Análisis estado de flujo de efectivo 2013-2014

Actividades de operación: La empresa Café Delicias S.A en el año 2013-14 presenta un saldo
negativo, los saldos negativos nos muestran que algo no anda bien con la liquidez de la empresa,
es decir, la utilidad aumento pero no lo suficiente, los inventarios disminuyeron por el pago de
compra de activos, pero se está gastando más de lo que se tiene, esto quiere decir que no se está
teniendo un buen manejo de las inversión, los proveedores tienen saldo positivo esto muestra que
las deudas con estos están controladas, las cuentas por pagar muestran saldo positivo, esto nos
ayudara a tener más efectivo en la empresa, los impuestos y tasas tienen un saldo positivo, esto
quiere decir que se están cumpliendo correctamente las obligaciones, Deudores es una cuenta
negativa y esto dificulta la entrada de dinero a la empresa. Las actividades de operación necesitan
tener más liquidez y tener un control más adecuado de sus cuentas y préstamos bancarios y
presionar a sus clientes para saldar sus cuentas, así la empresa contaría con más liquidez y no sería
necesario depender de los pasivos para sobrevivir, sino, hacerlo en base a sus operaciones.

Actividades de inversión: Café Delicias S.A cuenta con un saldo negativo en sus actividades de
inversión, esto es bueno específicamente porque quiere decir que se está invirtiendo, pero no se
está haciendo adecuadamente, ya que la propiedad, planta y equipo no debería tener un saldo
negativo, la empresa debería de invertir adecuada e inteligentemente, para que así las inversiones
aumenten y mejoren la liquidez y giro de la empresa en el futuro.

Actividades de financiamiento: Las actividades de financiamiento de la empresa muestran un

saldo positivo, esto no es malo pero no es realmente bueno, porque no ayuda a generar mayores
ingresos o mayores ventas.

La capacidad que tiene una empresa para generar efectivo y equivalentes se mide por medio del
estado de flujo de efectivo que proporciona información sobre los insumos para calcular dicha
capacidad. Café Delicia S.A es una empresa que está siendo afectada y perdiendo su liquidez
debido al mal uso de sus financiamientos, Sin embargo por ahora se están manteniendo con un
saldo final positivo, pero si se siguen invirtiendo con malas decisiones, entonces llegara un punto
en el que ya no venderá lo suficiente y no habrá utilidad ni liquidez necesaria para sobrevivir.