Casos ISR, IVA, Código Tributario

1. La empresa Alegría, S. A., que declara ISR bajo el régimen opcional simplificado

obtuvo una renta imponible de Q. 75,000.00 y los directivos le indican que debe

pagar un 5% de ISR. ¿es correcto este porcentaje?

R// Artículo 44. Tipos impositivos y determinación del impuesto.

Sobre Q. 30,000.00 tiene un importe fijo de Q. 1,500.00 (5%) y sobre el excedente

un 7%.

2. Una empresa está inscrita bajo el régimen de actividades lucrativas y desea saber qué

fórmulas existen para declarar ISR Trimestral.

R// Artículo 38. Pagos trimestrales.

1) Efectuar cierres contables parciales al vencimiento de cada trimestre para

determinar su renta imponible.

2) Sobre la base de una renta imponible estimada en 8% del total de las rentas

brutas obtenidas.

3. Una persona inscrita en el régimen de Pequeño Contribuyente, facturó durante el

2019 Q. 150, 000,00 y consulta si debe cambiarse al régimen general o puede

continuar con el mismo.

R// Puede continuar en el mismo. Artículo 50. Permanencia en el Régimen de

Pequeño Contribuyente.

El contribuyente puede permanecer en este régimen siempre que sus ingresos no

superen la suma de ciento cincuenta mil durante el año calendario.

4. El Colegio El Saber, autorizado por el MINEDUC exige a los padres de familia un

monto de inscripción de Q. 1,000.00 colegiatura Q. 750.00 y útiles escolares por Q.

400.00, ¿Todos estos cobros están exentos del IVA?

R// Solamente la inscripción y colegiatura. Artículo 8. De las exenciones específicas.

Los centros educativos públicos y privados están exentos del impuesto en lo que

respecta a la matrícula de inscripción, colegiaturas y derechos de examen.

5. Una empresa recibió un acta administrativa por parte de SAT ya que estableció que

incurrió en infracciones a los deberes formales como contribuyente, sin embargo,

acepta las mismas. La empresa desea saber si obtendrá un beneficio por haber

aceptado las infracciones. Art 145

R// Artículo 145 A. Mecanismo previo para solucionar el conflicto tributario.

El contribuyente debe pagar el impuesto y los intereses con rebaja del 40%, y la

sanción por mora rebajada en un 80%, siempre que efectúe el pago dentro de los

siguientes 5 días a partir de la suscripción del acta administrativa.