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1 Módulo de Tributacion Con Artesanos
1 Módulo de Tributacion Con Artesanos
ARTESANOS DE LA
PROVINCIA DE COTOPAXI.
MÓDULO DE
TRIBUTACIÓN
INDICE
10
ARTESANOS CALIFICADOS POR LA JUNTA NACIONAL DEFENSA DEL
ARTESANO...............................................................................................1
DEBERES FORMALES.................................................................................1
1. RUC:..................................................................................................1
RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ECUATORIANO (RISE)................2
¿Qué es el RISE?.....................................................................................................2
¿Quiénes pueden acogerse al RISE?.......................................................................2
Actividades que pueden inscribirse........................................................................3
¿Quiénes no pueden ingresar al RISE?...................................................................3
¿Cuáles son los beneficios del RISE?......................................................................4
Tabla de Cuotas RISE..............................................................................................5
¿Cuándo y dónde puede inscribirse?.....................................................................5
¿Cómo pagar las cuotas del RISE?..........................................................................6
Débito automático..............................................................................................6
Ventanillas de bancos o cooperativas con convenio..........................................6
¿Cuándo pagar mis cuotas RISE?............................................................................6
Responsabilidades del contribuyente....................................................................6
Sanciones por no pagar las cuotas RISE.................................................................7
COMPROBANTES DE VENTA RISE...........................................................8
Nota de Venta RISE.................................................................................................8
Nota de Venta RISE Simplificada............................................................................9
Montos Máximos en comprobantes de venta RISE...............................................9
EMITIR Y ENTREGAR COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS.........9
Comprobantes de venta..................................................................................9
Como debo emitir un comprobante de venta..............................................10
Comprobantes de venta que se puede utilizar...............................10
Factura:.........................................................................................................10
Tiquetes:........................................................................................................10
COMO LLENAR COMPROBANTES DE VENTA........................................10
FACTURA...............................................................................................................10
Vigencia de los comprobantes de venta...............................................11
Que hago con comprobantes de venta que no utilicé.........................................11
Facturación electrónica:................................................................................12
LLEVAR REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS.........................................12
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PRESENTAR LAS DECLARACIONES CORRESPONDIENTES Y PAGAR LOS
IMPUESTOS...........................................................................................13
IVA:.......................................................................................................................13
Impuesto a la Renta:.....................................................................................13
IVA semestral:...............................................................................................13
¿Tengo derecho a crédito tributario del IVA?.......................................14
Fecha a presentar declaración del iva:.........................................................14
¿Cómo se calcula el impuesto?.............................................................15
Costos y gastos deducibles...................................................................15
Gastos del giro del negocio..................................................................................15
Gastos personales:...............................................................................................15
¿EN QUÉ FECHAS SE DEBE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA?. 16
Si no se presenta la declaración del Impuesto a la Renta en los plazos
establecidos, ¿qué valores adicionales debo cancelar?.......................16
Interés:..................................................................................................................17
Multa:...................................................................................................................17
CASO PRÁCTICO (REALIZAR LA ACTIVIDAD CON SUS DATOS).............................17
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ARTESANOS CALIFICADOS POR LA JUNTA NACIONAL
DEFENSA DEL ARTESANO.
DEBERES FORMALES.
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Aumento o disminución de sus actividades económicas. Apertura o cierre
de locales comerciales o sucursales. Suspensión temporal de actividades,
si va a dejar de vender sus productos o prestar sus servicios.
Reinicio de su actividad económica
Cancelación del RUC por fallecimiento.
Cualquier otro cambio relacionado con su actividad. Cuando el
contribuyente actualice su RUC, cambiándolo del Régimen General al
RISE.
¿Qué es el RISE?
Es un nuevo régimen de
incorporación voluntaria.
Reemplaza el pago del IVA y del
Impuesto a la Renta a través de
cuotas mensuales o anuales.
Tiene por objeto mejorar la cultura
tributaria en el país.
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Actividades que pueden inscribirse
Agricultores
Pescadores
Ganaderos
Avicultores
Mineros
Transportistas
Microindustriales
Restaurantes y Hoteles
Servicios de construcción
Trabajadores autónomos
Comerciantes minoristas
Otros servicios en general
Otros microempresarios en general
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o De arriendo de bienes inmuebles
o De alquiler de bienes muebles
o De naturaleza agropecuaria, contempladas en el artículo 27
contempladas en la Ley de Régimen Tributario Interno
o Extracción y/o comercialización de sustancias minerales metálicas.
O lv íd a te d e lo s fo r m u la r io s .
Q u ie n e s s e a c o ja n a l R IS E n o n e c e s ita rá n u s a r fo rm u la rio s , a h o rra rá n e l g a s to
p o r la c o m p ra d e l fo rm u la rio , e v ita rá n e l p a g o a tra m ita d o re s y n o te n d rá n
c o m p lic a c io n e s .
S e a c a b a r o n la s r e te n c io n e s e n la fu e n te .
A l e s ta r lib re s d e re te n c io n e s , la s p e rs o n a s in s c rita s e n e l R IS E e v ita rá n
pagos en exceso.
L le n a r tu s c o m p r o b a n te s d e v e n ta a h o ra e s m á s fá c il.
L o s c o n trib u y e n te s in s c rito s e n e l R IS E e n tre g a rá n n o ta s d e v e n ta ,
a s í a h o rra rá n tie m p o e n e l lle n a d o y n o te n d rá n d ific u lta d d e h a c e rlo .
A te n c ió n d e C a lid a d .: E l S e rv ic io d e R e n ta s In te rn a s p o n e a d is p o s ic ió n
d e s u s c o n trib u y e n te s , v e n ta n illa s d e a te n c ió n , In te rn e t y b rig a d a s
m ó v ile s p a ra lo s in s c rito s e n e l R IS E .
D e s c u e n to d e l 5 % :P o r c a d a n u e v o tra b a ja d o r b a jo c o n tra to v ig e n te q u e s e
e n c u e n tre a filia d o a l IE S S , s ie m p re q u e e s té a l d ía e n s u s p a g o s , o b te n d rá u n
d e s c u e n to d e l 5 % e n s u c u o ta .
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Tabla de Cuotas RISE
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¿Cómo pagar las cuotas del RISE?
Puede cancelar el valor de sus cuotas RISE en los bancos y cooperativas
autorizadas por el SRI, de forma mensual o anual a través de:
Débito automático: deberá firmar un convenio de débito automático, detallando
la cuenta corriente o de ahorro de la cual el SRI debitará mensualmente el valor
de su cuota RISE.
Ventanillas de bancos o cooperativas con convenio : deberá acercarse a las
ventanillas de los bancos o cooperativas con su cédula, e indicará si el pago se
realizará por la cuota mensual o anual.
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Sanciones por no pagar las cuotas RISE
No paga 3 cuotas es clausurado
No paga 6 cuotas es excluido, debe ponerse al día y no puede re ingresar
al régimen simplificado hasta después de unos 24 meses
Recordar:
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Si supera los límites establecidos, se establecerá una sanción con multa de 30
dólares por cada comprobante emitido.
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Nota de Venta RISE Simplificada
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resuma dichas ventas Si está inscrito en el RISE, la obligación de
entregar comprobantes será a partir de montos iguales o superiores a
$12,00, por montos inferiores y cuando no entregue un comprobante.
Comprobantes de venta que se puede utilizar : Facturas, Notas de
venta – RISE, Liquidaciones de compra de bienes y prestación de
servicios, Tiquetes de máquinas registradora.
FACTURA
Se identificará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón social,
debe incluir el número de RUC o cédula.
Solo si las ventas son inferiores a los $200 y su cliente no requiere ser
identificado, deberá escribir la leyenda “consumidor final” en lugar del
nombre.
En el caso de los artesanos, los productos y servicios que ofrecen están
gravados con IVA 0%, siempre y cuando, sean parte de la actividad
registrada como artesano.
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Vigencia de los comprobantes de venta
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Cierre de establecimiento
Falta de retiro de documentos autorizados.
Impresión sin solicitud del contribuyente.
Pérdida de la calidad de obligado a llevar contabilidad.
Boletos a espectáculos públicos. Suspensión por el SRI. Cese de
operaciones
Los comprobantes que pueden ser emitidos en esta modalidad son: Facturas,
Comprobantes de retención, Notas de crédito y de débito, Guías de remisión.
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PRESENTAR LAS DECLARACIONES CORRESPONDIENTES Y PAGAR LOS
IMPUESTOS
Los artesanos deben presentar dos declaraciones:
IVA: Declaración semestral obligatoria.
Impuesto a la Renta: declaración anual obligatoria si la suma de los
ingresos gravados supera la fracción básica desgravada de Impuesto a la
Renta de personas naturales.
IVA semestral: Los bienes vendidos o servicios prestados por los
artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano
están gravados con tarifa 0% de IVA, siempre y cuando, se cumpla con
las siguientes condiciones (art. 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno
):
Mantener actualizada su
Mantener actualizada su
calificación por la Junta
inscripción en el Registro
Nacional de Defensa del
Único de Contribuyentes
Artesano.
No exceder el monto de
Prestar exclusivamente los
activos totales permitido por
servicios a los que se refiere
la Ley de Defensa del
la calificación artesanal.
Artesano.
Llevar su registro de
ingresos y gastos de Presentar las declaraciones
acuerdo a lo establecido en de IVA semestral y la del
la Ley de Régimen Tributario Impuesto a la Renta anual.
Interno
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En caso de incumplimiento deberá gravar sus ventas de
bienes o prestación de servicios con tarifa 12% de IVA y
presentar las declaraciones mensuales. Además se
establecen otras sanciones de acuerdo a lo que establece
la Ley de Código Tributario Interno.
4. IMPUESTO A LA RENTA
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Se presentará una declaración anual de Impuesto a la Renta, cuando sus
ingresos totales del ejercicio anterior (del 1 de enero al 31 de diciembre),
superen la fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta de personas
naturales, misma que se muestra a continuación:
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Vivienda 0,325 veces
Educación 0,325 veces
Alimentación 0,325 veces
Vestimenta 0,325 veces
Salud 1,3 veces
Arte y Cultura 1,3 veces
Si el noveno Fecha de
dígito es vencimiento
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo
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CASO PRÁCTICO (Realizar la actividad con sus datos)
Tipo de Contribuyente:
Numero de RUC:
Apellidos y Nombres:
Estado de la persona natural:
Fecha de inscripción:
Fecha de inicio de actividades:
Actividad económica:
Obligaciones tributarias:
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REGISTRO DE VENTAS (Ingresos)
Mes:__________________
Total de ventas:
Mes:__________________
Total de ventas:
REGISTRO DE COMPRAS (Costos y Gastos)
Mes:__________________
Total de compras:
Mes:__________________
Total de compras:
RESUMEN DE VENTAS Y COMPRAS DEL SEMESTRE
IMPUESTO A LA RENTA
INGRESOS ANUALES
Primer semestre
Segundo semestre
TOTAL
EGRESOS ANUALES
Primer semestre
Segundo semestre
TOTAL
GASTOS PERSONALES
Educación
Salud
Alimentación
Vivienda
Vestimenta
TOTAL
CALCULO
Total ingresos
gravados
Gastos deducibles
Gastos giro de
negocio
Primer Semestre
Segundo Semestre
Gastos personales
G. Educación
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G. Salud
G. Alimentación
G. Vivienda
G. Vestimenta
Total gastos
deducibles
Base deducible
(Ingresos – gastos)
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Actividades
RUC 0521950647 001
ABC FACTURA
N0 - 001 - 001 - 0000123
AUT.SRI. 1104265498
Av. Naciones Unidas
FECHA DE AUTORIZACION:
Dirección:
19-09-2017
Sr(es) RUC/C.I.
FECHA EMISION GUÍA REMISIÓN
Valido para su emisión hasta: 19-09-
SUB.TOTAL 12% IVA
2019
SUB. TOTAL 0% IVA
SUB. TOTAL EXCENTO
IVA
SUB.TOTAL NO
OBJETO IVA
DESCUENTO
SUB. TOTAL
Recibí Conforme Firma Autorizada ICE
IVA 12%
Av. Naciones Unidas/ Imprenta PROPINA
CarrilloOriginal: Adquiriente/Copia: Emisor VALOR TOTAL
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2. En base a su número de cédula, identifique en qué fecha debe usted realizar su declaración
del IVA.
El señor Pedro Zapata se dedica a la venta de mercadería para el hogar, con lo cual ha
generado ingresos en todo el año de $6200 mensuales. Al mismo tiempo ha generado egresos
de su actividad económica por un valor de $3200 todos los primeros seis meses y los seis
meses restantes ha generado egresos de $2400 cada mes. Adicional a esto el señor ha
generado gastos en salud por $250 en todo el año, ha generado un valor por $300 en
educación, ha generado un valor de $180 por vestimenta y un valor de $1200 por
alimentación.
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6. En base a la siguiente información determine si la persona puede o no acogerse al RISE.
El señor Roberto Medina por su actividad económica ha generado ingresos por los siguientes
meses:
El señor Pedro Zurita tiene ingresos por $5000 en su actividad comercial, mientras en sus
comprobantes de venta tiene montos de hasta $200, identifique si esta persona debe o no
acogerse al RISE y de no ser así, explique su respuesta.
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