UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

TALLER FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

La CIA la efectiva S.A. presenta la siguiente información para elaborar el flujo de efectivo por el método directo para el año 2014.
 El gasto de nómina del periodo ascendió a $15.000.000, de los cuales el 20% quedaron por pagar, correspondientes a
cesantías y vacaciones consolidadas a 2014.
 Los recaudos por ventas del periodo fueron de $80.000.000
 Se pagaron intereses por $3.000.000
 Se causaron interés de $1.000.000
 Los pagos a proveedores por compras de mercancías sumaron $50.000.000
 Los impuestos totales ascendieron a $10.000.000 quedando pendiente de pago $4.000.000.
 Se recibieron intereses por concepto de cartera morosa $2.000.000
 Se cancelaron gastos de admón. y ventas durante el periodo por $8.000.000
 Los costos indirectos cancelados sumaron $3.000.0000
 La diferencia en cambio por cuentas por cobrar en el extranjero fue de $500.000
 La diferencia en cambio por la conversión de negocios en el extranjero fue de $1.500.000
 Se vendieron acciones por $30.000.000
 Se compraron maquinarias por $100.000.000 abonando el 10% y el saldo en una cuota a 12 meses
 Se recibieron por la venta de dos vehículos usados $6.000.000. su valor en libros es de $5.000.000
 Efectivo recibido como abono a un préstamo otorgado a un socio $4.000.000
 Se emitieron 1000 acciones a $20.000 cada una, para capitalización de la cia
 Se canceló el saldo del crédito del banco de occidente pendiente $7.000.000
 Se recibió un préstamo bancario por $50.000.000, descontando de forma anticipada 3 meses de intereses a una tasa del 12%
anual
 Se decretaron dividendos por $10.000.000
 Se pagaron dividendos así: $3.000.000 en efectivo y $2.000.000 en acciones
 Se emitieron bonos para financiar a la cia por $30.000.000
 Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año $15.000.000

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 La CIA la efectiva S.A. presenta la siguiente información para elaborar el flujo de efectivo por el método indirecto para el año
2014.

 El gasto de nómina del periodo ascendió a $15.000.000, de los cuales el 20% quedaron por pagar, correspondientes a
cesantías y vacaciones consolidadas a 2014 y para 2013 los beneficios a empleados por pagar correspondían al 130% de lo
calculado para 201
 El saldo de cuentas por cobrar clientes en el 2013 fue de $20.000.000 y el 2014 de $40.000.000
 El saldo por pagar a proveedores a 2014 es de $30.000.000 y para 2013 $ 10.000.000
 Los impuestos totales ascendieron a $10.000.000 quedando pendiente de pago $4.000.000. El año anterior los impuestos por
pagar correspondieron al 90% del valor del 2014, de los cuales el 30% de la variación corresponden impuesto de renta y CREE
 La depreciación del periodo fue de $2.000.000
 La amortización del periodo fue de $1.000.000
 La diferencia en cambio por cuentas por cobrar en el extranjero fue de $500.000
 La diferencia en cambio por la conversión de negocios en el extranjero fue de $1.500.000
 Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año $15.000.000
 Utilidad del ejercicio $9.000.000
 Los gastos de admón. y ventas por pagar para 2014 ascendieron a $4.000.000 y para el 2013 $15.700.000
 Los costos indirectos por pagar para 2013 y 2014 respectivamente sumaron $13.000.0000 y $1.700.000
 Se vendieron acciones por $30.000.000
 Se compraron maquinarias por $100.000.000 abonando el 10% y el saldo en una cuota a 12 meses
 Se recibieron por la venta de dos vehículos usados $6.000.000. su valor en libros es de $5.000.000
 Efectivo recibido como abono a un préstamo otorgado a un socio $4.000.000
 Se emitieron 1000 acciones a $20.000 cada una, para capitalización de la cia
 Se canceló el saldo del crédito del banco de occidente pendiente $7.000.000
 Se recibió un préstamo bancario por $50.000.000, descontando de forma anticipada 3 meses de intereses a una tasa del 12%
anual
 Se decretaron dividendos por $10.000.000
 Se pagaron dividendos así: $3.000.000 en efectivo y $2.000.000 en acciones
 Se emitieron bonos para financiar a la cia por $30.000.000
 Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año $15.000.000

Los siguientes son los saldos de las cuentas del patrimonio para los años 2013 y 2014

Cuenta 2013 2014 Razones variación

Capital $100.000.000 $160.000.000 Emisión de acciones
Prima en venta de acciones 0 $10.000.000 Venta de acciones por encima de su valor nominal
Reservas $5.000.000 $6.000.000
Utilidad del ejercicio $4.000.000 $9.000.000
Utilidades acumuladas $15.000.000 $8.000.000
Superávit por revaluación $8000.000 $10.000.000 Revaluación de propiedad planta y equipos
Corrección de errores periodo anterior 3.000.000
Superávit de capital $40.000.000 $60.000.000 Donación de equipos de computación
Conversión negocios en el extranjero $4000.000 $6.000.000 Diferencia en cambio conversión negocio extranjero
Dividendos decretados $8.000.000
 METODO DIRECTO

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION:

Recaudo de clientes: $ 80,000,000.00
(+) Intereses $ 3,000,000.00
(+) diferencia en cambio $ 2,000,000.00
(-) Pagos laborales: -$ 12,000,000.00
(-) Pago proveedores: -$ 50,000,000.00
(-) Pago gastos: -$ 8,000,000.00
(-) Pago costos: -$ 3,000,000.00
(-) Pago impuestos: -$ 6,000,000.00
(-) Pago gastos financieros: -$ 3,000,000.00
Efectivo generado en actividades de operación = $ 3,000,000.00

FLUJO DE EFECTIVO EN  ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(+) Venta de inversiones: $ 30,000,000.00
(+) Venta de vehículo usado: $ 6,000,000.00
(-) Compra de maquinaria: -$ 10,000,000.00
(-) Compra de muebles:  
Efectivo generado en actividades de inversión = $ 26,000,000.00

FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

(+) Capitalización mediante emisión de acciones: $ 20,000,000.00
(+) Venta de bonos: $ 30,000,000.00
(+) préstamo bancario $ 50,000,000.00
(-) Pago de obligaciones financieras: -$ 7,000,000.00
(-) Pago de participaciones: -$ 5,000,000.00
Efectivo generado en actividades de financiación = $ 88,000,000.00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA = $ 117,000,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo $ 15,000,000.00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO $ 132,000,000.00
METODO INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad del ejercicio $ 9,000,000.00
PARTIDAS QUE NO TIENE EFECTO EN EL EFECTIVO:
(+) Depreciaciones $ 2,000,000.00
(+) Amortizaciones $ 1,000,000.00
(-) Recuperación de deducciones
(+) Provisiones  
$ 12,000,000.00
VARIACIONES EN PARTIDAS DEL ESF RELACIONADAS CON LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
(-) Incremento en cuentas por cobrar: -$ 16,000,000.00
(-) incremento en inventarios -$ 2,000,000.00
(+) Incremento en proveedores: $ 20,000,000.00
(+) aumento en obligaciones laborales: $ 15,000,000.00
(+) Aumento en cuentas por pagar -$ 23,000,000.00
(-) disminución de impuestos por pagar: -$ 3,000,000.00
Efectivo generado en actividades de operación = -$ 9,000,000.00

FLUJO DE EFECTIVO EN  ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(+) Venta de inversiones: $ 30,000,000.00
(+) Venta de vehículo usado: $ 6,000,000.00
(-) Compra de maquinaria: -$ 10,000,000.00
(-) Compra de muebles:  
Efectivo generado en actividades de inversión = $ 26,000,000.00

FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

(+) Capitalización mediante emisión de acciones: $ 20,000,000.00
(+) Venta de bonos: $ 30,000,000.00
(+) préstamo bancario $ 50,000,000.00
(-) Pago de obligaciones financieras: -$ 7,000,000.00
(-) Pago de participaciones: -$ 5,000,000.00
Efectivo generado en actividades de financiación = $ 88,000,000.00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA = $ 117,000,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo $ 15,000,000.00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO $ 132,000,000.00
 Util o perd X
Prima en Resultado Ganancia
(Miles de pesos) Capital Revaluación cambios y Total
emisión periodo acumulada
diferencias

Saldo a 31-12-X4 $100,000,000 $ 8,000,000 $ 44,000,000 $ 4,000,000 $ 15,000,000 $171,000,000

Aplicación retroactiva acorde a sección 10 $ -

v  Participación controladora $ -

v  Participación no controladora $ -

Resultado Integral Total $ -7,000,000 $ 2,000,000 $ 9,000,000 $ -3,000,000 $ 1,000,000

Resultado Integral $ -7,000,000 $ 2,000,000 $9,000,000 $-3,000,000 $ 1,000,000

Cambios actuariales $ -7,000,000 $-3,000,000 $ -10,000,000

Cambios Instrumentos de cobertura $ -

Diferen conversión negocios en el extranjero $ 2,000,000 $ 2,000,000

Utilidad neta X4 $ 9,000,000 $ 9,000,000

Traslado utilidad X3 $ -4,000,000 $ 4,000,000 $ -
Transacción con socios $ 60,000,000 $10,000,000 $ - $ 20,000,000 $ - $ -8,000,000 $ 82,000,000
Superávit de capital $20,000,000
Reserva legal 2013 $ -
Emisión de capital $ 60,000,000 $10,000,000 $-8,000,000 $ 62,000,000
Saldo a 31-12-X4 $160,000,000 $10,000,000 $ 1,000,000 $ 66,000,000 $ 9,000,000 $ 8,000,000 $ 234,000,000