INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO

En la Gaceta extraordinaria N° 6.154, de fecha martes 19 de noviembre de 2014, se publica el Decreto

presidencial N° 1.402, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de
Instituciones del Sector Bancario.

El decreto presidencial establece que el objetivo principal de la ley consiste en garantizar el

funcionamiento de un sistema bancario sólido, transparente, confiable y sustentable, que
contribuya al desarrollo económico-social nacional, que proteja el derecho de la población
venezolana a disfrutar de los servicios bancarios y que establezca los canales de participación
ciudadana, en el marco de la cooperación de las instituciones bancarias y en observancia a los procesos
de transformación socioeconómicos que promueve el país.

Para los efectos del presente decreto, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario es el
ente de regulación del sector bancario.

Toda persona natural o jurídica que realice actividades de intermediación o de servicios financieros
auxiliares requiere de previa autorización de la Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario.

El sector bancario estás constituido por instituciones públicas y privadas. El sector bancario privado
comprende aquellas instituciones que previa autorización del ente regulador se dedican a realizar
actividades de intermediación financiera establecidas en la Ley de Instituciones Bancarias.

El sector bancario público comprende el conjunto de entidades bancarias en cuyo capital social la
República Bolivariana de Venezuela posee la mayoría accionaria

Constitución de instituciones
Las instituciones del sector bancario deben constituirse bajo la forma de sociedad anónima, con
acciones nominativas de una misma clase, las cuales no podrán ser convertibles al portador, y tener un
número mínimo de 10 accionistas, entre los cuales pueden estar incluidos los promotores. Estos
requisitos deberán mantenerse durante el ejercicio de la autorización conferida.

El procedimiento de constitución ante el ente regulador será realizado por personas naturales o jurídicas
denominados promotores y la autorización para la promoción estará condicionada a los resultados que
emanen del estudio de necesidad económica que al efecto realice la Superintendencia de las
Instituciones del Sector Bancario, el cual requiere la opinión vinculante del Órgano Superior del Sistema
Financiero Nacional.

Las instituciones deberán solicitar a la Superintendencia autorización para su transformación,

conversión, fusión o escisión.

Toda modificación estatuaria debe contar con la aprobación de la Superintendencia de las Instituciones
del Sector Bancario, sin la cual no procede la inscripción en los registros mercantiles.
Conformación Sector Bancario (vigente desde el 19/11/2014 a la fecha febrero 2015)

1. Banco Universal: Son las instituciones que realizan todas las operaciones de intermediación
financiera y sus servicios conexos. Para operar requieren de un capital social mínimo suscrito y
pagado de 170 millones de bolívares, si tienen su asiento principal en el área metropolitana de
Caracas, así como en las ciudades de Guarenas, Guatire, San Antonio de los Altos, Carrizal, Los
Teques, los Valles del Tuy y el estado Vargas.

El capital será de 85 millones si están situados en otra jurisdicción del país.

2. Instituciones bancarias especializadas

Son los bancos de desarrollo y los bancos microfinancieros.

Los Bancos de Desarrollo tienen por objeto fomentar, financiar y promover los proyectos de desarrollo
industrial y social del país, así como actividades económicas y sociales para sectores específicos
productivos del país. Podrán realizar sus operaciones crediticias a través de los bancos universales, salvo
que se trate de créditos otorgados a los microempresarios o microempresas. Para operar requieren de un
capital mínimo suscrito y pagado de 150 millones de bolívares.

En cuanto a los bancos microfinancieros deben fomentar, financiar o promover las actividades de
producción de bienes y servicios de las pequeñas y medianas empresas, de la economía popular y
alternativa, de los microempresarios y las microempresas. Para operar requieren de un capital mínimo
suscrito y pagado de 35 millones de bolívares.

3. Casas de cambio: Las casas de cambio no tendrán el carácter de instituciones bancarias y su

objeto es realizar operaciones de cambio vinculadas al servicio de encomienda electrónica y
aquellas operaciones cambiarias que hayan sido autorizadas por el Banco Central de Venezuela,
con las limitaciones que este organismo establezca. Para operar requieren de un capital social
mínimo suscrito y pagado de un millón doscientos mil bolívares.

4. Operador Cambiario Fronterizo: No tienen carácter de instituciones bancarias y tienen por

objeto la compra y venta de divisas en efectivo, así como las demás operaciones cambiarias
compatibles con su naturaleza, que hayan sido autorizadas por el Banco Central de Venezuela.
Solo operarán en las zonas fronterizas terrestres del país y en las regiones insulares fronterizas
autorizadas por el Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional. Para operar requieren de un
capital social mínimo suscrito y pagado de doscientos mil bolívares.

5. Otras instituciones no bancarias: Forman también parte del sector bancario personas naturales
o jurídicas que presten servicios financieros o servicios auxiliares a las instituciones del sector
bancario como las compañías emisoras o administradoras de tarjetas de crédito, débito,
prepagadas y demás tarjetas de financiamiento o pago electrónico.
Igualmente quedan sometidas a esta ley las operaciones de carácter financiero que realicen los
almacenes generales de depósito, las sociedades de garantías recíprocas y los fondos nacionales de
garantías recíprocas.

Características de las Instituciones bancarias regionales

Aquellas instituciones autorizadas por la Superintendencia que tengan su asiento fuera del área
metropolitana de Caracas, que sus oficinas no concentren más de un 1/3 en el área metropolitana de
Caracas, que la mayoría de los miembros de su junta directiva estén domiciliados en el estado que le
sirve de sede, y destinar más de 40% de los recursos que capten al financiamiento de actividades
económicas fuera del área metropolitana de Caracas.

OPERACIONES:
La mayoría de los autores clasifican las operaciones bancarias en tres categorías:

1.- Operaciones activas: son aquellas en las que el banco se constituye en acreedor, aquellas en las que
el banco coloca los recursos que capta dentro del proceso de intermediación financiera. Dentro de ellas
podemos nombrar: contratos de crédito, descuento y redescuento, anticipo, reporto

2.- Operaciones Pasivas: son las que se dirigen a captar recursos, las operaciones que se registran
en el lado del pasivo. En ellas encontramos los depósitos en todas sus modalidades

3.- Operaciones accesorias o conexas: no son operaciones típicas o exclusivas de la banca, se trata de
operaciones que los bancos o instituciones prestan a sus clientes como un servicio adicional a los
servicios típicamente bancarios. Dentro de ellas algunos autores incluyen: fideicomiso, cartas de
crédito, pago de servicios públicos, servicios de custodia, transferencias, servicios de caja de seguridad,
agentes recaudadores del Estado, entre otras.

La Ley de Instituciones Bancarias establece las siguientes operaciones:

Dentro de la definición de crédito dada por la Ley, las instituciones del sector bancario los clasifican de
la siguiente manera:

a) Crédito Comercial:
1. Pagaré: Crédito otorgado para atender las actividades comerciales a corto plazo, en el cual éste
se obliga a pagar al Banco a una fecha fija, el monto acordado en los términos y condiciones
establecidas. Destino del crédito:

 Financiamiento de las operaciones comerciales a corto plazo.

 Adquisición de materia prima y pago de nómina.

2. Préstamo: Crédito que le permite financiar sus actividades comerciales a corto y mediano plazo.
Destino del crédito:

 Adquisición de mobiliario de oficina, compra de maquinaria y compras de activos con plazo

hasta de 48 meses.
 Ampliación o remodelación de instalaciones con plazo hasta de 60 meses con garantía real y
hasta 36 meses con fianza.

3. Línea de Crédito: Contrato por medio del cual, la institución le autoriza el uso de un
financiamiento hasta por una cantidad, bajo condiciones específicas y por un plazo determinado.
Las Líneas de Crédito pueden ser utilizadas en modalidades específicas de crédito o todas las
modalidades de crédito (línea de crédito múltiple). La vigencia de la línea de crédito es de un
año a partir de la fecha de aprobación. Destino del crédito:

 Atender actividades comerciales a corto plazo (Adquisición de materia prima y pago de nómina).
 Adquisición de inmuebles, equipos y maquinaria.

4. Arrendamiento Financiero: Por medio de este crédito el Banco adquiere un bien y se lo

alquila o arrienda a usted mediante el pago de cuotas mensuales contentivas de capital e intereses
llamados cánones de arrendamiento. Al final del plazo estipulado el arrendatario tendrá la opción
de comprar el bien a un precio predefinido. Tipos de Arrendamiento Financiero:

 Arrendamiento Financiero Inmobiliario: Es la modalidad donde el Banco adquiere (Compra) un

bien inmueble y se lo alquila o arrienda a usted mediante el pago de cuotas mensuales
contentivas de capital e intereses denominados cánones de arrendamiento. Destinado sólo a la
producción comercial e industrial.
 Sale and Lease Back: Esta modalidad se origina cuando usted vende un bien inmueble de su
propiedad al Banco para que éste, a su vez, se lo arriende por un período determinado y al final
del contrato retornar la propiedad al cliente mediante el uso de la opción de compra. Destinado
sólo a la producción comercial e industrial.

 Descuento de Giro: Es la modalidad de financiamiento por medio de la cual el Banco le anticipa

en calidad de préstamo, el monto de una(s) letra(s) de cambio antes de su vencimiento, previa
deducción de interés (tasa de descuento) y previo endoso de dicha(s) letra(s) a favor de la
institución, para que sea reembolsado al Banco por el librado a su vencimiento, o en su defecto,
por el Cedente. "Los Giros no pueden ser condicionados u causados, deben indicar expresamente
“valor entendido”. No se permiten los giros a favor de empresas relacionadas o que no
provengan de una legítima transacción comercial." Beneficio: El cliente descontante puede
vender sus productos a plazo y obtener el dinero de inmediato como si hubiera efectuado la venta
 al contado, lo que le permite acelerar el ritmo de utilización de su capital y obtener por
consiguiente mayores utilidades.

5. Fianzas: Es una modalidad de crédito mediante la cual el Banco se constituye en garante de

sus obligaciones ante un tercero. Si usted cumple con sus compromisos, el Banco no
desembolsará fondos, sólo otorgará un servicio, es decir, que a través de la fianza, el B.O.D. se
constituye en fiador solidario y principal pagador de las obligaciones asumidas por nuestro
cliente frente a un tercero. Modalidad de Fianza: Fianza de Fiel Cumplimiento. Beneficio:
Obtener un medio de garantía de sus operaciones comerciales, de reconocimiento y aceptación
general.

b) Créditos Hipotecarios
Son créditos otorgados para la construcción, adquisición, mejoras, ampliación y autoconstrucción de
viviendas principales con garantía hipotecaria sobre dichos inmuebles; que se cancelan mediante
cuotas mensuales y consecutivas, que comprenden capital, intereses y seguros.

Modalidades de Créditos Hipotecarios:

 Créditos con Recursos Propios: A largo Plazo (Hipotecario Persona Natural -Adquisición,
mejoras, ampliación y autoconstrucción de Viviendas principales.)
 Créditos con Recursos del Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda y Hábitat (FAOV): A
largo Plazo (Hipotecario Persona Natural – Adquisición, mejoras, ampliación y autoconstrucción
de Viviendas principales.

Características y Condiciones para los Créditos Hipotecarios:

 Tasa de interés, la cual es fijada por BANAVIH y presentada para su aprobación y publicación
por el BCV.
 Con garantía inmobiliaria.

c) Créditos Sector Manufacturero

El financiamiento de las actividades manufactureras tiene naturaleza utilizar la materia prima con la
finalidad de transformarla en productos terminados. Destino del crédito:

Financiamiento de Capital de Trabajo:

 Compra de Inventarios
 Pago a Proveedores
 Obligaciones Laborales
 Compra de Maquinarias y Equipos
 Ampliación de Planta
 entre otras.

d) Fideicomiso:
El Fideicomiso es un servicio financiero que permite acceder a una amplia gama de propuestas y
soluciones de administración e inversión. Consiste en la suscripción de un contrato, mediante el
cual el cliente transfiere sus bienes o derechos al Banco, para que éste los administre e invierta a
favor del propio cliente o de las personas que éste designe.

Dentro de los tipos de fideicomisos ofrecidos por las instituciones bancarias se tienen:

Fideicomiso de Inversión: El Fideicomiso de Inversión, es un servicio financiero que brinda al cliente

la posibilidad de acumular capital, mediante la transferencia de sus ahorros al Banco; quien en calidad
de fiduciario se encarga de invertirlos en valores o instrumentos financieros seguros, de alta liquidez y
con rendimientos acordes al mercado, procurando el incremento de su patrimonio, a favor del mismo
cliente o de quienes éste designe como beneficiarios.

Fideicomiso de Administración: El Fideicomiso de Administración, es un servicio fiduciario que se

estructura de acuerdo a las necesidades específicas de cada cliente, para apoyarlos en la administración
de sus bienes de acuerdo a las condiciones establecidas en un contrato.

Fideicomisos de Carácter Laboral o Colectivo:

Fideicomiso de Prestaciones Sociales: Es un fideicomiso destinado a administrar e invertir las

cantidades generadas por concepto de Prestaciones Sociales de los trabajadores de cualquier empresa
pública o privada, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 144 de la Ley Orgánica del Trabajo,
los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT). Por medio de este fideicomiso el patrono realiza los
aportes al fideicomiso al banco e instruye el abono de los anticipos y liquidaciones previstos en esta
Ley.

Fideicomiso de Fondo de Jubilación o Retiro: Esta modalidad de fideicomiso está destinado a

aquellas empresas que tienen establecido un plan de jubilación o de pensiones especiales para sus
trabajadores y requieren que los fondos aportados sean destinados al cumplimiento de los objetivos del
plan, con el criterio de una buena administración por parte del Fiduciario.

e) Cartas de Crédito de Importación: Es el medio por el cual el exportador extranjero

garantiza el cobro de las mercancías vendidas al importador venezolano, siempre y cuando los
documentos suministrados estén conformes al condicionado de la carta de crédito abierta por el banco a
través de otro banco corresponsal, que puede ser simple notificador o banco confirmador.

f) Cartas de Crédito de Exportación: Es el compromiso escrito que asume el banco emisor

extranjero hacia un exportador, de pagar el valor de las mercancías amparadas bajo la Carta de Crédito
si le presenta los documentos exigidos dentro de un plazo determinado. En la Carta de Crédito de
Exportación, el banco actúa por cuenta de un corresponsal, quien le pide que notifique y confirme ante
el exportador la apertura de un crédito utilizable contra entrega de documentos dentro de un plazo. A
diferencia de la Carta de Crédito de Importación, el banco sólo actúa como corresponsal en Venezuela
de un Banco Extranjero. En este caso el riesgo del banco es mínimo y sólo de tipo operacional, pues
al actuar por cuenta de un banco extranjero solvente, está garantizada la operación. Por este medio el
banco asume el compromiso de pagar al beneficiario el importe de la mercancía amparada baja la Carta
de Crédito, siempre y cuando le sean presentados los documentos requeridos en forma exacta y literal a
lo exigido.

g) El descuento y redescuento: el descuento es el contrato por medio del cual un banco a cambio
de un título valor que es endosado en propiedad, anticipa al cliente el importe de un crédito no vencido
contra terceros, mediante la cesión del crédito mismo. El redescuento es la operación por medio del cual
se realiza un nuevo descuento sobre títulos que han sido objeto de alguna transacción.

h) Reporto: es una operación que puede ser activa o pasiva según la posición que se juegue: reportado
o reportador. El reportado por una suma de dinero convenido transfiere la propiedad de títulos de crédito
o valores al reportador, quien se obliga a transferir al reportado en un lapso igualmente convenido la
propiedad de los títulos entregados inicialmente contra la devolución del precio pagado más un premio.
Existe en algunos casos bloqueo de los títulos, pasando a formar parte de la cartera restringida de las
instituciones hasta el vencimiento.

i) Compra y venta de títulos valores: instrumentos de renta fija, compra o venta de bonos de la
deuda pública nacional, títulos de interés fijo, entre otros.

j) Compra y venta de divisas: en la actualidad a través de los sistemas SICAD y SIMADI

Impedimentos para accionista de una institución bancaria

 Personas condenadas por delitos de tráfico ilícito de drogas, legitimación de capitales,

financiamiento de terrorismo, terrorismo, atentado contra la seguridad nacional, traición a la
patria y demás delitos dolosos.
 Personas que, por razón de sus funciones, estén prohibidos de ejercer el comercio de
conformidad con las normas legales vigentes.
 Personas sometidas a beneficio de atraso, juicio de quiebra y los fallidos no rehabilitados.
 Accionistas, directores, tesoreros, asesores, comisarios, gerentes y ejecutivos de una persona
jurídica que se encuentre en proceso de insolvencia o quiebra.
 Directores y trabajadores de una institución de la misma naturaleza.
 Accionistas, directores, gerentes y ejecutivos principales de personas jurídicas a las que se les
haya cancelado su autorización de operación o su inscripción en cualquier registro requerido
para operar o realizar oferta pública de valores, por infracción legal en Venezuela o en el
extranjero.
 Personas que en los últimos 10 años hayan sido accionistas mayoritarios directamente o a través
de terceros, hayan ocupado cargos de administración o de dirección, concejeros, asesores,
consultores, auditores externos, secretarios de la junta directiva o cargos similares, en una
institución del sistema financiero nacional que haya sido intervenida por la Superintendencia de
las Instituciones del Sector Bancario o los entes de regulación del mercado de valores y de las
empresas de seguros.
 Personas que hayan resultado administrativamente responsables por actos que han merecido
sanción o hayan sido condenados penalmente, mediante sentencia definitiva firme que implique
privación de libertad por un hecho punible relacionado directo o indirectamente con la actividad
financiera, mientras dure la condena penal, más un lapso de 10 años contados a partir de la fecha
de cumplimiento de la condena.
  Personas que como directores o gerentes de una persona jurídica, en los últimos 10 años, hayan
resultado administrativamente responsables por actos que han merecido sanción.
 Accionistas y directores de personas jurídicas a quienes se les haya cancelado su autorización de
operación o su inscripción en cualquier registro para operar o realizar oferta pública de valores
por infracción en Venezuela o en el extranjero.
 Las personas que participen en acciones, negociaciones o actos jurídicos de cualquier clase, que
contravengan las leyes o las sanas prácticas financieras o comerciales establecidas en Venezuela
o en el extranjero.
 Las personas jurídicas que estén constituidas en países de baja imposición fiscal.
 Las personas que han sido inhabilitadas para el ejercicio de cargos u oficios públicos, sea por
una infracción penal o administrativa.
 Los accionistas, directores, administradores, comisarios o factores mercantiles de empresas
que desarrollen las materias de comunicación, información y telecomunicaciones de
conformidad con la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, las leyes y la
normativa vigente.

No podrá ser accionista de una institución bancaria, aquella persona natural o jurídica que posea directa
o indirectamente en otra institución del sistema financiero nacional una participación accionaria igual o
superior de 20% del capital social poder de voto de la asamblea de accionistas.

Queda expresamente prohibida la conformación de grupos financieros, entendiéndose como tales, el

conjunto de bancos, instituciones no bancarias, instituciones financieras y demás empresas que
constituyan una unidad de decisión o gestión. La Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario queda facultada para determinar la existencia de un grupo financiero entre los bancos,
instituciones no bancarias, instituciones financieras y demás empresas. En caso de terminarlo, la
Superintendencia notificará de ello al ministro con competencia en materia de finanzas y al ente
regulador o supervisor de la institución financiera que se trate.

CONTABILIDAD DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Los estados Financieros e indicadores a los que se hacen mención los numerales 1, 2, 3 serán publicados
en un diario de circulación nacional los primeros 15 días continuos a su cierre mensual así como
deberán ser publicados en la página web de la institución.

Reserva legal

Las instituciones del sector bancario deben alcanzar una reserva no menor del 50% de su capital social,
que se constituye trasladando semestralmente no menos del 20% de sus utilidades después de impuestos.
Cuando la reserva legal haya alcanzado el 50% del capital social deberá destinarse no menos de 10% de
las utilidades del ejercicio al aumento de la misma hasta que sea igual a 100% del capital social.

Aporte social

Las instituciones bancarias destinarán el 5% del “Resultado Bruto Antes de Impuesto” al cumplimiento
de la responsabilidad social que financiará proyectos de Consejos Comunales u otras formas de
organización social de las previstas en el marco jurídico vigente. Las instituciones bancarias del sector
público no estarán obligadas al pago de este aporte.

Coeficiente de Adecuación Patrimonial

Las instituciones bancarias deben mantener un patrimonio que en ningún caso puede ser inferior al
12% de su activo más el monto de las operaciones que no estando reflejadas contablemente pueden
comportar riesgos conocidos como contingentes.

Cobro de intereses
Se prohíbe el cobro de intereses sobre intereses y la capitalización de los mismos en las operaciones de
crédito. Los intereses a cobrar se calcularán solamente sobre el saldo de capital y no sobre todo el
capital inicialmente adeudado.

Referencias Consultadas.

Chang, K y Negrón, E (2004). Instituciones Financieras. Vadell hermanos Editores. Caracas.

Banco Occidental de Descuento. [Página web en línea] Disponible en: http://www.bod.com.ve. Consulta
febrero 20, 2015.

Ley de Instituciones del Sector Bancario. G.O. Nº 6.154 Extraordinario. Fecha: 19/11/2014. Disponible
en: http://dctos.finanzasdigital.com/GacetaExtraordinaria6154-LeyInstitucionesSectorBancario.pdf.
Consulta: febrero 21, 2015.