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PREGUNTAS FINANZAS PÚBLICAS

SEGUNDO PARCIAL
1. El impuesto a la renta de las personas físicas y/o sociedades de capital, los métodos de valuación
admitidos para los fines fiscales para la mercadería de reventa es:
a) LIFO
b) FIFO
c) LIFO y NIFO
d) NIFO
e) Ninguna de las anteriores

2. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes es:


a) regresivo
b) progresivo y tradicional
c) progresivo y personal
d) proporcional
e) ninguna de las anteriores

3. Según el IVA en nuestro país, como se determina la base imponible:


a) producto
b) consumo
c) sustracción
d) alícuota reducida
e) ninguna

4. El IVA en nuestro país rige desde:


a) 1932
b) 1973
c) 1991
d) 2001
e) ninguna

5. Enunciado. En un proceso productivo, afectado por un impuesto a las transacciones todas las etapas
con un costo, margen bruto y alícuota impositiva iniciales de $12500, 25% y 12% respectivamente.
Los últimos dos conceptos registraron decrementos sucesivos del 10% en cada una de las etapas
subsiguientes
A. Un incremento del precio de venta igual a: a) $10000 b) $1380 c) $13.333,33 d) ninguna de las
anteriores
B. Una recaudación de a) $2827,58 b)13800 c)-$9566 d) ninguna de las anteriores
C. El margen bruto empresario: a) supera en 11% a la recaudación b) igual al 43,64% del precio
de venta c) es de 7583,96 d) ninguna de las anteriores
6. El impuesto a la transmisión gratuita de los bienes, es un impuesto a:
a) las transacciones
b) los ingresos
c) patrimonio
d) al gasto
e) ninguna de las anteriores

7. En nuestro país pueden ser clasificados como un impuesto específico – en el sentido de cómo se
determina el monto de la obligación tributaria – algunos de los siguientes:
a) al valor agregado
b) ingresos brutos
c) a los consumidores específicos
d) al gasto global
e) ninguna de las anteriores

8. El impuesto al gasto global tiene una escala difusión a nivel mundial por:
a) su regresividad
b) difícil administración, recaudación y fiscalización
c) las alícuotas elevadas
d) ninguna de las anteriores

9. El impuesto a los réditos de las personas físicas, los ingresos presuntos:


a) no son deducibles
b) son deducibles parcialmente
c) siempre son deducibles
d) ninguna de las anteriores

10. En el impuesto a las transacciones es conveniente que se apliquen alícuotas:


a) iguales para todas las actividades
b) uniforme para todas las etapas
c) menores en la primera etapa
d) ninguna de las anteriores

11. La alícuota general del IVA en nuestro país es:


a) Igual al promedio de américa
b) La más alta de Latinoamérica
c) Es la menor del Mercosur
d) Ninguna de las anteriores

12. Los impuestos a los consumos específicos son gravámenes que :


a) Son ¿deseables? por la amplitud de su base tributaria
b) Carece de efecto piramidacion
c) Se caracteriza por un reducido número de costo de administración
d) Ninguna de las anteriores
13. Nicholas Kaldor es un célebre economista ingles que fue reconocido por sus contribuciones teóricas:
a) A favor de la aplicación del gasto global
b) Que critican la aplicación de un impuesto al gasto personal
c) Sobre el efecto expansivo del gasto publico
d) Ninguna de las anteriores

14. Los siguientes impuestos se aplican con alícuotas progresivas:


a) A las ganancias de las personas físicas y a las transacciones
b) Al patrimonio neto de las personas físicas y a la transmisión gratuita de bienes
c) A las ganancias de las sociedades de capital y al IVA
d) Ninguna de las anteriores
e)
15. Indique cuál de los impuestos que se mencionan a continuación se instrumentan habitualmente con
alícuotas mayores:
a) Impuesto a las ventas a nivel productor
b) IVA
c) Impuesto a las transacciones
d) Impuesto al patrimonio neto
e) Ninguna de las anteriores

16. La inclusión en la base gravable a las ganancias de las personas físicas de la renta presunta:
a) Es inaceptable teóricamente
b) Su instrumentación generalizada merece criticas
c) Es aplicable solo en ciertos casos
d) Carece de fundamentos doctrinarios
e) Ninguna de las anteriores
17. El impuesto a los consumos específicos es recomendable:
a) Para reducir el efecto piramidacion
b) Alícuotas modernas o moderadas
c) Variedad para justificar su aplicación/ Por los distintos fundamentos que justifican su
aplicación/ Su elevado rendimiento fiscal
d) Ninguna de las anteriores

18. La aplicación de un impuesto a las transacciones económicas en los países de una región
a) Favorece la integración económica vertical
b) Facilita la integración regional
c) Mejora la distribución de la riqueza y el ingreso
d) Evita los efectos piramidacion y acumulación
e) Ninguna de las anteriores

19. El crédito público (deuda pública) es recomendable cuando:


a) El gasto supera el 20% de los recursos
b) Países desarrollados
c) Países subdesarrollados
d) Se aproxima al nivel de plena ocupación
e) Ninguna de las anteriores
20. Una de las principales causas que justifican la aplicación de un impuesto a los consumos específicos
es:
a) La redistribución progresiva de los ingresos personales
b) El déficit fiscal crónico que experimentan los países en vías de desarrollo
c) La posibilidad de mejorar la asignación de los factores productivos en casos particulares
d) La aceptación general de los ciudadanos por los gravámenes específicos
e) Ninguna de las anteriores

21. El IVA se caracteriza porque es un impuesto:


a) Con un reducido número de contribuyentes
b) Una alícuota reducida
c) Favorece la integración económica internacional
d) Solo grava el valor agregado por los bienes de uso
e) Ninguna de las anteriores

22. La doble progresividad en la estructura de alícuotas es una clave del impuesto:


a) Ganancias de las personas físicas
b) Beneficios de las empresas
c) Transmisión gratuita de bienes
d) Gasto global
e) Ninguna

23. La teoría del ente separado en el impuesto a las ganancias postula:


a) El gobierno no debe intervenir en la actividad económica en las necesidades (principio de
subsidiariedad)
b) La excensión de la sociedad comercial
c) Las ganancias de capital son objeto de un tratamiento preferencial
d) Las sociedades de capital revisten el carácter de contribuyente
e) Ninguna de las anteriores

24. El efecto piramidacion del impuesto a las ventas, es un proceso:


a) Establecido por las normas legales sancionadas por el poder legislativo
b) Especifico de todos los impuestos a los consumos
c) Resultante de las decisiones de las operaciones económicas
d) Favorece la transferencia en la formación de precios
e) Ninguna de las anteriores

25. Una estructura de alícuotas con una progresividad superior al 100% es una característica del
impuesto :
a) A las ganancias de las personas físicas
b) A los beneficios de las empresas
c) A las transacciones
d) Al gasto global
e) Ninguna de las anteriores
26. Indique cuál de los impuestos que se mencionan a continuación se instrumentan habitualmente con
alícuotas menores
a) Impuesto a las ventas nivel productor
b) IVA
c) Impuesto a las transacciones
d) Impuesto a las ganancias de las sociedades de capital
e) Impuesto a las ventas a nivel consumidor
f) Ninguna de las anteriores

27. La ausencia del efecto piramidacion y acumulación en el IVA anula su regresividad sobre la
distribución de los ingresos. V o F

28. La aplicación de un impuesto a los consumos específicos con demanda inelástica favorece el
rendimiento de la recaudación fiscal. V o F

29. El proceso de traslación de la carga económica en el impuesto a las ganancias de las personas
físicas es menos importante que en el impuesto a los beneficios de las empresas. V o F

30. Demuestre numéricamente como un impuesto al gasto parcial es regresivo a la riqueza y el


patrimonio. V o F

31. El presupuesto público es un instrumento de carácter eminentemente jurídico, que garantiza una
administración eficiente del proceso ingreso-gasto del sector público. V o F.

32. El efecto piramidacion es un proceso que independientemente de otras cuestiones circunstanciales


es apreciado por sus efectos sobre la estructura de precios relativos y reasignación de recursos. V o
F

33. El presupuesto por programas permite además de racionalizar el gasto, cumplir con los principios
jerárquicos de la administración. V o F

34. Las amortizaciones son deducibles en forma acelerada. V o F justifique

35. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes favorece la movilidad económica y social. V o F

36. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes no es un impuesto al consumo porque los bienes no
tienen un valor de compraventa

37. La previsión de haberes de los trabajadores autónomos en impuestos a las ganancias es


considerada como renta de 4ta categoría. V o F
38. La aplicación de los impuestos a los consumos específicos se justifica por que contempla los
beneficios de la actividad estatal que se encuentran asociados al consumo de determinados bienes.
VoF

39. Las amortizaciones aceleradas de los bienes de uso son consideradas en el impuesto a las GPF
como uno de los conceptos deducibles admitidos para la determinación de la renta neta imponible. V
oF

40. Los sistemas tributarios de los países más desarrollados económicamente se caracterizan por la
reducida importancia relativa de los impuestos a las ganancias de las personas físicas. V o F

41. Demuestre numéricamente el efecto regresivo sobre la riqueza y los ingresos de un impuesto al
gasto parcial. V o F

42. El gobierno nacional es el único que puede imponer un impuesto a las empresas. V o F

43. La distribución del poder tributario entre Nación y provincias está establecido doctrinariamente. V o F

44. Las ganancias de capital se caracterizan por su volumen y regularidad. V o F

45. La aplicación de un impuesto a las ventas a nivel productor para una alícuota del 10% produce un
efecto piramidacion inferior que para un impuesto a las ventas en las 3 etapas con una alícuota
acumulativa del 2,5% en cada una de ellas. V o F

46. Cite y explique las normas constitucionales que brindan el poder tributario al Estado.

47. Exponga esquemáticamente las clasificaciones de la deuda publica

48. Explique por qué razones las amortizaciones aceleradas de los bienes de uso no son admitidas
como parte delos gastos necesarios para la generación de los ingresos gravados

49. ¿Por qué el impuesto a los réditos de una persona física grava doblemente el ahorro?

50. Demuestre numéricamente porque el impuesto a los réditos de las personas físicas tiene un efecto
progresivo en la distribución de los ingresos.

51. Exponga las diferentes clasificaciones del IVA

52. Señale con precisión qué aspectos desfavorables presenta la aplicación de los impuestos sobre el
patrimonio.
53. Enumere sintéticamente los aspectos favorables del IVA y a continuación los desfavorables (como
mínimo 3 de cada uno)

54. Efectos económicos del impuesto a los réditos de personas físicas

55. Fundamento para el impuesto sobre los consumos específicos

56. ¿Qué presupuesto es mejor para el estado?

57. Explicar la diferencia técnica entre las distintas alícuotas del impuesto a los ingresos brutos en sus
diferentes etapas.

58. ¿Los principios del presupuesto tienen entidad en la ley?

59. Que incidencia tiene en el tiempo la instrumentación del impuesto a las ganancias en las personas
físicas en la renta neta

60. ¿Por qué el IVA mejora la integración económica internacional?

61. ¿Qué gravamen favorece la integración regional? ¿Por qué?

62. Evalué la ley de los principios económicos de la tributación que se aplican como retención a las
exportaciones de granos del país

63. Ubique al impuesto: Transmisión gratuita de bienes dentro de las diferentes clasificaciones de
impuestos.

64. Los intereses de la deuda pública se incluyen en la transferencia por costumbre o tienen justificación
teórica. JUSTIFIQUE

65. Principio del presupuesto: Cual es el más o menos actualizado, relativizado, antiguo

66. Cuál es la dificultad de implementar un impuesto a las ganancias en un contexto inflacionario

67. Tratamiento de las depreciaciones de bienes de cambio en el impuesto a las ganancias

68. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes no es un impuesto al consumo porque los bienes no
tienen un valor de compraventa

69. Explique brevemente porque el economista Nicholas Kaldor sostiene que el impuesto a los ingresos
grava doblemente el ahorro
70. Demuestre mediante un ejemplo numérico de qué manera el IRNPF tiene un efecto progresivo sobre
la distribución del ingreso.

71. ¿Por qué el estado recurre al endeudamiento?

72. El efecto piramidacion es un proceso independiente de otras cuestiones circunstanciales, es


apreciado por su efecto en la estructura de precios relativos y la reasignación de los recursos. V o F

73. ¿Por qué no se financia todo con la deuda pública?

74. ¿Cuál de los impuestos es el más afectado por el efecto piramidacion?

75. Cite y explique las normas constitucionales de nuestro país que asignan el poder tributario entre los
diferentes órdenes de gobierno.

76. Explique técnicamente por que un impuesto a las transacciones grava a la venta minorista de bienes
y servicios con una alícuota mayor que al sector secundario y terciario

77. Enumere simultáneamente los efectos favorables y desfavorables del IVA

78. Demuestre numéricamente la distribución progresiva de los ingresos y gastos, consecuencia de la


aplicación del impuesto a las ganancias en personas físicas.

79. ¿En qué circunstancias existe consenso que es preferible financiar el gasto público con
endeudamiento del estado respecto a mayores niveles de imposición? (unidad 9)

80. Exponga las principales críticas del IVA

81. Exponga los efectos económicos del Impuesto al Redito de las Personas Físicas

82. Defina el concepto de efecto piramidacion y acumulación y en qué modelo se da en el Impuesto al


redito de las personas físicas

83. Señale en detalle que aspectos desfavorables presenta la aplicación de gravámenes sobre los
patrimonios

84. ¿Cuál es el efecto económico de la probable disminución de la alícuota del IVA del 21% al 18%
85. Mediante una tabla estime el efecto acumulación y piramidacion del gravamen cuya alícuota es
equivalente al 10% en la primera etapa, 15% en la segunda y 20% en la tercera. El margen bruto de
utilidades es del 50% de los costos.

86. Cuáles son los fundamentos para el Impuesto al Consumo Especifico

87. Explique con precisión el concepto de renta presunta en Impuesto a las Ganancias de las Personas
Físicas y si dicha renta está incluida total o parcialmente en la base imponible.

88. Cuáles son los argumentos que justifican la aplicación de una alícuota general al impuesto al gasto
parcial?

89. Cuál es la explicación de la instrumentación de los réditos netos de las personas físicas de carácter
cedular?

90. Que tratamiento merece en el Impuesto al Gasto Global personal las inversiones en bienes de
capital?

91. Que gravamen a su juicio favorece ventajosamente al proceso de integración económica regional?
Por qué?

92. Que tratamiento merece en el Impuesto al gasto global personal, las inversiones en bienes de
capital?