Contabilizar un préstamo – Cartera de crédito

Caso 2:

En el Banco FINCA, la empresaria Julieta Mina, consigue un préstamo en el segmento de

microcrédito. El destino es la compra de una nueva gama de productos para su local
comercial por un valor de $15.600 a un plazo de seis meses, con una tasa de interés del
15,85% anual capitalizable de manera mensual, para ser pagado mediante 6 cuotas fijas.
Esta operación se realiza el 15 de octubre del 2016. El garante de la señora Mina es su
vecino, señor Pedro Jurado, quién firma el pagaré respectivo. Se pide:

 Construir la tabla de amortización y determinar la tasa efectiva:

N° Cuota o pago Interés Capital Saldo deuda

1
2
3
4
5
6
Total:

Tasa nominal Tasa efectiva

 Registre la entrega del préstamo (descontar SOLCA), mediante transferencia a las

cuentas: corriente N°892545 el 60% del préstamo, la diferencia a la cuenta de ahorros
N°165842-7 de la señora Mina. También registre el pago por $8.000 con cheque N°134
a nombre del proveedor de la mercadería, Empresa Sol, girado el 2 de enero.
Adicionalmente, registre en custodia el pagaré de esta operación de crédito:

Fecha Código Detalle Debe Haber

1

 El 15 de noviembre, la señora Mina efectúa el pago de la primera cuota de manera

puntual. El pago se lo debita de su cuenta corriente según instrucción recibida de la

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cliente. Registre primero el depósito por el valor de la cuota, realizado el 10 de

noviembre:

Fecha Código Detalle Debe Haber

4

 Para la segunda cuota, la señora Mina, se demoró en cancelar 4 días por lo que se
procede al cobro de mora mediante la aplicación de la tasa de mora correspondiente.
La señora Mina acude a conversar con el oficial y deposita el valor en la cuenta de
ahorros, de la cual pide se haga el débito respectivo:

Fecha Código Detalle Debe Haber

6

 El 31 de diciembre se hace el devengamiento de intereses correspondiente a la tercera

cuota.

Fecha Código Detalle Debe Haber

8

 El 15 de enero, al vencer la tercera cuota, la señora Mina decide pagarla con un abono
de $500 que tiene en su cuenta de ahorros y la diferencia con transferencia de su
cuenta corriente y pide que le informen el saldo restante del préstamo para cancelar
toda la deuda:

Fecha Código Detalle Debe Haber

9

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Valor original del préstamo: $

Saldo total a la fecha: $

 El 15 de febrero, al vencer la cuarta cuota, la señora Mina no aparece y no tiene fondos

en sus cuentas para cubrir el pago. El 20 de febrero, decide realizar un abono de $2.100
que realiza en la caja de la agencia sur. Llama por teléfono y pide que le informen el
saldo restante de la cuota:

Fecha Código Detalle Debe Haber

10

Valor original del préstamo: $

Saldo de la cuarta cuota (capital) $
Saldo de la cuarta cuota (interés) $
Saldo total a la fecha: $

 El 25 de febrero, decide realizar un abono por el total del saldo pendiente de la cuarta
cuota, más la mora respectivo:

Fecha Código Detalle Debe Haber

11

 Para el 15 de marzo, la señora Mina acude con el dinero respectivo para cancelar la
quinta cuota de manera oportuna. Como le ha ido bien en el negocio, pide otro
préstamo por el doble del anterior. Para ello, le informan que tiene que pagar el
préstamo pendiente. Pide el saldo para informarse.

Fecha Código Detalle Debe Haber

12

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Valor original del préstamo: $

Saldo total a la fecha: $

 El 20 de marzo, la señora Mina acude a la oficina del banco para cancelar el monto
restante del préstamo, para lo cual, el oficial efectúa la reliquidación de intereses y
realiza el trámite respectivo.

Fecha Código Detalle Debe Haber

13

 El 20 de marzo, internamente, se da de baja el pagaré respectivo y se procede a

devolver el documento a la señora Mina.

Fecha Código Detalle Debe Haber

14

 Realizar los mayores de cartera y de intereses.

Insertar las líneas necesarias. Grabar en PDF. Luego proceder al cálculo en cuota decreciente.

Estudiante 1:
Estudiante 2:
Fecha:

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