Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos

Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019

Derecho económico
Es aquella rama del derecho que regula la intervención del estado en el proceso
económico, en nombre del orden público económico (OPE), que es el interés social
protegido por el Estado por sobre los intereses particulares, con fin de realizar el bien
común y justicia social. [Hugo Araneda]

Características

1. Derecho dinámico: Al ser la economía algo cambiante el derecho económico es

un derecho dinámico, que se adapta a la situación.

2. Derecho instrumental: Es un medio para alcanzar ciertos fines de política

pública en el país y en la economía.

3. Jerarquización del Derecho: Tiene distintas normas con distintas jerarquías.

Sistemas económicos
Es el conjunto de instituciones y normas que determinan el desarrollo de actividad
económica del país. Dentro de un sistema económico se conciben distintos modelos
económicos, entendiendo a estos como “un conjunto de objetivos, instrumentos y
medidas de política económica coherentes y apropiadas para las realidades contingentes
de cada país”. [Arturo Yrarrázaval]

Elementos

1. El proceso de toma de decisiones

2. El régimen de propiedad
3. El papel de los mercados y precios
4. El rol de planificación
Clasificaciones

1. Según exista o no propiedad privada

a. Economía capitalista: Son economías en que los individuos y las
empresas llevan a cabo la producción y el intercambio de bienes y
servicios mediante transacciones en las que intervienen precios y
mercados.
b. Economía socialista: En su estado más puro exigen la sustitución de la
propiedad privada por la colectiva en los medios de producción, cambio
y distribución; del mismo modo pide la distribución igualitaria de la
riqueza y la eliminación de las clases sociales. El socialismo
generalmente se asocia a una economía planificada, aunque existen
excepciones.
2. Sistemas económicos según el mecanismo de coordinación o de toma de
desiciones

1
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
a. Planificación central: Tienen la premisa de que el gobierno es el más
indicado para asignar los recursos escasos de la economía, por medio de
una planificación centralizada.
b. Economía de mercado: es aquella en que la mayoría de las decisiones
económicas son tomadas por los ciudadanos.
Principios constitucionales

1. Libertad económica: La constitución asegura a todas las personas el derecho a

desarrollar cualquier actividad económica que no sea contraria a la moral, al
orden público o a la seguridad nacional, respetando las normas legales que la
regulen. [Art 19 Nº 21]
2. Primacía del hombre: El hombre está destinado a vivir en sociedad, pero no
significa que esté hecho para la sociedad, sino que la sociedad es creada para la
perfección del hombre. [Eduardo Soto Kloss] Ello por una primacía teleológica,
el hombre está destinado a una perfección espiritual extraterrena, mientras que el
Estado se agota en el mundo. [Arturo Fermandois]
3. Principio de subsidiaridad: Las sociedades mayores no deben intervenir en
aquello que una más pequeña pueda hacer, sino que en aquellas cosas que no
puede o quiere hacer. El Estado debe, por un lado, regular la actividad de los
privados y, por el otro, crear serivicios públicos. Los requisitos para la
intervención del Estado son:
a. Fines o bienes particulares claramente convenientes para el bien común.
b. Que los particulares no estén logrando un nivel adecuado de dichos fines.
c. Que el Estado haya agotado lealmente todos sus esfuerzos para que los
particulares asuman tales actividades. (Con perjuicio de qué hay
actividades indelegables)
4. Derecho al Estado empresario subsidiario: El estado y sus organismos podrán
desarrollar actividades empresariales o participar en ellas sólo si una ley de
quórum calificado los autoriza [Art 19 Nº21 inc. 2 CPR] La administración del
Estado estará constituida por los Ministerios, las Intendencias, las gobernaciones
y los órganos y servicios públicos creados para el cumplimiento de la función
administrativa, incluidos la Contraloría General de la República, el Banco
Central, las Fuerzas Armadas y las Fuerzas de Orden y Seguridad pública, los
Gobiernos Regionales, las municipalidades y las empresas públicas creadas por
ley. [Art 1 inc. 2 Ley 18.575]. A la empresa estatal se le debe aplicar la
legislación común aplicable a los particulares. [Art 18 Nº21 inc. 2 CPR].
5. Principio de la propiedad privada: La constitución garantiza a todas las personas
la libertad para adquirir el dominio de toda clase de bienes. [Art 19 Nº 23 CPR]
y además asegura el derecho de propiedad sobre toda clase de bienes corporales
e incorporales [Art 19 Nº 24 CPR].
6. Principio de igualdad y no discriminación arbitraria: ni la ley ni autoridad alguna
podrán establecer diferencias arbitrarias [Art 19 Nº2 CPR]. Este principio
consiste en que las normas jurídicas deben ser iguales para todas las personas
que se encuentren en las mismas circunstancias, y consecuencialemente diversas
para aquellas que se encuentren en situaciones diferentes. No es una igualdad
absoluta, sino que se aplíque la ley en cada caso conforme a las diferencias
constitutivas del mismo.

Orden público económico

2
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
No se menciona en la Constitución, pero sus principios están imbuidos en la misma, se
define como el adecuado modo de relación de todos los elementos de naturaleza
económica presentes en la sociedad, que permita a todos los agentes económicos, en la
mayor medida posible y en un marco subsidiario, el disfrute de sus garantías
constitucionales de naturaleza económica de forma tal de contribuir al bien común y a la
plena realización de la persona humana. [Arturo Fermandois]
También se define como un conjunto de medidas y reglas legales que dirigen la
economía, organizando la producción y distribuyendo las riquezas en armonía con los
intereses de la sociedad.

Técnicas del orden público económico

Al ser el OPE un conjunto de normas y principios que organizan, estamos diciendo que
las normas y principios son instrumentos que se utilizan para regular la economía y se
manifiestan en técnicas de reglamentación. Se trata de herramientas específicas que
tienden a encausar la actividad económica de los agentes que participan en el mercado,
se considera que en una economía social de mercado éste es el mejor asignador de los
recursos económicos.
Las técnicas del OPE son las siguientes:
Prohibición
Se fundamenta legalmente en el Art 10 del CC donde establece que los actos prohibidos
por la ley son nulos. Ejemplos de norma prohibitiva:
 Ley De Protección al Consumidor (LDPC) Art. 18 prohíbe el cobro de un precio
superior al exhibido informado y publicitado.
 Ley de Bancos Art. 84 N°2 prohíbe a los bancos conceder créditos a personas
vinculadas directa o indirectamente a la propiedad o gestión del banco en
términos más ventajosos que los concedidos a terceros en condiciones normales
o similares, en cuanto a plazos, tasas, intereses o garantías.
 Ley de Mercados de Valores Art. 83 prohíbe efectuar transacciones ficticias e
inducir a transacciones por medio de cualquier práctica engañosa. En este caso
existe una prohibición en razón de proteger la confianza o fe pública.
Reglamentación o regulación
Es la técnica más utilizada, y también es el marco legal de la economía, esta técnica se
puede dividir en tres grupos.
1. El primero refiere a normas que señalan ciertas exigencias a los sujetos que
emprenden actividades económicas determinadas y se encuentren en una
condición particular.
a. La ley obliga a constituirse como un tipo de sociedad específica para
emprender actividades bancarias.
2. El segundo refiere a normas por las que el destinatario tiene el deber de
informar, proporcionar datos y antecedentes a la autoridad, o a la contraparte del
contrato, o al público en general para restablecer el equilibrio.
a. Un ejemplo de esto lo encontramos en la obligación que tienen las AFP de
informar sus estados financieros a sus afiliados.
3. El tercero refiere a el deber que se impone a los productores de atenerse a
normas y técnicas, cuyo objeto es normalizar y uniformar la composición y
descripción de ciertos bienes.
a. Un ejemplo de estas son las normas de rotulación de productos
alimenticios.
Estas normas son obligatorias y suele sancionarse su incumplimiento con una multa.

3
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
Control
Mediante esta técnica la autoridad revisa si la reglamentación es debidamente cumplida
por los privados. Existen dos tipos de control.
 El control ocasional es aquel que efectúa la autoridad por ciertas actividades
puntuales, en esta técnica hay una mayor discrecionalidad en el órgano que
controla, no es objetivo, sino que interviene la prudencia y el juicio o criterio de
la autoridad.
o como por ejemplo cuando se solicita el otorgamiento de patentes a la
autoridad municipal para poder realizar determinada actividad
económica
 El control permanente es aquel que ejerce la autoridad supervisando los actos y
desempeño de ciertos sujetos objetos de fiscalización, que por su actividad no
sólo ocasional se encuentra en juego los valores de seguridad y fe pública.
o Por ejemplo en el actuar de la Superintendencia de Valores y Seguros
Limitación a la autonomía de la voluntad y libertad contractual
El OPE busca establecer criterios para regular las relaciones entre las personas, pero de
manera excepcional, la autoridad interviene para regular la autonomía de la voluntad y
la libertad contractual, que son principios reconocidos por el ordenamiento jurídico,
estas limitaciones operan en aquellos casos en que se busca la satisfacción de un bien o
valor jurídico que en este caso es la protección de la parte económicamente más débil.
Bajo esta técnica distinguimos distintos niveles de intervención en la libertad
contractual y autonomía de la voluntad
 Obligación de contratar: Excepcionalmente se obliga a los particulares a celebrar
un contrato, pasándose a llevar de este modo el principio de libertad contractual,
en virtud del cual somos libres para decidir si queremos o no celebrar un
contrato, Ejemplo: Cuando se nos obliga a contratar un seguro automotriz en
caso de accidentes, si no se contrata no se puede conducir.
 Determinación del contenido del contrato por vía de autoridad: El contenido del
contrato no es enteramente entregado a la autonomía de la voluntad, sino que la
autoridad limita ciertos acuerdos, como por ejemplo cuando se regulan las tasas
de interés, los particulares o privados no pueden cobrar o establecer en sus
contratos un interés mayor al que la ley permite, otro ejemplo lo constituye el
artículo 16 de la LPC que describe las cláusulas abusivas incorporadas en los
contratos, cuya incorporación no produce efectos.
Principios de Orden Público Económico
1. Bienestar del hombre como fin último del OPE
2. Igualdad y no discriminación arbitraria
3. Subsidiariedad económica
4. Propiedad privada
5. Revisión judicial económica
6. Reserva legal
7. Política monetaria “autónoma” y disciplina del gasto fiscal
Garantías del orden público económico

Aquel que sufra privación, perturbación o amenaza en el legítimo ejercicio de los

derechos y garantías establecidos en el artículo 19 tendrá acciónes o recursos necesarios
para exigir que se respeten sus derechos. [Art 20 CPR]

4
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
1. Recurso de protección: Es aquella acción que la Constitución concede a todas las
personas que como consecuencia de actos u omisiones arbitrarias o ilegales,
sufren privación, perturbación o amenaza a sus derechos y garantías
constitucionales. debe aplicarse oportunamente ante alguna acción que atente
contra el OPE.
2. Recurso de inaplicabilidad: para que el Tribunal constitucional declare
inaplicable una normativa concreta en un caso concreto.
3. Recurso de amparo económico: es una solución específica para cuando se ve
amenazada la libertad económica.
4. Nulidad de derecho público: Se trata de una acción que se lleva ante los
tribunales ordinarios por un acto de un funcionario público que se adjudica más
facultades de las que posee.
5. Reclamos en la Contraloría: Lo que resuelve la contraloría es determinante para
el órgano sobre el cual recaigan los actos en acusación.

Política económica
Comprende las acciones y decisiones que las autoridades toman en el ámbito de la
economía.

Política monetaria
Rama de la política económica que usa la cantidad de dinero en circulación como
variable para controlar y mantener la estabilidad de la economía, tiene por objetivo
mantener la estabilidad de la moneda y el normal funcionamiento de los pagos internos
y externos.

En Chile el principal organo encargado de regular la política monetaria es el Banco

Central.
El dinero
Es todo activo o bien generalmente aceptado como medio de pago por los agentes
económicos para sus intercambios y que además cumple las funciones de ser unidad de
cambio y reserva de valor.
Tipos de dinero
 Dinero Fiduciario: Es aquel sobre el cual las personas tienen la confianza de que
tendrá cierto valor equivalente en bienes.
 Dinero Mercancía: Es aquel que tienen un valor propio como bien y como medio
de cambio.

En Chile el Banco Central (BCCh) es quien tiene la facultad legal de emitir billetes y de
licitar la facultad, al respecto se creó la Casa de moneda como una S.A. del Estado
sobre la que se delegaría la facultad de emitir billetes, el problema es que resultó más
barato que se produjese en el extranjero.
Masa monetaria
La masa monetaria es el dinero circulante en sus distintas formas, el número de masa
monetaria será menor mientras mayor sea la liquidez del dinero estando en último lugar
los depósitos a plazo o bienes raíces. En Chile el dinero de curso legal es el peso, el cual
entrega el mayor poder liberatorio. En la emisión del dinero idealmente debe intervenir
un órgano económico que maneje la política económica.

5
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
Los bancos tienen una cierta capacidad de generar dinero a través de préstamos y
depósitos, a esto se le llama el efecto multiplicador del dinero, para regular esto existe la
tasa de encaje que corresponde al porcentaje de los depósitos que los bancos
comerciales no pueden prestar.
Banco Central de Chile (BCCh)
Banco Central de Chile es un organismo autónomo y técnico, que tiene por objetivo
velar por la estabilidad de la moneda, esto es, mantener la tasa de inflación baja y
estable en el tiempo. También debe promover la estabilidad y eficacia del sistema
financiero, velando por el normal funcionamiento de los pagos internos y externos.
Estos objetivos permiten crear un entorno predecible para la toma de decisiones,
contribuyendo a suavizar los ciclos económicos y sentando las bases para un
crecimiento sostenido del país.

Instrumentos de políticas monetaria

Incentivos y des incentivos que genera el BCCh en la economía para regular la inflación
através de la tasa de política monetaria y la masa monetaria.
1. Operaciones de mercado abierto: Es un instrumento mediante el cual el BCCh
emite un título de deuda para venderlo en el mercado y disminuir la masa
monetaria.
2. Préstamos a otros bancos: Es un instrumento mediante el cual el BCCh presta
dinero a otros bancos para aumentar la masa monetaria, puede aumentar o
disminuír la tasa de interés para limitar que tanto dinero le piden los bancos.
3. Reserva o encaje: es el porcentaje de los depósitos que los bancos comerciales
deben guardar, mediante el aumento o disminución de esta tasa el BCCh limita o
expande la masa monetaria.
4. Interés por reserva: Les otorga a los bancos particulares un interés por mantener
altas tasas de encaje. [EE.UU.]
Tasa de política monetaria
Es la tasa de interés que el BCCh quiere que haya en los créditos bancarios, esto lo
maneja mediante incentivos y des incentivos a través de los instrumentos de política
monetaria.
Sistema de pagos internos
Se entiende por sistema de pagos internos el conjunto de instituciones e instrumentos
que facilitan la realización de transacciones en la economía. Por lo general se incluyen
como componentes principales dentro de este el circulante y los depósitos a la vista
(cheques) en los bancos.
Sistema de pagos externos
Se entiende por pagos externos el conjunto de transacciones que los residentes de un
país realizan con no residentes, las que a su vez se registran en la balanza de pagos.
Luego, velar por su normal funcionamiento significa evitar crisis de balanza de pagos
que interrumpan dichas transacciones.
El normal funcionamiento de los pagos externos es de vital importancia para una
economía como la chilena, abierta al comercio internacional de bienes, servicios y
activos. Con este objetivo, la ley faculta al Banco Central para a determinar la política
cambiaria del país.
La política cambiaria
Atiende a la tasa de cambio de divisas, es decir, cuanto vale una moneda extranjera en
relación a la moneda nacional.
o Tipo de cambio libre: el mercado define el valor de las monedas

6
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
o Tipo de cambio fijo: lo define la autoridad generalmente el Banco
Central a través de operaciones con la masa monetaria.

Política Fiscal
Es la rama de la política económica que regula el presupuesto del estado y sus
componentes como variables de control para asegurar la estabilidad económica.
Ley de presupuesto
Es una ley de mayoría simple que a través de estimaciones de los ingresos que se van a
tener ese año establece cuanto se puede gastar para satisfacer necesidades públicas. Esta
facultad se le da al presidente para que haya una visión más general de la situación del
país, en contraposición a los intereses particulares que podrían tener los congresistas.
Normas constitucionales
El presidente deberá presentar el proyecto de la ley de presupuestos a lo menos con 3
meses de anticipación a la fecha que debe empezar a regir, si el congreso no lo
despachare en los 60 días posteriores a la presentación de la ley de presupuestos se
entenderá aprobada. El presidente tendrá iniciativa exclusiva en las modificaciones de la
Ley de Presupuestos, el congreso no podrá aumentar ni disminuir la estimación de los
ingresos; sólo podrá reducir los gastos contenidos en el proyecto de ley de presupuestos,
salvo los que estén establecidos por ley permanente. No podrá el congreso aprobar
ningún nuevo gasto con cargo a los fondos de la nación sin que se indiquen, al mismo
tiempo, las fuentes de recursos necesarios para atender dicho gasto. Si la fuente de
recursos otorgada por el Congreso fuere insuficiente para financiar cualquier nuevo
gasto que se apruebe, el Presidente de la República, al promulgar la ley, previo informe
favorable del servicio o institución a través del cual se recaude el nuevo ingreso,
refrendado por la Contraloría General de la República, deberá reducir
proporcionalmente todos los gastos, cualquiera que sea su naturaleza. [Art 67 CPR]
Estructura de la ley de presupuestos
Balance general de la nación: aquí se establecen los ingresos y los gastos.
partidas: tienen un contenido específico sobre la distribución de ingresos en
determinada área.
Capítulos: objetivos dentro de estos programas
Etapas de aplicación
1. Elaboración del proyecto de ley de presupuestos del sector público del próximo
período, a través de la estimación de ingresos y gastos de cada programa
presupuestario, de todas las instituciones que conforman el Gobierno Central.
a. La Dipres de encarga de hacer el presupuesto y Hacienda de hacer una
calendarizacion de los plazos.
2. Discusión y aprobación: Instancia de análisis y discusión del proyecto de ley de
presupuestos del sector público, que se realiza en el Congreso Nacional.
a. se discute en una comisión mixta compuesta por 13 diputados y 13
senadores, muchos son parte de la comisión de hacienda, tanto de la
camara de diputados como del senado. Luego se discute en la sala de la
camara de diputados, luego se discute en el senado y si es aprobada
retorna al Presidente de la República para su promulgación y
publicación. Si se rechaza o modifica va a una comisión mixta diferente.
3. Ejecución: Proceso de entrega mensual de los recursos presupuestarios de las
instituciones, actualización del presupuesto inicial –mediante los decretos de
modificación presupuestaria- y registro del gasto efectivo y devengado.

7
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
4. Evaluación: Proceso de análisis del ejercicio presupuestario del período anterior,
por ministerio e institución, el cual incorpora la información presupuestaria de
gasto y gestión.
a. Entre la DIPRES y sus oficinas en cada ministerio analizan si se ha
gastado la plata en lo que corresponde, existe un incentivo perverso a
malgastar plata para que les sigan asignando el mismo presupuesto.
Ingresos del Estado
Los tributos
Un tributo es una cierta extracción de los recursos del particular. La finalidad general de
los tributos es para que el estado tenga ciertos recursos para cumplir su fin. Esta
extracción de recursos se permite por un bien común, debido al principio de
subsidiaridad el Estado no se puede meter tanto en la economía como para generar sus
propios ingresos

Hecho gravado
Hecho previsto hipotéticamente en la ley cuyo acaecimiento es la condición necesaria y
suficiente para que nazca la obligación tributaria.
Ley tributaria como norma de exepción
Los tributos atentan contra el derecho de propiedad de las personas, es por ello que sólo
se puede hacer por ley y son una exepción. También atenta contra la libertad económica,
aumenta los costos de desarrollar cierta actividad lo que la hace menos rentable. Se
acepta la afectación de estos derechos fundamentales por que ha sido aceptado
democráticamente mediante los parlamentarios que son nuestros representantes.
Condiciones del Tributo
1. Reserva legal: El tributo sólo puede ser establecido, condonado o modificado
por ley, el sujeto y el hecho gravado también tienen que estar establecidos por
ley.
2. Igualdad y proporcionalidad de justicia tributaria: se puede tratar a gente de
manera distinta pero fundada en argumentos razonables y justos. La equidad
horizontal es igualdad entre los pares y equidad vertical es una cierta
proporcionalidad en los tributos.
3. Destinación: Los tributos no tendrán un destino determinado a menos que
tengan cierta destinación regional.

Comercio internacional
Chile es un país que depende mucho del comercio internacional, ha suscrito diversos
Tratados de libre competencia los cuales han generado los siguientes beneficios:
 Disminución de barreras arancelarias y no arancelarias.
 Diversificación de la canasta exportadora.
 Posicionamiento internacional de la oferta exportable no cobre.
 Creación de empleo directo e indirecto.
 Posicionamiento de Chile como plataforma de producción y exportación.
 Mayor oferta de bienes y servicios extranjeros.
 Cooperación en materias medioambientales y laborales.
 Mayor libertad económica y mayor desarrollo humano
Mas competencia, mayores mercados para exportación y disminución de riesgos de
conductas anticompetitivas.

8
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
Evolución
A mediados del siglo 20 se había optado por ciertas medidas proteccionistas para
proteger a la industria chilena, esto resultó ser altamente ineficiente y costoso debido a
una falta de formación técnica del personal.

Se da en Chile una transición a la apertura comercial en los 90 y muchas fábricas

tuvieron que cerrar debido al ingreso de competencia extranjera que vendía los mismos
productos en mayor cantidad y de mejor calidad a un menor precio, todo eso fue posible
gracias a los Tratados de Libre Comercio (TLC) que bajaron los aranceles para las
importaciones y exportaciones, dándole a chile más visibilidad en el extranjero como
exportador de materias primas.

Al ampliar las posibilidades de producción y consumo hay una clara tendencia a la

apertura comercial por ser una situación más eficiente, esto genera una libre
competencia en la que no es razonable realizar prácticas anticompetitivas debido a que
el consumidor siempre tendrá libre elección.

Es importante analizar las compraventas a nivel internacional, en especial nos interesa

lo referente al momento en el que ocurre el traspaso del riesgo de la cosa, eso se
estableció en INCOTERMS (Términos de Comercio Internacional), fueron los primeros
esfuerzos globales por estandarizar las prácticas del comercio internacional.
Ex fábrica (EXW)
Implica que el vendedor cumple su
obligación de entrega cuando pone
la mercancía en su establecimiento
a disposición del comprador. Este
incoterm es aplicable para cualquier
tipo de transporte o una
combinación de ellos

Free On Board (FOB)

Implica que el vendedor cumple
con su obligación de entrega
cuando la mercancía ha
sobrepasado la borda del buque en
el puerto de embarque convenido.
Este incoterm es exclusivo del
transporte de mercancía por barco.

Cost, Insurance and Freight (CIF)

Implica que el vendedor ha de pagar
los gastos y el flete necesarios para
hacer llegar la mercancía al puerto de
destino convenido, el riesgo de
perdida o daño se transfiere al
comprador cuando la mercancía

9
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
traspasa la borda del buque en el puerto de embarque, sin embargo, este termino exige
que el vendedor despache la mercancía de explotación.
Este incoterm es exclusivo del transporte de mercancía por barco.

Delivery Duty Paid (DDP)

Implica que el vendedor paga todos los
gastos hasta dejar la mercancía en el
punto convenido en el país de destino.
El comprador no realiza ningún tipo de
trámite. Los gastos de aduana de
importación son asumidos por el
vendedor. Este término significa el
máximo de obligaciones para el
vendedor.

Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT)

Tras un periodo de intensas negociaciones el 30 de octubre de 1947 un total de 23 países
firmaron el Acuerdo General que estableció las reglas aplicables a una gran parte del
comercio mundial desde 1948 hasta 1994.
Organización Mundial del Comercio (OMC)
La creación de la OMC, el 1 de enero de 1995, significó la mayor reforma del comercio
internacional desde el final de la Segunda Guerra Mundial. Mientras que el GATT se
había ocupado principalmente del comercio de mercancías, la OMC y sus Acuerdos
abarcan además el comercio de servicios y la propiedad intelectual. La creación de la
OMC también dio lugar a nuevos procedimientos para la solución de diferencias.

Aranceles
Son impuestos aplicados por los países a las mercancías importadas y se pagan en el
momento en que los bienes ingresan a las aduanas, ya sea por vía aérea, terrestre o
marítima. Estos se pueden expresar como:

 Arancel Ad Valorem: Arancel que se aplica como porcentaje (tasa) del valor de
los bienes importados.
 Arancel Específico: Derecho o impuesto de aduana que se calcula a razón de una
suma monetaria determinada por la cantidad del bien que ingresa a un país, es
decir, una cierta cantidad de dólares por libra, kilo o unidad, etc., sin tomar en
cuenta el valor del artículo importado.
 Arancel Compuesto: Derecho o impuesto de aduana consiste en la combinación
de un arancel ad valorem y un arancel específico.”
En Chile el arancel general para todas las mercancías es de un 6% de derechos ad
valorem, calculado sobre el valor aduanero o CIF de estas, más el impuesto al valor
agregado (IVA). En el caso que el origen de la mercadería sea un país con que Chile
haya suscrito un Tratado de Libre Comercio, se aplican los aranceles que en cada
Acuerdo se hayan pactado.

Precio de bienes y origen de los mismos

Un problema que puede surgir del comercio internacional es el aprovechamiento de los
TLC de terceros, para ello se crearon certificaciones de origen. Otro problema son los

10
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
subsidios que se puedan entregar en el extranjero a ciertos rubros, estos tienen efecto en
la oferta internacional afectando la competitividad.

En el contexto del comercio internacional se creó la Comisión Anti-Distorsiones como

un organismo encargado de asesorar al Presidente en materias que dicen relación con la
importación al país de mercaderías, a precios distorsionados, que causen o amenacen
causar daño grave a la producción nacional.
Dumping
Cuando una empresa vende a un precio menor que el de los costos para eliminar la
competencia y adquirir el monopolio, en comercio internacional esto se ve cuando el
precio de exportación de un bien es menor que el precio comparable de un producto
similar destinado al consumo en el país exportador.

Para que se dé lugar a medidas antidumping debe cumplirse lo siguiente:

 La existencia de una distorsión de precios respecto de productos similares,
consistente en que un producto se introduzca en el mercado de otro país a un
precio inferior a su valor normal.
 Que dicha distorsión constituya un daño grave, actual o inminente a la
producción nacional.
 Que exista una relación de causalidad entre las importaciones objeto de dumping
y el supuesto daño de la rama de la producción nacional.
Subvención
Toda forma de sostenimiento de los ingresos o de los precios que tenga directa o
indirectamente por efecto aumentar las exportaciones de un producto cualquiera del
territorio de dicha parte contratante o reducir las importaciones de este producto en su
territorio.

Para que se dé lugar a medidas compensatorias debe cumplirse que:

 Existe la subvención que se está denunciando.
 Que exista grave perjuicio para la producción interna o para otros importadores.

Medidas de Salvaguardia o Medidas de Urgencia

Medidas que adopta un país frente al aumento de importaciones de un producto en tal
cantidad y realizadas en condiciones tales que causen o amenacen causar un daño grave
a la rama de la producción nacional que produce productos similares o directamente
competidores

Para que sea legítima la aplicación de Salvaguardias debe cumplirse que:

 Se produzca un aumento de las importaciones de un producto en términos
absolutos o en relación con la producción nacional.
 Que dicho aumento se realice en cantidades y condiciones tales que cause o
amenace causar un daño grave a la rama de producción nacional que produce
productos similares o directamente competidores.
 Que exista una relación de causalidad entre el aumento de las importaciones del
producto y el daño o la amenaza de daño a la rama de producción nacional.
 Que no existan factores distintos al aumento de las importaciones del producto
en cuestión, que a un mismo tiempo causen daño a la rama de la producción
nacional

11
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
Barreras al comercio internacional
 Aranceles aduaneros que limitan el comercio directamente atacando el precio.
 Barrearas paraarancelarias, estas comprenden regulaciones o políticas que
restringen el comercio sin atacar directamente al precio, cosas como requisitos
sanitarios o excesiva burocracia.

Integración Económica
En el contexto de la Guerra comercial entre Usa y China, la discusión del TPP-11 en
Chile y el Brexit nos encontramos en un proceso de eliminación de barreras al comercio
que busca estimular y promover espacios económicos comunes más competitivos y
eficientes.

Los beneficios de la integración económica son: un acceso a bienes a precios más

reducidos; una especialización producto del aprovechamiento de ventajas competitivas;
un mayor poder de negociación frente a países más grandes y un aumento de la
inversión. Por otro lado, Las desventajas comprenden la pérdida de soberanía debido a
la generación de medios internacionales de resolución de controversias; y la
interdependencia económica que agrava los efectos de las crisis económicas.

En Chile a partir de mediados de los años 70´ el Estado va asumiendo paulatinamente

un rol subsidiario, dejando espacio al mercado y a la iniciativa privada en materia
económica.

Luego, particularmente a partir de la década de los 90´, Chile suscribe una serie de
tratados de libre comercio bilaterales y multilaterales, sin perjuicio de implementar
medidas unilaterales para promover el comercio internacional y la integración
económica.

Regulación económica
Estructuras de costos
Una empresa puede tener distintas estructuras de costos que determinan cuanto le cuesta
producir y cuál es la regulación adecuada.
Costos
Costos Totales (CT): son la suma de los costos fijos y los costos variables para producir
bienes y servicios.
Costos Fijos (CF): Costos que no cambian con la cantidad de bienes y servicios
producidos.
Costos Variables (CV): Costos que cambian en función de la cantidad de producción.
Costos Marginales (CM): Corresponden al costo de producir la última unidad. Respecto
a esto podemos tener una estructura de costos marginales constantes o en aumento.
Monopolios naturales
Una empresa que tenga una estructura de costos marginales constantes tenderá a reducir
su costo promedio a medida que aumenta su producción, esto es un monopolio natural,
una situación de mercado donde es más eficiente que haya un solo oferente de
determinado bien o servicio.
Libre Competencia
Las empresas que tengan estructura de costos marginales en aumento tendrán un
determinado punto de producción eficiente, en este caso se da una situación de mercado
12
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
en la que es más eficiente que varias empresas compitan en la producción de
determinado bien o servicio.

¿Como organizar la producción?

A través de este análisis se ve claramente que los monopolios no son siempre malos,
hay situaciones en las que benefician al consumidor, debemos juzgar a diferentes
industrias con distintas estructuras de costos bajo reglas diferentes, la clave no está en
prohibir los monopolios, sino en controlarlos.
Economía de escala
Existe economía de escala cuando el costo promedio de producir un bien baja
constantemente a medida que aumenta la cantidad de bienes producidos. Es una
carácterística crucial en los monopolios naturales.
Economía de ámbito
Existe economía de ámbito cuando una compañía puede producir una cantidad dada de
2 o más bienes diferentes a un costo inferior que múltiples empresas.

En el caso de las telecomunicaciones resulta barato prestar servicios de telefonía local y

de larga distancia conjuntamente.
Efecto de red
Es una condición que hace que un consumidor valore más un determinado producto o
servicio en la medida que aumenten los consumidores de tal producto o servicio.

Se da en el caso de los teléfonos o de Internet. Se evitan los monopolios obligando a la

interconexión.
Ramsey Pricing

Método para fijar precios que sugiere que la forma más eficiente en que una empresa
puede recuperar los costos fijos es manipulando los precios de los bienes que produce.
En este sentido, debe existir una mayor diferencia entre precio y costo marginal en los
bienes que los consumidores valoran más y menor en aquellos en que existe una baja
valoración.

Se daría por ejemplo si la universidad quisiera emplear un nuevo proyecto, podría

costear los costos fijos de dicho proyecto aumentando el precio de ciertos bienes,
considerando que la cafetería es un bien elástico no podría subir tanto los precios (a esto
se refiere con distanciarlos del precio marginal), por otro lado el arancel es algo bastante
inelastico por lo que podría subirlo bastante y seguiríamos pagando.
Concentración
Se dice que existe alta concentración cuando pocas empresas tienen un porcentaje alto
de las ventas totales.
Ratio de concentración
Se obtiene sumando la participación de mercado de las principales compañías. Si estas
tienen un porcentaje alto se dice que la industria está concentrada.
Esta medida es imperfecta como todos los promedios, sin embargo de ella nace HHI
Índice de Herfindahñ-Hirschman
Para calcularlo se suman las participaciones al cuadrado de las empresas, esto nos
entrega una medidas en la que 10.000 es un mercado monopolístico, es decir, la máxima
concentración del mercado.

13
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019

Impuesto a la renta
Es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas u otras entidades
legales. Es un impuesto directo, es decir, que afecta principalmente al sujeto que obtiene
la renta, la ley no permite que pueda imputar un tercero.
Hecho gravado: Renta
Por renta se entiende todo lo que implica un aumento en las utilidades o beneficios que
vienen de una cosa o actividad, o cualquier incremento en el patrimonio [Art Nº2 DL
824 de 1974 o LDIR]
Contribuyente
El contribuyente del impuesto a la renta es toda persona domiciliada en Chile y toda
persona no residente cuya fuente de ingresos esté dentro del país [Art 3 LDIR]
Tipos de impuesto a la renta
1ª categoría (IDPC)
Es un tributo que alcanza a los contribuyentes que posean o exploten bienes raíces
obteniendo de este modo renta de capitales (aquí también entran los transportistas).
2ª categoría
Es un tributo progresivo que se paga mensualmente por todas aquellas personas que
perciben rentas del desarrollo de una actividad laboral ejercida en forma dependiente.
Global complementario
Es un impuesto progresivo que grava a las personas naturales residentes en Chile de
forma anual, sobre las rentas percibidas de dividendos, intereses y ganancias de capital,
como también de sueldos y honorarios.

Regímenes de impuesto a las rentas de 1ª categoría

Aquellos que pagan impuestos de primera categoría pueden acogerse a los siguientes
régimenes de tributación mientras cumplan los requisitos necesarios.
Renta presunta
La Renta Presunta es aquella que para fines tributarios de la Ley sobre Impuesto a la
Renta se presume a partir de ciertos hechos conocidos, como lo son: Avalúo fiscal de
los inmuebles agrícolas y no agrícolas; Valor de tasación de los vehículos; y Valor anual
de las ventas de productos mineros.

El régimen de renta presunta permite al contribuyente pagar sus impuestos sobre una
base que establece la ley de acuerdo a un porcentaje aplicado a los valores
mencionados, y no sobre sus ingresos reales.

Este régimen esta pensado para las micro y pequeñas empresas, principalmente en el
rubro del agro, la minería y el transporte, para esto la ley establece un ingreso máximo
anual para permanecer en el régimen

Tributario simplificado

El régimen tributario simplificado permite, a quienes tengan que tributar los impuestos
de 1ª categoría y global complementario, utilizar como base imponible solamente la
diferencia entre sus ingresos y egresos (ingreso neto).

Para acogerse a este régimen tributario se debe tener un ingreso menor a un promedio
de 50.000 UF anuales durante los últimos 3 años.

14
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019

Integrado

El régimen integrado permite a la empresa tributar sobre un 25% de su renta, sin

embargo los socios tributan de manera personal aunque no realicen retiros, la ventaja
que presenta es que pueden integrar el 100% del impuesto pagado por la empresa a su
impuesto personal.

La base imponible de este régimen es la renta líquida imponible, para calcular la renta
líquida imponible se calcula primero la renta bruta [Art 29 LDIR], que es la renta menos
los ingresos que no constituyen renta por ley [Art 17 LDIR], menos los costos directos
de los bienes o servicios que se requieran para la obtención de estos ingresos [Art 30
LDIR] para determinar los ingresos brutos, por último al ingreso bruto se le restan los
gastos necesarios para producir la renta [Art 31 LDIR].

Semi intergrado

El régimen semi integrado permite a la empresa tributar sobre un 27% de su renta, los
socios sólo van a tributar cuando realicen retiros, por otro lado, cuando lo hagan sólo
podrán integrar el 65% del impuesto pagado por la empresa a su impuesto personal.

La base imponible de este régimen es la renta líquida imponible que se calcula de la

misma forma que en el régimen semi integrado.
Ley de pronto pago
Sobre la recepción de una factura hay un plazo de 30 días en los que el beneficiario de
la factura debe pagarla, sino se paga el vendedor gana un interés y una comisión de
recuperación de pago, tributariamente esto significa un aumento de renta, lo que obliga
al vendedor a añadirlo a su renta líquida imponible.
Rentas de 2ª categoría
Rentas de trabajadores dependientes [Art 42 Nº1 LDIR]
El empleador es el que retiene el porcentaje del sueldo del empleado que corresponde al
impuesto. Se le llama también impuesto único porque se paga en declaraciones
mensuales y uno no tiene que hacer ninguna declaración ante el Servicio de Impuestos
Internos (SII)
Rentas del global complementario
Rentas de trabajadores independientes
Ingresos provenientes del ejercicio de las profesiones liberales, o de cualquiera otra
profesión lucrativa no comprendida en la primera categoría ni en el número anterior
[Art 42 LDIR] sólo quedarán sujetos al impuesto global complementario [Art 43 LDIR].

15
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019

Impuesto al valor agregado

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava el margen de comercialización que el
vendedor o prestador del servicio obtiene, este se calcula mediante un método de
sustracción por base financiera. La empresa que actúa de intermediaria en la compra y
venta del bien resta el impuesto soportado al comprar la cosa (crédito fiscal) al impuesto
recargado al vender la cosa (débito fiscal), el resultado es el impuesto que tendrá que
pagar, de esta manera la carga del impuesto recae sobre los compradores1.

Hecho gravado
Este impuesto afecta a las ventas y servicios. [Art 1 y 8 DL 825 de 1974 o LIVA]
Venta
Es toda convención que sirva para transferir a título oneroso el dominio de bienes
corporales o una cuota de dominio sobre dichos bienes, como asimismo, todo acto o
contrato que conduzca al mismo fin o que la ley equipare a venta. [Art 2 Nº1 LIVA]
Servicio
Es toda acción o prestación que una persona realiza para otra, por la cual percibe un
interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de remuneración siempre que provenga
del ejercicio de las actividades comprendidas en los Nºs 3 y 4 del Art 20 de la Ley de
Impuestos a la Renta. [Art 2 Nº2 LIVA]
Hecho gravado especial
Son aquellos que no cumplen uno de los requisitos especificados por la ley para ser
gravados, sin embargo la ley determina que existe obligación de pagar el tributo.

La ley del IVA contempla en su artículo 8º varios hechos gravados especiales tanto de
venta como de servicios, tales como: Las importaciones[A]; el arrendamiento,
subarrendamiento, usufructo o cualquier otra forma de cesión del uso o goce temporal
de bienes corporales muebles, inmuebles amoblados, inmuebles con instalaciones o
maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial[G]; y el
estacionamiento de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento u otros
lugares destinados a dicho fin[I] entre otros.
Hecho exento
Son aquellos en que el hecho cumple los requisitos para ser gravado, pero la ley
determina que no existe obligación de pagar el tributo.

La ley del IVA contempla en su artículo 12º varios hechos exentos, tales como: la venta
de vehículos usados[A Nº1]; la importación de especies efectuada por el ministerio
nacional de defensa [B Nº1]; Las especies que se internen por los pasajeros visitantes
del país para su propio uso durante su estadía en Chile [C Nº1]; etc…
Contribuyente
El contribuyente de este impuesto es el vendedor, sea que celebre una convención que
esta ley defina como venta o equipare a venta.

Igualmente, el impuesto afectará a quien realice la prestación en aquellas operaciones

definidas como servicios o que la ley equipare a tales. [Art 3 inc. 1 y Art 10 LIVA]

1
En realidad de acuerdo a la teoría económica la carga del impuesto recae sobre el vendedor o comprador
dependiendo de la elasticidad del bien.

16
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
Se entenderá por vendedor cualquiera persona natural o jurídica, incluyendo las
comunidades y las sociedades de hecho, que se dedique en forma habitual a la venta de
bienes corporales muebles e inmuebles,sean ellos de su propia producción o adquiridos
de terceros. Corresponderá al servicio de impuestos internos calificar, a su juicio
exclusivo, la habitualidad. [Art 2 Nº3 LIVA]

Se entenderá por prestador de servicios cualquier persona natural o jurídica incluyendo

las comunidades y las sociedades de hecho, que preste servicios en forma habitual y
esporádica

Para calificar la habitualidad, el SII considerará la naturaleza cantidad y frecuencia con

que el vendedor realice las ventas, con esos antecedentes determinará si el ánimo que
guió al contribuyente fue adquirirlos para su uso y consumo o para la venta. [Art 4 DS
Nº 55, de Hacienda, de 1977 o RLIVA]
Con todo la ley señala que los compradores intermedios deben transferir el impuesto a
los compradores. [Art 69 LIVA]
Fun Fact
Los bonos de carbono se definen como títulos emitidos por organismos certificadores
que dan cuenta o son representativos de una tonelada métrica de reducción de emisiones
de dióxido de carbono.

Esto ha generado un mercado de bonos de carbono en el que determinadas entidades

adquieren bonos de carbono con el fin de compensar sus emisiones de GEI.

De acuerdo al Art 8º de la LIVA grava las ventas, entendiéndose tales como cualquier
convención que sirva para transferir a título oneroso el dominio de bienes corporales.

En este contexto los bonos de carbono son títulos representativos de un determinado

volúmen de reducción de emisiones de GEI, los que se transan en el mercado para
permitir a empresas u otras entidades compensar sus emisiones. Por tanto quien
adquiere bonos de carbono está adquiriendo un derecho, que le permite compensar sus
emisiones de GEI.

Por lo tanto la transferencia de bonos de carbono importa la venta de un bien incorporal

consistente en el derecho a liberar al medio ambiente una cantidada de GEI equivalente
a la cantidad de dióxido de carbono, cuya emisión ha sido reducida, y se encuentra
representada por dichos bonos. Por lo tanto las ventas de bonos de carbono, al no ser
estos bienes corporales, no se encuentran gravadas por el IVA.

Política fiscal
Es la toma de decisiones del gobierno respecto a
los niveles generales de impuestos y el gasto
fiscal.

Uno de sus efectos es desplazar directamente la

curva de demanda agregada que se produce
cuando la política fiscal de expansión incrementa
el ingreso.

17
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
otro es la influencia sobre esta curva mediante el control de los intereses.

Keynes opina que el gobierno debe estimular activamente la demanda agregada cuando
esta por si sola es insuficiente para mantener el nivel de pleno empleo. La demanda
agregada fluctúa debido a oleadas, en su mayor parte irracionales de pesimismo y
optimismo.

Déficit fiscal
Es una situación económica que se da cuando los gastos fiscales son más altos que los
ingresos fiscales, en esta situación el gasto fiscal se puede financiar con emisión de
dinero, con prestamos o con reservas generadas en la época de superávit.

El aumento de déficit fiscal aumenta el riesgo internacional y disminuye la capacidad de

obtener crédito internacional, hay organizaciones internacionales encargadas de medir el
riesgo de cada país.

El deficit fiscal tiene diversos efectos que deben ser evitados, debido a que como
mensciona Keynes el pesimismo y optimismo de la gente puede generar oleadas
fluctuantes en la economía.

Los monetaristas dicen que la inflación debe ser intervenida solo por instituciones
autónomas. Respecto a esto la Constitución tiene normas de contenido económico que
tienen como objetivo minimizar el desequilibrio fiscal. Se busca evitar la inestabilidad
de la moneda producida por un aumento de la masa monetaria no respaldada en un
aumento de la producción, sino sólo en un aumento de la deuda pública para financiar el
déficit.

Principio de equilibrio fiscal

La constitución tiene ciertas normas de contenido económico que tienen como objetivo
minimizar la posibilidad de déficit fiscal.

Materias de ley
Ejemplos de esto son el Art 63 Nº7, 8 y 9 que limitan a materias de ley normas que
permitan de alguna manera el endeudamiento del estado por medio de empréstitos y
créditos.

18
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
Iniciativa exclusiva del presidente
A su vez se dan ciertas materias de iniciativa exclusiva del presidente en materia de
política económica, específicamente para imponer, suprimir, reducir o condonar
tributos; para crear nuevos servicios públicos o empleos rentados; para contratar
empéstitos u otra clase de operaciones que puedan comprometer la responsabilidad
financiera del estado; y sobre la modificación de remuneraciones, jubilaciones,
pensiones, montepíos, rentas y cualquier otra clase de emolumentos, prestamos o
beneficios al personal en servicio o en retiro.
Contraloría
También está la Contraloría y su deber de fiscalizar el ingreso y la inversión de los
fondos del Fisco, de las municipalidades y de los demás organismos y servicios que
determinen las leyes. [Art 99 CPR]
El banco central
Así mismo se establece que ningún gasto público o préstamo podrá financiarse con
créditos directos o indirectos del BCCh [Art 109 CPR]
Regla de balance estructural
Para evitar problemas con el déficit fiscal esta regla establece que se debe ahorrar en los
periodos expansivos del ciclo económico para financiar el déficit de los periodos contra
cíclicos. Esto se empezó a aplicar en el presupuesto del año 2001 por voluntad del
ejecutivo y se acaba institucionalizando en 2006.

Esta regla trae como beneficio la reducción de la volatilidad del crecimiento, permite
una reducción significativa de la deuda pública neta, mejora la credibilidad del Fisco
chileno y permite al gobierno emitir deuda en los mercados internacionales en
condiciones favorables dado el bajo riesgo.

Mediante la ley 20.128 se institucionaliza esta regla, obliga al presidente a establecer la

bases de política fiscal que e aplicaran durante su administración y un pronunciamiento
explícito acerca de las implicancias y efectos que tendrá su política sobre el balance
estructural.

Un problema de esta ley es que no contiene procedimientos para regular su

cumplimiento, no contiene sanciones de incumplimiento y no cuenta con cláusulas de
escape, además puede ser modificada fácilmente.

Reforma tributaria
Antes del 84 existía un sistema tributario no integrado y una tributación en base
devengada, tras 1984 se inició un proyecto de ley cuyo objetivo principal era resolver el
problema del bajo ahorro, readecuar la estructura financiera de las empresas y
permitirles una mayor capacidad de ahorro e inversión. Para ello se cambió a una renta
personal que se imponía sobre renta percibida y un sistema tributario integrado, además
del sistema de reinversión y el registro FUT.
FUT
Utilidades que constituyen flujos tributarios efectivos que son susceptibles de ser
retiradas por los dueños de las empresas, pero que estos han decidido mantenerlas
invertidas, postergando su tributación con los impuestos personales.
Reinversión de utilidades
Permitía reinvertir fondos en determinadas empresas sin gravar con impuesto personal.

19
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019

Nueva reforma tributaria

Ahora en 2019 se está dando una nueva reforma tributaria que vamos a analizar.
Actualmente existen 4 régimenes tributarios a los que se pueden acoger las empresas.
La dualidad de sistema integrado y semiintegrado presenta una desigualdad en los
impuestos pagados y en el % de tributación respecto a Impuestos de primera categoría y
una dificultad para los registros contables.

El proyecto busca simplificar el sistema tributario al establecer un único régimen en que

la tributación a los propietarios afectos a los impuestos Global Complementario sólo se
aplica sobre a base de retiros o distribuciones efectivas.

Respecto al crédito por el IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA imputable contra

los impuestos personales se establece un nuevo sistema que implica determinar
anualmente un factor promedio de los créditos acumulados en relación con las utilidades
netas pendientes de tributación.

Analizaremos la nueva reforma tributaria bajo cuatro respectos.

Integración del sistema para impuestos de primera categoría

Como ya se menciono antes, bajo este respecto aparecen 2 problemas, en primer lugar
está la desigualdad en los impuestos pagados y en el porcentaje de tributación respecto
al IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA, esto desincentiva al ahorro y al a
inversión, por otro lado esto también genera una dificultad para los registros contables.

El proyecto busca simplificar el sistema tributario al establecer un único régimen en que

la tributación a los propietarios afectos a los impuestos global complementario o
adicional solo se aplica sobre la base de los retiros o distribuciones efectivas.

Respecto al crédito por el IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA imputable contra

los impuestos personales, se establece un nuevo sistema que implica determinar
anualmente un factor promedio de los creditos acumulados en relación con las utilidades
netas pendientes de tributación.

Por último establece la tasa del IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA en 27%,

respecto a la tasa de impuesto personal, no se contempla un alza pero podría cambiar
durante el debate parlamentario.
Régimen tributario siplificado para pyme
EL proyecto busca eliminar el régimen tributario simplificado introduciendo una nueva
“Cláusula PYME” para la que se mantiene el tope de 50000 UF en ventas y no se dio
claridad respecto al trienio de su contabilización, fija una tasa de 25% de IMPUESTO
DE PRIMERA CATEGORÍA y obliga a las pymes a llevar contabilidad completa, por
otro lado entrega una simplificación en la declaración de impuestos anuales para
aquellos acogidos a “Cláusula PYME” y con ingresos anuales menores a 10000 UF.
Gastos rechazados
El sistema actual permite deducir de la base imponible determinados gastos establecidos
como necesarios, el problema es que actualmente no existe una definición clara sobre
cuales son los gastos aceptados y rechazados, por lo que queda a la discrecionalidad del
SII.

20
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
El sistema actual establece que no se deducirán los gastos incurridos en la adquisición,
mantención o explotación de bienes no destinados al giro o negocio de la empresa.

El proyecto acogió la ampliación de la definición extendiendo los gastos necesarios a

todo aquel que se encuentre vinculado directa o indirectamente al desarrollo del giro;
que sea razonable en cuanto a su monto , atendidas las circunstancias; que no haya sido
rebajado como costo; que se encuentre pagado o adeudado durante el ejercicio
comercial correspondiente; que tenga una causa lícita y no tenga su origen en
comportamientos dolosos; y que se acredite o justifique en forma fehaciente ante el SII
en el marco de una fiscalización.

Se agregaron también: los gastos por intereses; los gastos por exigencias
medioambientales en el marco de ejecución de proyectos; los desembolsos en
transacciones judiciales o extrajudiciales incluido cláusulas penales; restituciones por
ley del consumidor; deducción de bienes de consumo donados a instituciones sin fines
de lucro; se flexibilizó la materia en créditos incobrables; se establece la depreciación
semi instantánea del activo fijo.

Tributación de bienes raíces

Se modifica la definición de venta de inmuebles, precisando que se trata de venta
cuando se tiene por objeto un inmueble construido y se explicita que los terrenos no se
encontrarán afectos a IVA.

Se elimina la presunción de habitualidad cuando entre la adquisición o construcción del

bien raíz y su enajenación transcurra un plazo igual o inferior a una año. El SII
,mediante resolución, determinará las situaciones que generen habitualidad.

Se entrega un criterio más completo para calificar cuando se considera que un inmueble
está amoblado.

Se simplifica el calculo de la base imponible en la venta de inmuebles, ya no hay que

hacer distinción según cuando se adquirió el bien, debiendo descontar del precio de
venta estipulado en el contrato el valor comercial del terreno, y no el valor de
adquisición del terreno o su avalúo fiscal.

Elusión tributaria
La CS conociendo un recurso de casación señaló que “Elusión consiste en evitar algo
con astucia, lo que no es necesariamente antijurídico.

Las hipótesis para aplicar las normas anti elusivas son: abuso de las formas jurídicas y
simulación. En estos casos existe presunción de buena fé, el SII deberá probar la
elusión, probar que los efectos de un acto fueron celebrados con abuso de formas
jurídicas o con simulación, y que dichos negocios tuvieron la finalidad de evitar o
postergar el nacimiento de hechos gravados, o lograron disminuir la base imponible de
ciertos impuestos.

Libre competencia
Se discutió en clase acerca de la tragedia de los comunes, esta es una situación que se
da respecto de los bienes rivales y no excluyentes, el pensamiento racional lleva a la

21
 Derecho Económico I – José Manuel Bustamante & Camila Ramos
Ignacio Arias – ft. Javier Cornejo 2019
sobreexplotación porque si yo no aprovecho los demás lo harán por mi. Estos se ve a
nivel mundial en la contaminación, una forma de evitar esto es mediante la regulación y
la asignación de los derechos de propiedad, quien valore más el bien estará dispuesto a
pagar por el.

Los derechos de propiedad son una primera solución, en general es una solución
eficiente, pero no siempre es factible.
Se discutió también respecto a los bienes y recursos privados y públicos. Un primer
criterio es la rivalidad. La rivalidad en el consumo de un producto implica que el
consumo por parte de un individuo impide o disminuye la posibilidad de uso por otros
(ya si todos vimos esto en intro a la econmía, el día del pico me pongo a explicar estas
weas, adjunto tabla).

Después se discutió acerca de las dificultades para establecer los derechos de propiedad,
del derecho de aprovechamiento de aguas, del gas en argentina, o de como la gente se
puede organizar para cuidar bienes cuando los valoran, ejemplo junta de vecinos que se
organizan para cuidar una plaza.

[me fui un poquito a la v porque no fuía a las últimas 2 clases (11 y 13 de junio) si
alguien tiene algo de esas clase todo aporte es bienvenido]

22