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El estatuto orgánico aplica tanto para el gobierno central como para los entes territoriales, no aplica
para las empresas mixtas, empresas industriales y comerciales del Estado, establecimientos
públicos.
El ciclo presupuestal:
1. Ingresos (rentas)
2. Egresos (apropiaciones)
3. Disposiciones o de libre disposición (autorizaciones)
Plan de inversiones
Plan operativo anual de inversiones
Plan financiero
Ingresos: los ingresos están divididos en dos grandes grupos, ordinarios (entran periódicamente) y
extraordinarios.
Egresos: los egresos están divididos en, gastos de funcionamiento; gastos de inversión; gasto social
(salud, educación, aseo, agua, alcantarillado); gastos de servicio a la deuda (externa [US
$ 1.400.000.000.]; interna).
Para poder efectuar los gastos es necesario que se hayan aprobado las disposiciones generales
Vigencias futuras
Extraordinarias --- 0%
Antecedentes históricos.
Contratación Estatal
El decreto 111/96 compila las leyes 38/90; 179/94; 225/95 que son leyes estatutarias y nace gracias
al artículo 24 de la ley 225/94 y le atribuyo las funciones de agrupar y de unificar, pero no de
modificar o ajustar y se aplica a todas las entidades territoriales del estado.
Art. 332 cons pol. “El estado es dueño del subsuelo...” y existen dos agencias especializadas en el
desarrollo del presente artículo, la agencia minera (que se encarga de lo concerniente al tema de
regalías) y la agencia de hidrocarburos (que es la encargada del sistema tarifario)
Art. 333 cons pol. El estado busca proteger y promover la iniciativa de empresa, se debe cumplir
con las normas preexistentes.
Art. 335 cons pol. La actividad financiera, bursátil, aseguradora, y cualquiera otra que requiera la
captación del dinero a particulares, están a cargo del estado.
Art. 336 cons pol. Monopolios rentísticos.
1. Armas (INDUMIL)
2. Juegos de azar: nacionales y territoriales (contratos de concesión por cinco años)
3. Licores.
Servicios públicos domiciliarios y no domiciliarios.
Art. 337 cons pol. Las zonas de frontera terrestres y marítimas y deben buscar un desarrollo social
y económica.
Art. 338 cons pol. Se denomina facultad impositiva “en tiempos de paz” el congreso en virtud del
artículo 150-12 establecer tributos, y con esto se refiere a crear, l contrario a los tiempos de paz
está establecido en el art. 212 cons pol. (de los estados de excepción) que son la conmoción interior,
la guerra exterior y estados de emergencia, y en esos casos el presidente por medio de un decreto
suscrito por sus ministros pueden crear o establecer tributos.
En la guerra exterior no hay tiempo, en el estado de conmoción interior (art. 213 cons pol) si tiene
un tiempo límite de 270 días totales.
Y en el estado de emergencia (art. 215 cons pol) tiene un tiempo límite de 90 días totales.
Los tributos temporales solo tendrán vigencia durante el tiempo que dure el suceso del cual se dio
origen.
1. Impuestos.
2. Tasas.
3. Contribuciones.
Predeterminación del tributo, se establece cuando se tienen todos los elementos identificados o
fijados, cuando el congreso establece tributos territoriales les define el sujeto activo, el sujeto
pasivo, la base gravable, el hecho generador, pero la tarifa la establece en un porcentaje de un
máximo y un mínimo y autoriza al concejo o a la asamblea para que adopten los elementos y fijen
la tarifa de acuerdo con la necesidad del territorio.
Si es una tasa o contribuciones y la crea el congreso, este establece los elementos, pero si la crea la
asamblea o el concejo la tarifa la puede establecer las autoridades administrativas como método de
recuperación de los servicios públicos prestados.
La contribución se clasifica en fiscal y parafiscal, la fiscal se paga en la medida que lo beneficie a uno,
la parafiscal se paga obligatoria y de las autoridades se puede tener un beneficio.
Art. 339 cons. Pol. “habrá un plan nacional de desarrollo, conformado por una parte general...” el
plan nacional de desarrollo se encuentra regulado por la ley 152/1994 artículo 1, el periodo de
gestión es de 4 años, por lo que cada presidente, gobernador, alcalde municipal o distrital tiene su
plan de desarrollo, los planes de desarrollo se pueden modificar para adicionar los proyectos que
desee ejecutar durante el cuatrienio, el plan de desarrollo a nivel nacional está a cargo del
presidente de la república.
En el plan de desarrollo de las entidades territoriales deben estar conformados por una parte
estratégica y por una parte.... y estas deben estar coordinadas con el PND.
Los únicos recursos del estado que se pueden embargar son aquellos que sean de libre destinación
y solo se puede realizar en tres eventos por principio jurisprudencial y estos son:
1) Sentencias laborales.
2) La obligación que haya surgido del presupuesto.
3) Cuando la obligación sea clara, expresa y exigible.
Art. 340 cons. Pol. “habrá un concejo nacional de planeación...” este es un órgano consultivo que
dará recomendaciones al gobierno y estará conformado por representantes de las entidades
territoriales y de las distintas entidades, y estas debatirán el presupuesto antes de ser presentado
ante el congreso de la república, su periodo será de 8 años y los miembros son elegidos por el
presidente de las listas presentadas por las entidades.
Art. 341 cons. Pol. El estado no se paraliza, el gobierno presenta el plan de desarrollo, pero mientras
se aprueba, el presidente solo podrá ejecutar obras que correspondan a sus funciones, pero no
puede realizar inversiones, el PNI su aprobación se debe surtir dentro de los tres meses siguientes
y si transcurrido este periodo no se ha aprobado, el presidente lo aprobara mediante decreto con
fuerza de ley, cosa distinta ocurre con el PND que se tiene que aprobar dentro de los siguientes 6
meses a su presentación.
El artículo en su primer inciso se refiere a que el gobierno realizara el PND con participación de
todos, incluyendo al concejo de gobierno judicial, después pasa al concejo nacional de planeación,
todo esto antes de llegar al congreso.
Con fundamento en el informe que elaboren las comisiones conjuntas de asuntos económicos, se
discutirán en las plenarias, el PND se puede modificar en su parte general, así como también se
puede modificar el plan de inversiones, el PND se puede modificar siempre y cuando se tengan los
recursos.
El PND tiene dos acápites, uno general y uno de inversiones, el congreso tiene tres meses para
expedir la ley de inversiones, si no se hiciere en este tiempo, el presidente lo promulgara mediante
decreto con fuerza de ley.
El pan de inversiones se puede modificar siempre que se genere sostenibilidad fiscal, si se quiere
aumentar el endeudamiento o incluir inversiones se requiere el visto bueno del gobierno.
Art. 342 cons. Pol. la respectiva ley orgánica (ley 152/94) reglamenta todo lo relacionado con el
PND, determinara las funciones del concejo nacional de planeación y los territoriales.
Art. 343 cons. Pol. la entidad nacional de planeación (DNP) tendrá a su cargo el sistema general de
regalías, participaciones, proyectos de inversiones, dar el visto bueno de APP (asociaciones público-
privadas *ley 1508/2012*) da la prefactibilidad y factibilidad de los proyectos de APP
Todos los proyectos de inversión entran al DNP por medio del MGA.
Art. 344 cons. Pol. los organismos de planeación (concejo territorial de planeación) y las secretarias
de planeación elaboran un informe donde dan detalles del avance del plan de desarrollo.
Art. 345 cons. Pol. en tiempos de paz no se podrá percibir contribución o impuesto que no figure
en el presupuesto de rentas, ni puede haber ningún gasto que no haya sido aprobado por el
congreso, asamblea o concejo.
Art. 346 cons. Pol. el gobierno formulara el presupuesto de rentas y apropiaciones anualmente, se
presenta dentro de los primeros 10 días de la primera legislatura.
Art. 347 cons. Pol. el proyecto de ley de apropiaciones debe tener todos los gastos que se vayan a
ejecutar durante la anualidad, si los ingresos no fuesen suficientes para cubrir los gastos, el gobierno
propondrá por separado a las comisiones encargadas de la discusión del proyecto, la creación de
nuevas rentas, o ajustando los gastos para que exista la estabilidad.
Art. 348 cons. Pol. si el congreso no aprueba el proyecto de presupuesto o el ejecutivo no lo radica,
se aplica el presupuesto de repetición, es decir que se aplicara el mismo presupuesto del año
anterior, pero se le pueden hacer modificaciones durante su ejecución.
Art. 349 cons. Pol. los gastos no se pueden aumentar si no tienen el visto bueno del ministro de
hacienda.
Art. 350 cons. Pol. la ley de apropiaciones, que contiene el gasto público social (sistema general de
participación) y este es más importante que cualquier otro gasto y está compuesto por:
1. Salud
2. Educación
3. Saneamiento básico.
Su manejo lo tiene el DNP, su asignación especial la componen los resguardos indígenas, municipios
rivereños, CONPEC, y el PAE (a cargo del MEN) que por medio de resolución saca la minuta que
regula la alimentación, el PAE se puede contratar por contratación directa, licitación pública,
prestación de servicio directa. El MEN maneja el SIMAC (sistema de matrículas).
Art. 351 cons. Pol. el congreso no podrá aumentar los gastos sin el visto bueno del ministro de
hacienda, se pueden incluir nuevos gastos siempre y cuando sean para cubrir la deuda pública
(empréstitos)
Empréstitos internos: banca de primer y segundo piso
Empréstitos externos: banca de tercer piso
Empréstito a largo plazo: superior a doce meses.
Empréstito a corto plazo: igual o inferior a doce meses.
ART. 352 cons. Pol. habrá una ley orgánica que regulará:
Preparación
Presentación
Discusión (comisión y plenaria) Nacional y territorial
Aprobación
Sanción
Ejecución (representación, aplazamiento o traslado)
Liquidación
Art. 353 cons. Pol las disposiciones del articulo anterior se aplica tanto en las entidades nacionales
como en las territoriales.
Art. 354 cons. Pol habrá un contador general, que se encarga de llevar la contabilidad general de la
nación, unifica toda la información contable y este es elegido por el presidente de la república.
También existe un contralor y se encarga de llevar un control fiscal posterior y de resultado, control
que desarrolla mediante audiencias.
El gobierno nacional y territorial con dinero del presupuesto podrá celebrar contratos con entidades
sin animo de lucro con el fin de cumplir sus programas de interés público del plan de desarrollo.
Art. 356, 357 y 358 cons. Pol el gasto público social (sistema general de participación) S.G.P.
contiene:
Asignación ordinaria:
1. Salud
2. Educación
3. Saneamiento básico
Propósito general
Libre inversión.
Asignación especial:
1. P.A.E
2. Resguardos indígenas
3. Municipios rivereños.
4. FONPET (fondo de pensión territorial)
1. El S.G.P
2. Las decretadas con anterioridad a la constitución política.
Antes se hablaba del fondo nacional de regalías (FNR), el acto legislativo liquido el FNR y ahora se
llama sistema general de regalías (SGR), y este se encuentra dividido así:
20% a los territorios directamente involucrados (en los cuales se explora y explotan los recursos)
80% que se redistribuye en los demás territorios que no obtienen regalías directas.
Art. 362 cons. Pol bienes y rentas tributarias o no tributarias, monopolios y los impuestos son de las
entidades territoriales y se les denominan ingresos corrientes de libre destinación, salvo cuando hay
una guerra exterior que pasa a la nación.
Art. 363 cons. Pol
Etapas:
Principios :
1. Equidad: todo el que realice un mismo hecho generador debe estar gravada con la misma
tarifa
2. Eficiencia: menor tiempo, menos recursos (gasta menos recursos obtiene mayor recaudo),
ejemplo el gravamen a movimientos financieros, IVA, etc
3. Progresividad: el que mas tiene, mas paga.
Art. 364 cons. Pol las deudas internas y externas no pueden superar la capacidad de pago.
La ley 550/1999 determino que cuando los pasivos superan los activos, se nombraría un promotor
y se realizara un concurso de acreedores, el promotor será designado por el ministerio de hacienda,
se destinara un porcentaje de los ingresos corrientes y de libre destinación.
Decreto 111/96. Estatuto orgánico del presupuesto público. Esta es la única disposición normativa
que puede regular su preparación, presentación, discusión, aprobación, liquidación, ejecución, y
cierre del presupuesto, cierre que se realiza el 31 de diciembre.
Tiene dos niveles:
Presupuesto nacional
Las ramas del poder público.
Ministerio público.
Fiscalía general de la nación.
Contraloría general de la republica.
Consejo electoral.
Segundo nivel:
las empresas de servicio publico que tengas mas del 90% se exceptúan del presente estatuto.
El sistema o plan operativo anual de inversiones esta constituido por un plan financiero, plan de
inversiones y presupuesto anual.
El plan operativo anual de inversiones se alimenta del plan de inversiones y este a su vez del plan
de desarrollo.
Banco nacional de programas y proyectos, es la entidad del DNP ante el cual se presentan los
proyectos.
Rentas ordinarias y extraordinarias, gastos de inversión, funcionamiento, social y gasto del servicio
de la deuda.
1. Empréstito.
2. Tributos. Voluntad política del congreso
3. Venta de activos.
4. Donaciones.
Los TES requieren la aprobación de la junta directiva del banco de la república y del ministerio de
hacienda.
Los TES son unos documentos expedidos por el tesoro nacional y se pueden pagar a una persona
jurídica (beneficiario) o al portador.
El PGN deberá guardar relación con el PND, PNI, plan financiero y plan operativo anual de
inversiones.
Vigencias futuras.
Principio de universalidad. En el presupuesto debe contener la totalidad de los ingresos y los gastos.
Principio de unidad de caja. Todos los ingresos es necesario que ingresen al presupuesto y posterior
a esto deben realizarse los pagos de los gastos
Encargos fiduciarios el dinero entra a un patrimonio autónomo, que esta a cargo del
establecimiento financiero.
1. Gastos de funcionamiento.
2. Gastos de inversión.
3. Gastos del servicio a la deuda.
4. Gastos de función social.
Principio de especialización. Cada rubro presupuestal debe tener un objeto, función y un fin
específico.
Principio de inembargabilidad. Los bienes y rentas del Estado son inembargables, salvo en tres
excepciones:
1. Obligaciones laborales.
2. Sentencias, conciliaciones y laudos.
3. Se encuentren en cualquier obligación
De libre destinación
De donde se haya originado la obligación.
Ingresos
1. Ordinarios.
Tributarios. Arts. 300, 313, 338, 363 cons. Pol. (potestas tributaria originaria
No tributarios [congreso] y derivada)
A) Sustancial tributos.
o S.A
o S.P
o B.G Calendario tributario (fechas fijadas por la DIAN o por las secretarias
o H.G de hacienda, donde se establece cuando se debe pagar cada tributo)
o T.
o C.
B) Procedimental procedimientos:
Administración.
Fiscalización.
Discusión.
Determinación.
Cobro coactivo
Constitución.
Ley y decretos con fuerza de ley.
Conceptos emitidos por la autoridad tributaria (DIAN)
Liquidación revisión.
Contra las tres posibles liquidaciones procede el recurso de reconsideración y se debe presentar
dentro de los dos meses siguientes, la administración tiene un mes para admitir o rechazar, la
administración tiene un año para resolver el recurso.
Prescribe la acción de cobro y prescribe a partir del día siguiente en que se hace exigible, y es exigible
a partir del día siguiente en que el acto queda en firme.
Nacionales: Territoriales:
Renta.
I.N.C de 1996
I.V.A
G.M.F
Timbre.
Transferencias.
a) S.G.P. art. 350 y 351 cons. Pol. ley 715/2001 Constitucionales y legales
b) S.G.R. art.360 y 361 cons. Pol. ley 1530/2012
Convencionales (art. 1602 cód. Civ.) convenio interadministrativo (art. 355 cons. Pol.)
Objeto
Plazo
Valor del contrato.
2. Extraordinarios.
Son todos aquellos que entran ocasionalmente al presupuesto. Ejemplo: las operaciones de crédito
publico.
Gastos.
1. Inversión S.G.R
2. Servicio de la deuda operaciones de crédito publico.
3. Funcionamiento personal (directo [contrato] e indirecto [prestación de servicios]), bienes y
servicios.
4. social S.G.P.
la resta de los gastos a los ingresos debe dar cero, si no se da este resultado es obligatorio explicar
el porqué.