Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó p
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto qu
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento qu
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar los
en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos.
valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y haz
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
1470.96706 0.0657 0.4499 0.5981
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
1581.48208 0.0562 0.5366 0.9028
 upuestos 2017
domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
o con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos
ión dado el conocimiento que tienes en esta área tan importante

ra la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones

al que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y
nta el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

roviene la información y haz los cálculos correspondientes (se

e vamos a sustentar frente a la compañía.

8650-
 Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO

2120 3050 3200
variacion absoluta 930 150
variacion porcentual 43.87% 4.92%

proyeccion ventas 2017

Dec-16 ENERO FEBRERO
8650 9126 9600
variacion absoluta 760 476 475
variacion porcentual 9.63% 5.50% 5.20%
ipc 2017 5.5 5.2

Suma de variaciones mensuales

Promedio de variación
Venta totales año 2016
Promedio mensual de venta totales año 2016
Ingresos totales por ventas 2017
Precio de venta 2016
Proyección de ventas 2017, método 1
Proyección de ventas 2017, método 2

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido en 2

Ingresos proyectados por ventas, enero 2017

Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2016

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
4125 4390 5748 6748 5100
925 265 1358 1000 -1648
28.91% 6.42% 30.93% 17.40% -24.42%

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

10052 10514 10976 11416 11804
451 462 463 439 388
4.70% 4.60% 4.40% 4.00% 3.40%
4.7 4.6 4.4 4 3.4

nsuales 6530
544
65439 valor c/u $ 25,757
nta totales año 2016 5453
as 2017 $ 3,605,817,181
$ 25,757
17, método 1 5739
17, método 2 52%

17; promedio
étodo 2 dividido en 2
2869
r ventas, enero 2017 $ 235,051,943
017 $ 25,757
ales
$ 168,193,210

bsoluta de 2016 a 2017

elativa de 2016 a 2017
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4678 4990 6870 7890 8650 65439 5453
-422 312 1880 1020 760 6530 544
-8.27% 6.67% 37.68% 14.85% 9.63% 168.58% 14.05%

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

12264 12755 13278 13822 14389 139994 11666
460 491 523 544 567 5739 478
3.90% 4.00% 4.10% 4.10% 4.10% 52% 4%
3.9 4 4.1 4.1 4.1
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 2869

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 72,321,747.37
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 3,000.00
0.40 $ 1,200.00 $ 480.00
0.50 $ 1,100.00 $ 550.00
0.75 $ 1,150.00 $ 862.50
1.50 $ 600.00 $ 900.00
50.00 $ 0.50 $ 25.00
50.00 $ 7.00 $ 350.00
250.00 $ 30.00 $ 7,500.00
5.00 $ 100.00 $ 500.00
Costo unitario por MP $ 14,167.50

Total costo MP (mes)

$ 40,650,747.37

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 9,598.17
$ 1,440
$ 11,037.90

Costo total unitario

$ 25,205.40
 Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

3650 4100 4550 5080
variacion absolut 450 450 530
variacion porcen 12% 11% 12%

Dec-16 ENERO FEBRERO MARZO

4780 5043 5305 5554
variacion a -130 263 262 249
variacion p -3% 5% 5% 5%
ipc 2017 5.5 5.2 4.7

Suma de variaciones mensuales

Promedio de variación
Venta totales año 2016
Promedio mensual de venta totales año 2016
Ingresos totales por ventas 2016
Precio de venta 2016
Proyección de ventas 2017, método 1
Proyección de ventas 2017, método 2
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2

Ingresos proyectados por ventas, enero 2017

Precio de venta, enero 2017
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2016

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
4970 4340 4010 5022 4803 4760
-110 -630 -330 1012 -219 -43
-2% -13% -8% 25% -4% -1%

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

5810 6066 6308 6523 6777 7048
256 256 243 214 254 271
5% 4% 4% 3% 4% 4%
4.6 4.4 4 3.4 3.9 4

1130
94
55758
4647
$ 1,639,954,296 precio $ 29,412
$ 29,412
3171
52%

132
$ 148,321,775
$ 29,412 87735060

$ 1,639,954,296
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4433 4910 4780 55758 4647
-327 477 -130 1130 94
-7% 11% -3% 34% 3%

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

7337 7638 7951 77361 6447
289 301 313 3171 264
4% 4% 4% 52% 4%
4.1 4.1 4.1
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 132.1

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 28,026,361.74
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
2,520.00 $ 2.00 $ 5,040.00
1.05 $ 1,200.00 $ 1,260.00
0.35 $ 1,150.00 $ 402.50
2.10 $ 600.00 $ 1,260.00
350.00 $ 0.50 $ 175.00
70.00 $ 7.00 $ 490.00
350.00 $ 5.00 $ 1,750.00
210.00 $ 30.00 $ 6,300.00
7.00 $ 130.00 $ 910.00
Costo unitario por MP $ 17,587.50

Total costo MP (mes)

$ 2,323,861.74

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 169,149.75
$ 25,372.46
$ 194,522.21

Costo total unitario

$ 212,109.71
 Gastos fijos

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde en
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 176,756

$ 229,905

$ 57,180

$ 99,000

$ 820,000

$ 350,000

$ 780,000

$ 110,000

$ 1,995,000

$ 4,617,840 $ - $ - $ - $ -
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ - $ - $ - $ - $ -
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ - $ - $ -
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 72,321,747 $ 241,979,126
Producción concentrado para perros 7 kg $ 28,026,362 $ 1,125,269,750
Agua $ 206,654 $ 210,404
Luz $ 281,859 $ 287,964
Gas $ 73,626 $ 63,626
Teléfono $ 99,000 $ 99,000
Servicios generales $ 820,000 $ 820,000
Cafetería y aseo $ 392,000 $ 392,000
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000
Papelería $ 123,200 $ 123,200
Arriendo $ 2,234,400 $ 2,234,400
Subtotal $ 5,010,739 $ 5,010,594
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 751,611 $ 751,611
Total costos y gastos $ 5,762,350 $ 5,762,205

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 72,321,747 $ 241,979,126
Producción concentrado para perros 7 kg $ 28,026,362 $ 1,125,269,750
Menos costos y gastos presupuestados $ 5,762,350 $ 5,762,205
Utilidad Bruta $ 94,585,759 $ 1,361,486,672
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 253,352,145 $ 110,651,707 $ 144,880,640 $ 170,086,041
$ 1,178,157,429 $ 1,232,352,670 $ 1,286,576,188 $ 1,338,039,235
$ 214,247 $ 218,187 $ 222,127 $ 226,266
$ 294,271 $ 300,785 $ 307,515 $ 314,467
$ 50,626 $ 51,426 $ 56,226 $ 59,626
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
$ 392,000 $ 392,000 $ 392,000 $ 392,000
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
$ 123,200 $ 123,200 $ 123,200 $ 123,200
$ 2,234,400 $ 2,234,400 $ 2,234,400 $ 2,234,400
$ 5,007,744 $ 5,018,999 $ 5,034,468 $ 5,048,959
$ 751,611 $ 751,611 $ 751,611 $ 751,611
$ 5,759,355 $ 5,770,610 $ 5,786,079 $ 5,800,570

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 253,352,145 $ 110,651,707 $ 144,880,640 $ 170,086,041
$ 1,178,157,429 $ 1,232,352,670 $ 1,286,576,188 $ 1,338,039,235
$ 5,759,355 $ 5,770,610 $ 5,786,079 $ 5,800,570

$ 1,425,750,219 $ 1,337,233,768 $ 1,425,670,749 $ 1,502,324,706

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 297,516,220 $ 309,119,352 $ 125,774,947 $ 173,161,099
$ 1,383,532,569 $ 1,437,490,340 $ 1,494,989,953 $ 1,556,284,541
$ 230,509 $ 234,858 $ 239,316 $ 243,885
$ 321,648 $ 329,066 $ 336,728 $ 344,644
$ 58,626 $ 70,926 $ 69,626 $ 72,726
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
$ 392,000 $ 392,000 $ 392,000 $ 392,000
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
$ 123,200 $ 123,200 $ 123,200 $ 123,200
$ 2,234,400 $ 2,234,400 $ 2,234,400 $ 2,234,400
$ 5,059,383 $ 5,083,450 $ 5,094,270 $ 5,109,855
$ 751,611 $ 751,611 $ 751,611 $ 751,611
$ 5,810,994 $ 5,835,061 $ 5,845,881 $ 5,861,466

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 297,516,220 $ 309,119,352 $ 125,774,947 $ 173,161,099
$ 1,383,532,569 $ 1,437,490,340 $ 1,494,989,953 $ 1,556,284,541
$ 5,810,994 $ 5,835,061 $ 5,845,881 $ 5,861,466

$ 1,675,237,795 $ 1,740,774,631 $ 1,614,919,019 $ 1,723,584,175

 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 198,870,608 $ 3,528,596,696
$ 1,620,092,207 $ 16,408,948,923
$ 248,568 $ 253,368
$ 352,821 $ 361,268
$ 79,526 $ 77,056
$ 99,000 $ 99,000
$ 820,000 $ 820,000
$ 392,000 $ 392,000
$ 780,000 $ 780,000
$ 123,200 $ 123,200
$ 2,234,400 $ 2,234,400
$ 5,129,515 $ 5,140,292
$ 751,611 $ 751,611
$ 5,881,126 $ 5,891,903

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 198,870,608 $ 3,528,596,696
$ 1,620,092,207 $ 16,408,948,923
$ 5,881,126 $ 5,891,903

$ 1,813,081,689 $ 19,931,653,716