Taller Conceptos contables y de tesorería

1.

Que es tesorería: La tesorería es el área de la empresa que se encarga de todas las

operaciones monetarias que ocurren en la organización, gestionando y controlando la
entrada y salida de dinero.

-Caja general: Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa.
Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos
en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo,
cheques o vales que se encuentran en la Caja.

-Caja menor: La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar
pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.

Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y
puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la
constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta
forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por
este fondo.

-Reembolso de caja: Se reconoce como reembolso a la operación económica mediante la

cual una persona o entidad recibe de vuelta alguna cantidad de dinero o de bienes
materiales que había entregado como pago de un servicio o producto. El reembolso suele
darse como consecuencia de situaciones erróneas, accidentales o de la mala realización de
una compra en la cual el servicio o el producto no han podido ser asegurados de la
manera en que el comprador lo buscaba.

-Arqueo de caja: Consiste en el  análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y
por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los
controles internos se están llevando adecuadamente.
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Divisas: Una divisa es una moneda extranjera susceptible de ser convertida en otra
moneda de acuerdo a un tipo de cambio prefijado por un banco central.

Las 5 monedas más fuertes de la economía:

-El Dinar kuwaití

-Dólar americano o estadounidense

-Euro

-Libra esterlina

-Yen japonés

-Franco suizo

Monedas del Golfo Pérsico

-Conversión de la moneda extranjera: El concepto de “conversión” implica transformar,

re expresar o trasladar los estados contables elaborados originalmente en una moneda
“A” en otra moneda “B”.

3 Que son los costos: El costo en contabilidad hace referencia al momento en la que una
empresa invierte dinero en la producción de un bien, servicio o producto.

4. Clasificación de los costos

-Costos de adquisición,
- Costos de explotación,
- Costos de producción o de transformación,
- Costos de operación
- Otros costos extraordinarios
-Costos fijos
- Costos variables
- Mixtos
-Costos por órdenes
-Costos por procesos
-Costos históricos
-Costos predeterminados
-Costos estimados
-Costos estándar
-Costos directos
-Costos indirectos
-Costos completos
-Costos incompletos,
-Costos comerciales, que se aplican en una empresa comercial.
- Costos industriales, que se aplican en una industria.
- Costo Bancario, que se aplican en un Banco.
- Costos Municipales, que se aplican en una Alcaldía Municipal

5. Los elementos del costo

Materiales: Son los principales recursos que se usan en la producción; estos se

transforman en bienes terminados con la ayuda de la mano de obra y los costos
indirectos de fabricación.

Mano de obra: Es el esfuerzo físico o mental empleados para la elaboración de un

producto.

Directa
Es aquella directamente involucrada en la fabricación de un producto terminado
que puede asociarse con este con facilidad y que tiene gran costo en la
elaboración.

Indirecta
Es aquella que no tiene un costo significativo en el momento de la producción del
producto.

CIF: Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de
obra indirectos más todos los incurridos en la producción pero que en el momento
de obtener el costo del producto terminado no son fácilmente identificables de
forma directa con el mismo.
6. Tipos de costos

Unitarios: Costo unitario proyectado de producción. El costo unitario de

producción proyectado se compone de costo de material directo, mano de obra
directa y gastos de fabricación. El costo unitario se determina dividiendo
el costo total entre la cantidad de producción proyectada.

Totales: El concepto de costo total, en este marco, refiere a la totalidad de los

costos de una empresa. Se trata de la suma de los costos variables (que se
modifican cuando cambia el volumen de producción) y los costos fijos (que se
mantienen estables más allá del nivel productivo).

7. Costos de acuerdo al departamento donde incurrieron

Departamento de producción: El área de producción, también llamada área

o departamento de operaciones, manufactura o de ingeniería, es el área
o departamento de un negocio que tiene como función principal, la
transformación de insumos o recursos (energía, materia prima, mano de obra,
capital, información) en productos finales (bienes o servicios) 

Departamento de servicios:

El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las políticas,

normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y
seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales
y de consecución de metas de la entidad, a efecto de suministrar información que
coadyuve a la toma de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de
gestión, a la evaluación de las actividades y facilite la fiscalización de sus
operaciones, cuidando que dicha contabilización se realice con documentos
comprobatorios y justificativos originales, y vigilando la debida observancia de las
leyes, normas y reglamentos aplicables.

8. Como se clasifican los impuestos en Colombia.

Los impuestos en Colombia se clasifican en directos e indirectos:

Los directos identifican directamente al contribuyente.

 Impuesto al patrimonio.

 Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye ganancias ocasionales

 Loterías, herencias, venta de activos fijos).

 Impuesto de industria y comercio (ICA).

Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

Los indirectos hacen referencia a la responsabilidad del pago por medio de agentes
retenedores establecidos por las entidades encargadas de administrar los impuestos.

Impuesto a las ventas (IVA).

Gravamen a los movimientos financieros (GMF).

Impuesto de timbre.

Impuesto de registro.

De acuerdo a la territoriedad los impuestos se dividen en:

 Nacionales

Departamentales

Municipales

9. Que es persona natural: Es todo individuo de la especie humana, cualquiera que

sea su raza, sexo, estirpe o condición. Ahora bien, en términos empresariales,
la persona natural es aquel individuo que al actuar en su propio nombre se ocupa
de alguna o algunas actividades que la ley considera mercantiles. En tal caso, la
totalidad de su patrimonio, que incluye el personal y el familiar, sirve como prenda
de garantía por las obligaciones que adquiera en desarrollo de su actividad
económica

10. Persona jurídica. Se llama persona jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer
derechos y contraer obligaciones, y de ser representada judicial y
extrajudicialmente
11. Régimen común. Es un sistema que se encarga de establecer y de regular el
funcionamiento de algo. común, fijar y cobrar impuestos.

12. Régimen simplificado. Es una legislación tributaria especial colombiana que se

aplica a personas con características particulares, para determinar el pago que
estas deben hacer, por concepto de impuesto, al estado.