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Actividad de presupuesto

Matemáticas
Universidad Bicentenaria de Aragua (UBA) - Turmero
9 pag.

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MONTAÑO ROCHA DAHIANA GERALDINE
Actividad de Aprendizaje 1: Generalidades de los
presupuestos Presupuestos

Generalidades de los
presupuestos Agosto 16 de 2019

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TAREA NO. 3
Con base en las lecturas y el material de apoyo, en un documento de máximo 7 páginas, define o responde las siguientes
inquietudes:
a) Conceptos y clases de presupuestos.
• Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia

Presupuestos públicos: son los presupuestos que hacen organizaciones públicas como los gobiernos para las
diferentes partidas y áreas

Presupuesto privados: se hacen en empresas y organizaciones de carácter privado

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial.


• La palabra Presupuesto, se deriva del verbo presuponer, que significa "dar previamente por sentado una cosa. Se
acepta también que presuponer es formar anticipadamente el cómputo de los gastos o ingresos, de unos y otros, de
un negocio cualquiera.

"El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de operaciones, basado en una
eficiencia razonable. Aunque el alcance de la "eficiencia razonable" es indeterminado y depende de la
interpretación de la política directiva, debe precisarse que un proyecto no debe confundirse con un presupuesto,
en tanto no prevea la corrección de ciertas situaciones para obtener el ahorro de desperdicios y costos excesivos.

Objetivos del Presupuesto

• Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de la utilidad máxima, de acuerdo
con las condiciones que se presenten.

• La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin.

• Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

• Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y determinar la dirección que se lleva con
relación a los objetivos establecidos.

c) El proceso de planificación en la empresa.


• El Presupuesto General de la Nación deberá guardar concordancia con los contenidos del Plan Nacional de
Desarrollo, del Plan Nacional de Inversiones, del Plan Financiero y del Plan Operativo Anual de Inversiones.

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d) Cuáles son los objetivos del presupuesto.
• Planear las actividades de la empresa según los objetivos propuestos.
• Recolectar información financiera y operativa que permitan consolidar una base de datos que posteriormente, al
organizarse y sistematizarse, proporcionen los elementos necesarios para diseñar el presupuesto.
• Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa, mediante la asignación de
responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes departamentos o secciones, en cuanto al proceso
presupuestal.
• Evaluar los resultados obtenidos mediante un proceso de control que permita verificar y comparar los datos
presupuestados con los datos reales en la etapa de ejecución, detectando errores y aciertos, con los cuales se
implementarán medidas de control correctivas o preventivas.
e) Cuáles son los requisitos del presupuesto.
• Conocimiento de la Empresa. Es muy importante que tengas un conocimiento amplio de la empresa en cuanto
a sus objetivos, políticas y organización, ya que si un presupuesto no se elabora de acuerdo a las características
principales, no tiene razón de ser y no servirá. El contenido y forma de los presupuestos, por lo tanto, va a variar
de una empresa a otra.
• Total apoyo de la alta gerencia. Para su buena realización y desarrollo es indispensable que te asegures de que
los directivos apoyen la implantación del presupuesto. Esto hace que el presupuesto se convierta en un plan de
acción operativa y un patrón de control comparando lo presupuestado contra lo real.
• Exposición del plan o política. Una vez que se han definido claramente los criterios de los directivos respecto al
plan, necesitarás difundirlos en forma clara y concreta por medio de manuales o instructivos.
• Coordinación para la ejecución del plan o política. Para que cada uno de los presupuestos de los diferentes
departamentos de una empresa formen parte del presupuesto general y éste sea como una unidad, es necesaria la
presencia de una persona que actúe como coordinador de todos los departamentos que intervienen en el plan.
• Fijación del Período Presupuestal. Otro de los requisitos indispensables para poder ejercer el control
presupuestal es la fijación del lapso que comprenden las estimaciones. Esto dependerá de la estabilidad o
inestabilidad de las operaciones del negocio. Lo más conveniente es hacer coincidir las estimaciones con los
resultados para que se puedan llevar a cabo las comparaciones y hacer las correcciones necesarias.
• Dirección y Vigilancia. Una vez que el plan ya ha sido aprobado, cada departamento empezará a elaborar su
presupuesto con las recomendaciones que ayudarán a poner en práctica dichos planes.

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y administración del presupuesto?
• La responsabilidad de la elaboración del Control presupuestal, se delega en una persona que habrá de fundir como
director del mismo.
El director del presupuesto, deberá ser alguien que posea amplios conocimientos y experiencia sobre la empresa
y en este tipo de trabajos, necesita estar compenetrado del Sistema contable de la entidad, su organización,
operaciones que practica, problemas en la administración, etc.…, por lo que normalmente se designa para dicho
puesto a un Contador público o a un Licenciado en Administración, quien puede ocupar el puesto de Controlador
o de Director de Finanzas.
Cabe aclarar, que aunque es en el director del presupuesto sobre quien recae la responsabilidad de la elaboración
del mismo, para cumplir su cometido, necesita de la colaboración de todo el personal de la compañía, para lo cual
es conveniente que los ejecutivos tengan bajo su cargo las principales funciones, como sigue:
Director o Gerente general. Políticas generales (cambios de diseños y productos, mercados, tendencias
administrativas, etc.)proyección a futuro.

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Director de Finanzas o Contralor. Aspectos financieros y de control (Presupuesto financiero, que incluye el de
caja, cuentas por cobrar y por pagar, gastos generales, nominas, etc.) estadísticas, costos, impuestos, sistemas y
procedimientos(organización),relaciones con auditorias interna y externa, análisis de operaciones futuras y
presentes, estudios económicos, protección de los derechos(Activos),y Obligaciones(con los Acreedores y con los
Accionistas); análisis, interpretación, evaluación, deliberación e información oportuna sobre todo lo anterior,
interna y externamente solo conducente.
Cuando el contralor es igualmente el director de finanzas, tiene también funciones d siguientes: obtención de
capital, relaciones con inversionistas, captación de financiamiento, banca y custodias, créditos y cobranza e
inversiones, básicamente.
Gerente de Ventas y Mercadotecnia.-Ventas, Publicidad, propaganda, expansión o contratación del mercado,
colocación de nuevos productos, etcétera.
Gerente de Producción o Superintendente. Control de almacén de materiales, de producción, mantenimiento,
etcétera.
Las cuatro forman el Comité de Presupuestos, quien además puede incluir jefes de importancia como: el de
personal y el de compras, en forma esporádica o complementaria.
Una vez que se ha hecho notar a los funcionarios la importancia y ventajas que pueden obtenerse con la
adaptación de El presupuesto, se podrá delegar responsabilidad de la elaboración de los presupuestos parciales, en
los diferentes jefes de departamento.
El Contralor tiene múltiples funciones; pero como diseñador del presupuesto, las principales son:

A. Formular el presupuesto general, así como preparar estados proforma y presupuestados.


B. Analizar y estudiar las variaciones o desviaciones, e investigar sus causas.
C. Coordinar y supervisar los presupuestos parciales.
D. Aprobar el diseño de las formas que se utilizaran.
E. Elaborar manuales o instructivos claros, precisos, y suficientemente amplios.
F. Pulsar continuamente lo presupuestado con lo realizado, hacer las correcciones pertenecientes, y a tiempo.
G. Informar oportunamente a sus superiores y al comité de presupuestos

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?


• Guía escrita que indica la manera de confeccionar los presupuestos. En él se debe indicar claramente cuáles son
las personas encargadas de la preparación y administración del presupuesto y sus correspondientes
responsabilidades, definir sus obligaciones y la autoridad de cada persona. Es un libro de consulta para todo
relacionado con los procedimientos a seguir en la preparación de presupuestos.

Esto es lo que debe abarcar un manual de presupuesto:

• objetivos del plan presupuestario


• organización a través de la cual funcionará el presupuesto
• deberes y responsabilidades del comité de presupuesto
• deberes y responsabilidades de los jefes de las unidades

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• duración del periodo presupuestario
• procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto
• fechas en las que deberán estar listas las cédulas e informes prespuestarios
• procedimientos para verificar el cumplimiento del presupuesto
• cédulas y demás procedimientos necesarios para la confección del presupuesto

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.

i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y de gestión con la información de
control.

j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema presupuestal.

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k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y control versus áreas funcionales de
la empresa.
Área
funcional Ventas Ingresos Produc Pers Finan
operacionales ción onal zas
Planeación y control
Misión Producir y vender bienes y servicios en el mercadeo nacional.

Visión Tener clientes satisfechos. Obtener máxima eficiencia en los diferentes Obtener máximo desarrollo de las personas que Maximizar el valor de la empresa en el mercado.
procesos productivos. trabajan en la organización.

• Tomar decisiones sobre los productos,


• Calcular niveles de inventario requeridos. • Evaluación del desempeño.
precios, plaza (canales de distribución) y
publicidad (comunicación). • Tomar decisiones sobre “comprar o • Elaborar presupuesto de mano de obra y
• Analizar y probar nuevos sistemas de
información ú�les para la gerencia.
• Elaborar el pronós�co de ventas, fabricar”, mantener o remplazar equipos,
etc.
personal.
• Elaborar un presupuesto de tesorería, el
presupuestos de publicidad, de promoción
y de gastos de ventas. • Elaborar presupuestos de can�dades a
• Determinar las necesidades de personal
presupuesto de capital y los estados
en el �empo. financieros proyectados.
• Iden�ficar mercados obje�vos para los producir y de uso y costos de materiales.
• Elaborar •
Objetivos a corto plazo
productos y la competencia nacional y • Iden�ficar necesidades de materiales y
programas para:
Mejorar el sistema contable de la empresa.
extranjera.
mano de obra. vinculación • Iden�ficar los indicadores financieros más
• Analizar y evaluar el ciclo de vida de los
• Distribuir racionalmente las ac�vidades al capa importantes.
productos. personal. citac
• Tomar decisiones sobre aspectos
• Calcular los volúmenes de ventas por • Calcular los volúmenes de producción
ión
desa
financieros relacionados con efec�vo,
productos por regiones o por clientes. inventario, descuentos, dividendos y otros.
óp�mos y llevarlos a cabo. rroll
• Calcular �empo y movimientos.
o
pro
moci
ón
evaluación del desempeño

• Innovar y/o buscar mejores tecnologías. • Buscar el desarrollo de la organización

• • Iden�ficar formas de hacer productos


con base en el desarrollo del personal.
• Conocer el mercado financiero como fuente
Objetivos a largo plazo
Desarrollar nuevos productos.
sus�tutos. • Sa�sfacer las necesidades más principal de financiación de la empresa.
• Desarrollar nuevos mercados para • Racionalizar los recursos produc�vos.
importantes del ser humano.
• Solucionar alterna�vas de intervención.
productos existentes. • Planear el desarrollo de los recursos

• Elaborar presupuestos de ventas a largo
• Elaborar presupuestos de nuevos humanos de la empresa y de
Elaborar un plan general de u�lidades a
productos según pronós�cos de ventas a necesidades futuras del largo plazo.
plazo.
largo plazo. personal.
Estrategias - Distribución adecuada de productos según su - Estandarización producto e sus - Determinación de necesidades de - Adecuada evaluación de proyectos de inversión:
presentación y calidad. de elementos s n formación de las personas. �tulos, valores o ac�vos fijos aprovechando
básicos. ventajas tributarias.
Sobre: Sobre:
Sobre:
Sobre:
Políticas • Precios • Ac�vos y pasivos, patrimonio, ingresos,

• Medios publicitarios • Inventarios: materiales, productos en - Proceso de administración de personal


costos y gastos.

• Formas de ventas
proceso, productos terminados, (reclutamiento, selección, contratación,
etc.).
• Cuentas por cobrar, inventarios, descuentos
suministros. y seguros, fuentes de financiación, etc.
• Canales de distribución • Compras.

• Inves�gación del mercado


Control
• Verificación del cumplimiento de polí�cas • Verificación del cumplimiento de la
Verificación del cumplimiento
procedimientos variaciones.
d
e
polític
as
y y procedimientos, variaciones, análisis de
informes.
planeación
– variaciones. • Análisis de informes.
• Monitoreo • Evaluación de cumplimiento. • Análisis de informes. • Análisis de ejecución del presupuesto.
• Seguimiento • Control sobre procesos produc�vos. • Evaluación. • Análisis de márgenes de rentabilidad.
• Acompañamiento • Auditoría de la función producción. • Control y auditoría de personal. • Auditoria de la función finanzas.

l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y actividades.
1. Pre-iniciación
En esta etapa –que antecede a la elaboración– se incluyen herramientas de evaluación y gestión de recolección de
información, debido a que se requiere un conocimiento de la marcha de la empresa y el estado de la operación durante el
período inmediatamente anterior. Esto a fin de determinar y analizar las estrategias o las opciones de crecimiento para
interpretar los objetivos generales y específicos, los cuales fundamentalmente han sido definidos por la gerencia o por el
máximo órgano directivo.

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Para iniciar con el presupuesto es fundamental el nombramiento de un líder de presupuesto, el cual es el encargado de
ejecutar las reuniones y comité necesarios para armonizar las expectativas del nuevo período con la realidad de la empresa
y lograr una convergencia con su misión, visión y objetivos.

En conclusión, esta fase inicial está enfocada a plantear y delimitar las expectativas de la organización y las posibilidades
de esta para su cumplimiento, de modo que es el resultado de dicha fase en mapa de expectativas y límites para la
elaboración del presupuesto.

2. Elaboración
Con base a los planes aprobados por la gerencia para cada nivel funcional de la empresa se procede a la etapa donde los
conceptos adquieren una dimensión monetaria de la organización.
Por ejemplo:
Para el área de las ventas se deben tener en cuenta los volúmenes que han sido previstos para el período a presupuestar, de
modo tal que se pueda determinar si se presenta el aumento de los niveles de ventas en unidades o si lo establecido en la
pre-iniciación es un aumento en el precio, lo cual se traduce directamente en un aumento de ventas.
Como la compañía se encuentra interconectada en sus diferentes áreas al determinar el programa y políticas de ventas, se
traslada dicho presupuesto directamente a producción para estimar los requerimientos de la compañía para satisfacer el
nivel de ventas esperado. Dicho requerimiento define la cantidad de materia prima necesaria y la disposición de la
capacidad operativa en lo referente a la maquinaria y a todo el personal necesario para ejecutar la operación.
Otra de las áreas que se ven ligadas es la de mercadeo, la cual puede definir las técnicas y estrategias que se deben adoptar
en términos del tiempo y los recursos para poner a disposición del público las labores necesarias para impactar el mercado
y lograr los niveles de ventas esperados o proyectados.

3. Ejecución
La tercera etapa se relaciona directamente con la puesta en marcha de los planes. El líder de presupuestos tiene una labor
fundamental y es la de integrar a las diferentes áreas a la consecución de las metas trazadas en el presupuesto, de manera
tal que se pueda trasladar a cada uno de los niveles de la organización la interrelación existente entre estos y la
importancia dentro de la operación y el cumplimiento del presupuesto; lo anterior a fin de cumplir con las expectativas
gerenciales de la organización.
Una de las metodologías para hacerle seguimiento al presupuesto durante la ejecución es utilizando la interfaz del
software contable, comúnmente denominada como presupuestos o planeación, de modo que se obtenga una comparación
simultánea al momento de la causación de los diferentes registros contables.

4. Control presupuestal
Para la ejecución de un adecuado control sobre el presupuesto, lo primero es establecer la realización de informes
parciales y por áreas, de modo que el equipo presupuestal o financiero sea el responsable de la consolidación y se pueda
cotejar de manera oportuna el curso y los resultados de la operación empresarial con los datos que han sido
presupuestados. Esto a fin de identificar las posibles falencias que están afectando la ejecución o desviación del
presupuesto y lograr un ajuste oportuno. Lo anterior se puede basar en la metodología postulada en la etapa anterior.
Es importante tener en cuenta que cuando el proceso de contraste se aplique a proyectos de construcción y/o similares se
debe evaluar dentro de los informes parciales y el avance de las obras, de modo tal que se pueda estimar realmente el
cumplimiento de las metas y requerimientos presupuestados.

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5. Evaluación
Al culminar el período presupuestado se debe obtener el informe final en el que se revelen los resultados de la compañía
durante el período indicado; en este se debe evaluar el cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones
organizacionales para la optimización de los resultados.
Con la evaluación se deben conocer las fallas que impidieron el cumplimiento del presupuesto y lograr la construcción de
alternativas de mejora que permitan el cumplimiento de las expectativas para los próximos años.
m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de presupuestos.
Presupuesto maestro
El presupuesto maestro es el conjunto de presupuestos individuales de la empresa. Sirve como presentación de la imagen
completa de su actividad y salud financiera.
Este presupuesto combina factores como las ventas, los gastos operacionales, los activos o las fuentes de ingreso, para
permitir a las empresas establecer objetivos y evaluar su rendimiento general.
Este tipo de presupuesto se suele utilizar en compañías grandes, con el fin de controlar y mantener alineados a los
distintos gerentes.

Presupuesto operacional

El presupuesto operacional es una previsión y análisis de los ingresos y gastos estimados durante un periodo de tiempo
determinado.
Para crear una imagen precisa, estos presupuestos deben tener en cuenta factores como las ventas, la producción, los
costes laborales, los costes materiales, los costes productivos o los gastos administrativos, entre otros.
Estos presupuestos suelen crearse semanal, mensual o anualmente, con el fin de comparar las actuaciones con las
previsiones y vislumbrar posibles errores.

Presupuesto de flujo de caja


Este presupuesto es un medio de proyectar cómo y cuándo el dinero en efectivo entra y sale del negocio durante un
periodo de tiempo específico. Puede ser útil a la hora de ayudar a una empresa a decidir si está administrando sus fondos
de forma correcta.
El presupuesto de flujo de caja considera aspectos como los pagos y cobros, con el fin de ver si la empresa tiene el flujo
suficiente para continuar operando, si lo está usando de forma productiva o si es probable que genere una mayor liquidez
en el futuro.
Presupuesto de tesorería
Este presupuesto es el encargado de controlar, monitorizar y hacer previsiones del dinero disponible en la organización.
Está formado por otros presupuestos: el de cobros y el de ingresos.
Hacer un plan de tesorería permite a la empresa saber de cuánto dinero dispone para sus operaciones.
Hay que tener en cuenta que los cobros y gastos no siempre se realizan en el momento de la venta o la compra, por lo que
llevar al día este presupuesto ayuda a controlar en todo momento cuánto dinero se tiene, a pesar de no haberlo cobrado o
gastado aún.

Dentro de este encontramos dos tipos:

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Presupuesto de cobros
El presupuesto de cobros forma parte de otro más grande: el presupuesto de tesorería. En este presupuesto de cobros hay
que tener en cuenta las entradas de dinero en la empresa.
No significa lo mismo que ingresos, que serían los aumentos de patrimonio que provienen de las ventas. Es decir, los
ingresos se obtienen al comienzo de la relación pero el cobro es posible que no se realice hasta meses, o incluso años
después, dependiendo del acuerdo.
Por lo tanto, el presupuesto de cobros debe llevar al día los plazos marcados para cobrar las deudas de las cuales somos
acreedores.

Presupuesto de gastos
Este presupuesto es el encargado de mantener al día los gastos de la empresa. Aquí la empresa se centra en las posibles
salidas de dinero que va a tener en el futuro. Esto le ayudará a tomar decisiones respecto a los objetivos.
Alguna información que debería llevar este presupuesto serían los productos y servicios que se consumen en la empresa y
las compras previstas en unidades y en valor monetario.

Presupuesto de producción

Este presupuesto es el encargado de estimar cuánto ha de producir la empresa. Está relacionado con el anterior (ventas),
ya que debe tener en cuenta lo vendido para saber cuánto producir.
Este documento tiene que considerar las materias primas, las herramientas, los costes de la mano de obra y los posibles
gastos de servicios profesionales si los hubiera, entre otros.

Presupuesto de compras
Es el presupuesto que se encarga de estimar las compras de materias primas para el área de producción.
Para ello deberá contar con el presupuesto de ventas, para así hacerse una idea de las ventas estimadas que se pretenden
lograr, y así poder comprar las materias primas necesarias para producirlas.
Este presupuesto tiene que contar con todos los datos relacionados con la compra de las materias primas, como el
inventario actual, el coste unitario de las materias primas y la cantidad necesaria de las mismas.

Presupuesto de ventas e ingresos


Este presupuesto se encarga de estimar las ventas que tendrá la empresa en el futuro. Con esta estimación será posible
realizar el presupuesto de compras y, por consiguiente, el de producción.
Algunos de los datos que debe incluir el documento presupuestario de ventas son los productos que vende la empresa y las
ventas previstas de la empresa y el sector.

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