DE GESTIÓN

Gestión Actividades

Estructura Orgánica
Estados Financieros

VISIÓN

Estratégica Funcionarios

de Procesos

MISIÓN
 Claridad Conceptual
Arquitectura Organizacional
Sistema de coordinación e integración de todos los elementos de una
organización: recursos, capacidades, competencias, personas,
funciones y jerarquía.
Gestión • Estructura Organizacional Básica: Unidades → Departamentos
• Mecanismos de Operación: Información Documentada
Estratégica • Mecanismos de Decisión: Sistemas de Información Gerencial

de Procesos Dependencia
(Área Funcional) Funciones

Oficina Acciones
(Área Física)

Proceso Resultados
(Actividades)
 Metodología

Fuente: Guía para la administración del riesgo y

el diseño de controles en entidades públicas.
Gestión del Riesgo y Control Interno –Ing. Esp. Julián Arias Rojas Función Pública, Octubre 2018
Gracias
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