TALLER CONTABLE: PASIVOS RENTA

CONTABILIDAD IV

PROFESOR: HAMILTON MERCADO

ALEJANDRA CERVANTES
GRUPO: 1

UNIVERSIDAD DEL ATLÁNTICO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

BARRANQUILLA
2019
AL TERMINAR EL EJERCICIO CONTABLE DE 2.018 LA EMPRESA TIENE UNA
UTILIDAD ANTES DE IMPUSTOS POR VALOR DE $20.0000.000, PERO AL
MOMENTO DE DEPURAR LA RENTA SE DETERMINO QUE LA RENTA LIQUIDA
GRAVABLE ES DE $22.000.000, ES A ESTE VALOR QUE SE LE DEBE APLICAR LA
TARIFA DEL 33%, ESTO LO HACE A DICIEMBRE 31 DE 2.018.

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

5405 Impuesto de renta y 7.260.000
complementarios
261505 Para obligaciones 7.260.000
fiscales
Provisión para
impuesto de renta

EN ABRIL DE 2.019 CUANDO PRESENTA LA DECLARACIÓN DE RENTA VARIO

LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE, MOTIVADO POR NO TENER LOS SOPORTES
NECESARIOS PARA DESCONTAR ALGUNAS RETENCIONES QUE LE
PRACTICARON A LA EMPRESA DURANTE EL AÑO 2.018 ES DECIR QUE LA
BASE PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DE RENTA FUE DE $22.500.000

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

261505 Para obligaciones laborales 7.260.000
2404 De renta y complementarios 7.260.000
Contabilización del impuesto

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

5405 Impuesto de renta y 165.000
complementarios
2404 De renta y complementarios 165.000
Para ajustar la provisión