Nombre de la materia Finanzas en la Empresa

Nombre: ANA KAREN ZARATE SOLIS Matrícula: 19101004V

Nombre del curso:FINANZAS EN LA Nombre del profesor:ERICK PEÑALOZA

EMPRESA DESALES

Módulo 2. Administración del capital de Nombre del tema:Administración de cuentas

trabajo por cobrar y Administración de cuentas por
pagar

Fecha: NOVIEMBRE 2019

Bibliografía:

Moreno Fernández Joaquín, Rivas Merino Sergio. La Administración Financiera

del Capital de trabajo. Instituto mexicano de Contadores Públicos AC,
ANFECA, MEF,CECSA. México 2002
José Antonio Morales Castro, Arturo Morales Castro. (2014). crédito y cobranza. mexico:
Patria
Cole, Robert H., Administración del crédito a las empresas y al consumidor, México, Diana,
1977.
Consejo Mexicano de Normas de Información Finacniera (CINIF) e Instituto Mexicano de
Contadores
Públicos (IMCP), Normas de Información Financiera. Boletín C-3, México, IMEF, 2011.

ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

La Administración de cuentas por cobrar, forma parte de la Administración financiera del capital de trabajo, que tiene
por objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar el patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de
liquidez y ventas, mediante el manejo óptimo de variables tales como póliticas de crédito comercial concedido a
clientes y estrategia de cobros.

Generalmente en la empresa la inversión en cuentas por cobrar representa una inversión muy importante ya que
representa aplicaciones de recursos que se transformarán en efectivo para terminarel ciclo financiero a corto plazo.

Generalidades

1
 Nombre de la materia Finanzas en la Empresa
Las Cuentas por cobrar “Son los derechos obtenidos por a entidad ante terceros por la transferencia de bienes o la
prestacion de servicios al credito u otras circunstancias ajenas al giro normal”, Los cuales adoptan la forma de :
“Crédito comercial” (Si se extiende a otra entidad o “Crédito de consumo” Si se extiende a un consumidor final.)

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar representan derechos exigibles originados por ventas. Servicios prestados, otorgamiento de
créditos.
Las cuentas por cobrar agrupan los conceptos: Clientes, Documentos por cobrar, Deudores diversos, Clientes por
consignaciones, Comisionistas e intereses y Dividendos por cobrar. No basta a la administración de la entidad
económica conocer el saldo a su favor por concepto de cuentas por cobrar y su respectivo análisis. Es necesario
presentar, como información adicional, un reporte de antigüedad de saldos.Dicho reporte divide los saldos de los
clientes en vencidos y no vencidos, por su parte, respecto a los saldos vencidos, se indica la antigüedad de vencimientos
señalando los que tienen 30, 60, 90 y 120 días o más según el caso.Cuando existan cuentas y documentos por cobrar
en moneda extranjera deberá revelarse este hecho en una nota a los estados financieros.
Las cuentas por cobrar deberán liquidarse al tipo de cambio vigente al momento del pago, registrando pérdida o
utilidad de acuerdo con el tipo de cambio.
Las cuentas por cobrar deben computarse de acuerdo al valor pactado originalmente del derecho exigible. Atendiendo
al principio de realización del mismo, el valor pactado deberá modificarse para reflejar lo que en forma razonable se
espera obtener en efectivo, especie, crédito o servicios, de cada una de las partidas que lo integran; esto requiere que
se le de efecto a descuentos y bonificaciones pactadas, así como a estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro.
Los incrementos o reducciones que se tengan que hacer a las estimaciones, con base en los estudios de valuación,
deberán cargarse o acreditarse a los resultados en que se efectúen.
Las cuentas por cobrar en moneda extranjera deben valuarse al tipo de cambio bancario que esté en vigor a la fecha
de los estados financieros.
Considerando su disponibilidad, las cuentas por cobrar se clasificarán como de corto y largo plazo. Las cuentas de
corto plazo serán aquellas cuya exigibilidad sea menor a un año a partir de la fecha de presentación de los estados
financieros, y las de largo plazo, aquellas de un año o más. Las cuentas por cobrar a corto plazo deberán presentarse
en el activo circulante inmediatamente después del efectivo y de las inversiones en valores negociables. La cantidad
a vencer a más de un año deberá presentarse fuera del activo circulante.
Cuando existan cuentas por cobrar y por pagar a la misma persona física o moral, deberán cuando sea aplicable,
compensarse para efectos de presentación en el balance general, mostrando el saldo resultante como activo o pasivo
según corresponda.
Para las operaciones antes mencionadas de acuerdo a las nuevas reformas ya no se pueden hacer los famosos cruces
de cuentas debe de existir evidencia que el monto adeudado tanto del saldo acreedor como el saldo deudor fueron
liquidados con cheque o efectivo.

ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar constituyen los dos lados esenciales de la rentabilidad de cualquier
compañía. Las cuentas por pagar son las cantidades que adeuda una compañía a los proveedores, por los servicios o
bienes adquiridos. Si una empresa recibe un bien o servicio por adelantado, esa compra se situará en el archivo de
cuentas por pagar. Para las empresas, es importante conocer la situación de sus cuentas por pagar, justificando el por
qué y el para qué de las mismas y crear ideas para mejorar y optimizar las áreas de oportunidad en cuanto al proceso
de control de estos pasivos, encontrando oportunidades para obtener un financiamiento externo. Inscríbase hoy mismo
a este evento en el que aprenderá las mejores técnicas para la evaluación de su departamento de cuentas por pagar, las
formas para encontrar errores de fondo y forma, así como para analizar la estructura financiera de su empresa.
Asimismo, obtendrá las técnicas para elaborar modelos que le permita tomar decisiones y proponer cambios
significativos en su área.

Las cuentas por pagar son la fuente de financiamiento a corto plazo sin garantía para las empresas de negocios. Se
derivan de transacciones en las que se adquiere mercancía, pero no se firma ningún documento formal que muestre la
responsabilidad del comprador con el vendedor. De hecho, el comprador acuerda pagar al proveedor el monto
requerido según las condiciones de crédito establecidas normalmente en la factura del proveedor , representan
obligaciones presentes provenientes de las operaciones de transacciones pasadas tales como la adquisición de
2
 Nombre de la materia Finanzas en la Empresa
mercancías o servicios o por la obtención de préstamos para el financiamiento de los bienes que constituyen el activo.
La administración de cuentas por pagar es la administración por parte de la empresa del tiempo que transcurre entre
la compra de materia prima y el envío de su pago por correo al proveedor. La gestión que se realiza con los pagos a
proveedores y a entidades financieras por deudas de corto plazo es la administración de cuentas por pagar. En
contraparte con las cuentas por cobrar, ahora la empresa es el cliente de los proveedores, lo que significa que pasará
por una evaluación similar a la que se hizo a los clientes. En este caso, el objetivo es buscar la fuente de deuda menos
costosa, por lo que aquí también se aplicarán los criterios de costos y beneficios marginales. Entre las fuentes de
financiamiento de corto plazo se mencionan:

* Crédito comercial de proveedores (días de crédito, descuento por pronto pago).

* Crédito bancario o de entidades financieras (costo y gastos asociados).

* Pasivos acumulados (postergación de pago a empleados, estado, etc).

Cuentas por pagar lleva a cabo sofisticados procesos y reportes diversos que le facilita el análisis de proveedores y
sus pagos, como son los siguientes:

* Control de saldos en pesos y dólares por proveedor.

* Estados de cuenta.

* Reporte de vencimientos.

* Control de saldos de proveedores.

* Catálogos de bancos y chequeras.

* Anticipos o pagos efectuados.

* General de cuentas por pagar.

* Diario de banco

› Estas representan el crédito en cuenta abierta que ofrecen los proveedores a la empresa y que se originan
generalmente por la compra de materia prima. Es una fuente de financiamiento común a casi todos las empresas
Incluyen todas las transacciones en las cuales se compra mercancías pero no se firma un documento formal, no se
exige a la mayoría de los compradores que pague por la mercancía a la entrega, sino que permite un periodo de espera
antes del pago. En el acto de compra el comprador al aceptar la mercancía conviene en pagar al proveedor la suma
requerida por las condiciones de venta del proveedor, las condiciones de pago que se ofrecen en tales transacciones,
normalmente se establecen en la factura del proveedor que a menudo acompaña la mercancía.

En cuentas por pagar puede realizar los movimientos a proveedores, programar los pagos, imprimir sus cheques,
consultar pagos, efectuar movimientos a sus chequeras, así como auxiliarlo en su conciliación bancaria, entre otras
actividades.

OPINION PERSONAL

3
 Nombre de la materia Finanzas en la Empresa
Lo que yo puedo opinar sobre este tema es que este tipo de cuentas son muy importantes dentro de la contabilidad,
Las Cuentas y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una empresa por las mercancías
vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de préstamos o cualquier otro concepto análogo. También entendí
que se clasifican en tres tipos de cuentas Cuentas por cobrar comerciales, Otras cuentas por cobrar, Cuentas
incobrables.y que las tres son de gran importancia, las cuentas por cobrar nos sirve para saber cuál es nuestro limite
al momento de dar créditos, y la importancia del registro de las mismas es importante para saber el movimiento
económico que está sucediendo en la empresa y el efecto que provocan estas mismas.

Cuentas por pagar es un manejo sencillo que nos brinda mayor productividad a la empresa por la confiabilidad de su
información, reducción de errores y un auxiliar infalible además de oportuno en la realización de pagos o control de
saldos de sus proveedores por conceptos de compra u otros diversos. Posee además todas las actividades para cubrir
sus expectativas en la planeación, realización y control de pagos. Además sus efectivos reportes le garantizan pleno
conocimiento de sus movimientos bancarios. En las Cuentas por pagar podemos realizar los movimientos a
proveedores, programar los pagos, imprimir sus cheques, consultar pagos, efectuar movimientos a sus chequeras, así
como auxiliarlo en su conciliación bancaria, entre otras actividades. lleva a cabo sofisticados procesos y reportes
diversos que le facilita el análisis de proveedores y sus pagos, como los estados de cuentas, reporte de vencimientos
controlar los saldos a proveedores al igual nos ofrece dispositivos de entradas por usuarios para tener la absoluta
confianza y privacidad en la información de pagos así como el manejo del sistema