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Corporación Universitaria Minuto de Dios

Centro Regional Neiva
Huila
2020

Actividad 1
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Diagnostico Financiero

Lizeth Katherine Flórez Salazar ID: 549496

Cesar Augusto Vargas Hernández ID: 547442
Melissa Carolina Polania Celis ID: 559019
Olga Alejandra Sánchez Sánchez ID: 928797

Tutor:
Mauricio Castaño Rodríguez

NRC: 9084
Juego Gerencial

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Centro Regional Neiva
Huila
2020

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

Introducción ……………………………………………………………………………………….4

Objetivos …………………………………………………………………………………………..5
 3

Inicio ………………………………………………………………………………………………6

Balance ………………………………………………………………………………………….7-8

Estado de Resultados …………………………………………………………………………..9-10

Estado de Flujo de Efectivo ……………………………………………………………….…11-12

Análisis de Mercado ………………………………………………………………………….13-14

Prueba Acida……………………………………………………………………………………...15

Conclusiones ……………………………………………………………………………………..16

INTRODUCCIÓN

Mediante el presente escrito se mostrará un diagnostico a una empresa de electrodomésticos

(televisores y aires acondicionados), en el cual se realizará un balance general que indicará los
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activos totales de la empresa y el aumento con respecto a un año anterior, así mismo se analizará

el estado de flujo de efectivo y el mercado, para determinar si existió una mayor utilidad con

referencia a un periodo anterior, poniendo en práctica conocimientos adquirido.

OBJETIVOS

Objetivo General
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Realizar un diagnóstico a una empresa, analizando de manera detallada el balance general,

es estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el mercado.

Objetivos específicos

 Realizar un balance general de la empresa

 Analizar el estado de flujo de efectivo
 Analizar el estado de resultados.

INICIO
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En esta sección encontramos la descripción general de la empresa, actividad económica,

situación en la que se encuentra está, competencia y los mercados donde se pueden ofertar los

productos, en esta oportunidad estamos frente a una empresa nacional, que tiene como actividad

principal la fabricación y distribución de electrodomésticos, tales como aires acondicionados y

televisores, que tiene como competencias directas empresas pequeñas que se dedican a esta misma

actividad.

Adicionalmente tenemos que en la empresa se realiza una toma de decisiones periódica, en

la que se plantean las situaciones que se presentan tras las gestiones realizadas en los meses

anteriores, los datos son actualizados cada periodo, en donde serán expresados sus horas por

unidad.

En cuanto a los datos sobre los productos y el mercado nos dan una base para empezar

nuestro primer periodo teniendo presente quienes pueden ser los proveedores, el costo de

producción y estudio de la competencia.

BALANCE
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ACTIVO 01-enero-2019 01-septiembre-2018

ACTIVO NO CORRIENTE 15.287.858.915 15.524.449.620
Activo fijo Intangible 0 0
Inversión (I+D+I) 0 0
(Depreciación acumulada) 0 0
Activo fijo Material 15.287.858.915 15.524.449.620
Terrenos y construcciones 10.000.000.000 10.000.000.000
(Depreciación acumulada) -242.424.242 -161.616.161
Instalaciones técnicas y otro activo fijo material 5.841.848.406 5.841.848.406
(Depreciación acumulada) -311.565.248 -155.782.624
Inversiones financieras a largo plazo 0 0
ACTIVO CORRIENTE 28.411.546.706 23.560.293.074
Inventarios 0 0
Materias primas y otros abastecimientos 0 0
Productos en proceso 0 0
Productos terminados 0 0
Deudores comerciales y cuentas por cobrar 1.082.566.111 658.529.977
Inversiones financieras a corto plazo 0 0
Caja o efectivo 27.328.980.595 22.901.763.097
TOTAL ACTIVO 43.699.405.622 39.084.742.695

PATRIMONIO NETO Y PASIVO 01-enero-2019 01-septiembre-2018

PATRIMONIO NETO 23.847.789.700 23.954.759.220
Capital 25.000.000.000 25.000.000.000
Utilidades de periodos anteriores -1.045.240.779 -80.808.080
Resultado del periodo -106.969.520 -964.432.698
PASIVO NO CORRIENTE 18.153.735.709 14.000.000.000
Deudas a largo plazo con entidades de crédito 18.153.735.709 14.000.000.000
PASIVO CORRIENTE 1.697.880.212 1.129.983.474
Deudas a corto plazo con entidades de crédito 0 0
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1.697.880.212 1.129.983.474
Proveedores de activo fijo 0 0
Proveedores de materias primas 1.697.880.212 1.129.983.474
Distribuidores 0 0
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 43.699.405.622 39.084.742.695

ANÁLISIS DEL BALANCE

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De conformidad con los datos contenidos en el simulador, se puede verificar que los activos

totales de la Compañía a enero de 2019 presentaron un aumento de $4.614.662.927 millones

respecto a los de septiembre de 2018.

Encontramos que las principales variaciones son:

 Aumento de Activos Corrientes: Los Activos Corrientes aumentaron en $4.851.253632

millones explicado principalmente por: Deudores comerciales y cuentas por cobrar y caja

o efectivo.

 Disminución de Activos No Corrientes: Los activos no corrientes disminuyeron en

$236.590.705 millones explicado principalmente por disminuciones en activo fijo en

material.

Los pasivos exigibles (corrientes y no corrientes) de la Compañía experimentaron un

aumento de pasivos no corrientes $4.153.735.709 millones y pasivo corriente de $567.896.738

respecto a septiembre de 2018 que se explica principalmente por: - Aumento en: Deudas a largo

plazo con entidades de crédito y Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.

Respecto al patrimonio neto a enero de 2019, este disminuyó en relación a septiembre 2018

en $106.969.520 millones.

ESTADO DE RESULTADOS
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OPERACIONES CONTINUADAS 01-enero-2019 01-septiembre-2018

Ingreso operacional 4.330.264.446 2.634.119.910
Variación de inventarios de productos terminados y productos
en proceso 0 0
Costos de producción -1.697.880.213 -1.129.983.475
Consumo de materias primas y otras materias consumibles -1.697.880.213 -1.129.983.475
Trabajos realizados por otras empresas 0 0
Gastos de personal -211.200.000 -323.032.953
Sueldos, salarios, carga prestacional -211.200.000 -211.200.000
Gastos de contratación 0 -111.832.953
Indemnizaciones por despidos 0 0
Capacitación 0 0
Otros gastos -2.097.896.382 -1.908.945.476
Distribución -122.625.983 -79.221.330
Publicidad -599.760.709 -590.000.000
Almacenamiento 0 0
Información 0 0
Atención al cliente 0 0
Administración -1.009.505.660 -909.850.764
Suministros -366.004.030 -329.873.382
Depreciación del activo fijo -236.590.705 -236.590.705
Inversión (I+D+I) 0 0
Construcciones -80.808.081 -80.808.081
Instalaciones técnicas y otro activo fijo material -155.782.624 -155.782.624
Resultados por enajenaciones del activo fijo 0 0
RESULTADO DE OPERACIÓN 86.697.146 -964.432.699
Ingresos financieros 0 0
Rendimientos de inversiones financieras a largo plazo 0 0
Gastos financieros -193.666.667 0
Intereses de deudas a largo plazo con entidades de crédito -193.666.667 0
Intereses por sobregiros bancarios 0 0
Variación del valor razonable en instrumentos financieros 0 0
RESULTADO FINANCIERO -193.666.667 0
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -106.969.520 -964.432.699
Impuesto sobre la renta 0 0
CREE 0 0
Impuesto al patrimonio 0 0
RESULTADO DEL PERIODO -106.969.520 -964.432.699

ANÁLISIS DE ESTADO DE RESULTADOS

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En el cuadro de estados de resultados, podemos observar que la empresa objeto de análisis,

en el último período mantuvo un comportamiento notable, pues hubo etapas en las que los gastos
y costos sufrieron incrementos y en algunas ocasiones disminuían de acuerdo a las necesidades de
la siguiente manera:

En cuanto a los ingresos operacionales se mantuvo un incremento del 54% lo que indica
que el estado financiero de la empresa es rentable, ya que estos ingresos permitieron que el periodo
se incrementara, en lo que respecta a los costos de producción se tiene un incremento negativo del
-48%, de igual manera el consumo de materias primas presentó un incremento negativo del -45%.

Adicionalmente encontramos que los gastos de personal, se tuvo una puntuación favorable
del 43.4% ya que la contratación de personal es baja, por otra parte, encontramos un gasto excesivo
en distribución, publicidad, administración y suministros, razón por la que el gasto ascendió a un
99.8%.

El resultado de la operación como efecto final de la operación de la empresa, arrojó una

puntuación positiva del 91%, el cual se obtuvo al regular el costo de producción, el consumo de
materias primas, gastos de distribución, entre otras operaciones que tuvieron relevancia en
comparación con el periodo anterior; se evidencio una variación en todos los gastos operacionales
equivalente al 88.9%.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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01-enero-2019 01-septiembre-2018
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN (I) 273.481.789 -256.388.497
Resultado antes de impuestos -106.969.520 -964.432.699
Ajustes al resultado 430.257.372 236.590.705
Depreciación del activo fijo 236.590.705 236.590.705
Resultados por bajas y enajenaciones de activo fijo 0 0
Ingresos financieros 0 0
Gastos financieros 193.666.667 0
Variación de valor razonable en instrumentos financieros 0 0
Cambios en el capital corriente 143.860.604 471.453.497
Inventarios 0 0
Recuperación de cartera -424.036.134 -658.529.978
Proveedores materias primas y distribuidores 567.896.738 1.129.983.475
Otros flujos de efectivo de las actividades de operación -193.666.667 0
Pagos de intereses -193.666.667 0
Cobros de intereses 0 0
Pago por impuesto sobre la renta 0 0
Pago por CREE 0 0
Pago por impuesto al patrimonio 0 0
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN (II) 0 -5.841.848.406
Pagos por inversiones 0 -5.841.848.406
Activo fijo intangible 0 0
Activo fijo material 0 -5.841.848.406
Otros activos financieros 0 0
Cobros por desinversiones 0 0
Activo fijo material 0 0
Otros activos financieros 0 0
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN (III) 4.153.735.710 14.000.000.000
Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero 4.153.735.710 14.000.000.000
Nuevos préstamos suscritos con entidades de crédito 5.000.000.000 14.000.000.000
Devolución y amortización por deudas de préstamo -846.264.290 0
AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O
EQUIVALENTES (I+II+III) 4.427.217.498 7.901.763.097
Efectivo o equivalentes al comienzo del periodo 22.901.763.097 15.000.000.000
Efectivo o equivalentes al final del periodo 27.328.980.595 22.901.763.097

ANÁLISIS DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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Teniendo en cuenta cada uno de los datos suministrados, determinamos que a 1 de

septiembre de 2018 el efectivo que poseía la empresa era bajo en comparación con 1 de enero de

2019, la empresa obtuvo una mayor utilidad a lo que refiere su segundo semestre y cierre de año;

lo que indicaría que su flujo de efectivo en el primer semestre es más efectivo que lo que se

evidencia en la segunda mitad del año, ya que este incrementa por las obligaciones financieras que

se adquieren por que las cuentas por cobrar aumentaron por el no pago de clientes.

Adicionalmente en el segundo semestre la empresa comenzó a bajar sus utilidades ya que

incrementaron los gastos financieros que fueron necesarios para cubrir obligaciones labores o

demás proveedores que estaban represados en pagos.

ANÁLISIS DE MERCADO
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El simulador de mercado nos permite conocer la posición de la empresa en el mercado

nacional, así mismo nos permite analizar costos y demanda que se tiene frente a países como
Estados Unidos, es justo allí donde encontramos los posibles escenarios de mercado de la empresa,
permitiéndonos definir nuevos productos, estrategias de posicionamiento, precios y posibilidades.

La empresa de electrodomésticos estudiada en esta oportunidad, debe implementar las

estrategias necesarias para incursionar en el mercado de manera competente y directa con los
mejores, se debe enfocar en la realización de un correcto estudio de mercado, que le permita tener
las inversiones necesarias para expandirse y crecer, pues de esta manera podría llegar a incursionar
en la fabricación de otros productos que amplíen su rango de mercado.

Una vez concluidas todas las etapas requeridas para el crecimiento y fortalecimiento
empresarial, se procederá a comprobar el punto en el que se encuentra la empresa tiempo después
de las decisiones tomadas, para proceder a realizar las correcciones pertinentes.

Prueba Acida
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AC − I
𝑃𝐴 =
PC

PA: Prueba Acida

AC: Activos Corrientes
PC: Pasivo Corriente
I: Inventarios
28.411.546.706 − 0
𝑷𝑨 =
1.697.880.212

𝑷𝑨 = 𝟏𝟔, 𝟕𝟑𝟑

La prueba acida se encarga de indicar la liquidez y capacidad de pago de la empresa o

capacidad de endeudamiento. En este caso logramos evidenciar que la empresa correspondiente no
tiene ningún problema con cancelar sus obligaciones financieras a corto plazo, sin embargo,
logramos evidenciar un gran problema en la liquidez ya que no tiene inventario.

CONCLUSION
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En este trabajo se quiere dar a conocer datos financieros de la empresa para iniciar a
gestionar y planear cual es el paso a seguir para una toma de decisiones correcta. Los datos
analizados nos ayudan inicialmente a evaluar el futuro de la empresa y a tomar decisiones de
carácter económico.

BIBLIOGRAFIA
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Análisis vertical. Recuperado de: https://www.gerencie.com/analisis-vertical.html

Análisis horizontal. Recuperado de: https://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html

Prueba acida. Recuperado de: https://www.gerencie.com/prueba-acida.html

Liquidez. Recuperado de: https://debitoor.es/glosario/definicion-liquidez