PRESUPUESTO

UNIVERSIDAD GALILEO

FACULTAD DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INDUSTRIA

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN FIANCIERA

PRESUPUESTO

LIC. CARLOS RONALDO LEMUS PEÑA

EL PRESUPUESTO

JORGE SOSOF HERNANDEZ

CARNE 1900-4637

GUATEMALA, 30 DE NOVIEMBRE DEL 2019

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ÍNDICE

A) PRESUPUESTO BASE CERO ........................................................................ 3

Característica del Presupuesto Base Cero .......................................................... 3

Objetivos del Presupuesto Base Cero ................................................................. 4

B) ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS ......................................... 5

Importancia .......................................................................................................... 5

Objetivo general ................................................................................................... 6

Objetivos específicos ........................................................................................... 6

Ventajas: .............................................................................................................. 6

C) PRESUPUESTO FLEXIBLE .......................................................................... 7

Que son los Presupuestos Flexibles .................................................................... 8

Que se necesita para tener un presupuesto Flexible ........................................... 8

Las ventajas de los presupuestos Flexibles ......................................................... 8

BIBLIOGRAFÍA Y EGRAFÍA ................................................................................... 9

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A) PRESUPUESTO BASE CERO

Relacionado con el concepto de costeo de actividades, han surgido los

presupuestos base cero, conforme esta técnica, cada presupuesto se construye
sobre la premisa de que cada actividad considerada en el presupuesto debe ser
plenamente justificada.

No es una fórmula mágica sino una actitud tejido dentro de un proceso analítico
estructurado, como lo sabe la mayoría de los administradores, el enfoque
acostumbrado en el presupuesto es empezar con el nivel actual de operación y
gasto seguir después con la justificación cuidadosa con los nuevos programas o los
desembolsos adicionales deseados para el siguiente año.

El presupuesto base cero es una metodología de planeación y presupuesto que

trata de reevaluar cada año todos los programas y gastos de una organización.
Proporciona información detallada sobre los recursos económicos que se necesitan
para lograr los resultados deseados, destacando la duplicidad de esfuerzos. El
proceso de elaboración del presupuesto base cero consiste en identificar paquetes
de decisión y clasificarlos según su orden de importancia, mediante un análisis de
costo beneficio.

Establece programas, fija metas y objetivos, toma decisiones relativas a las políticas
básicas de la organización.

Característica del Presupuesto Base Cero

Enfoca la atención hacia el capital necesario para los programas en lugar de

enfocarse hacia el porcentaje de aumento o reducción del año anterior. Es una
herramienta flexible y poderosa para el aparato estatal, puede simplificar los
procedimientos presupuestales, ayuda para evaluar y asignar los recursos
financieros de manera eficiente y eficaz. El proceso requiere que cada gerente
justifique el presupuesto solicitado totalmente y en detalle, comprobar porqué se
debe gastar, ayuda a la toma de decisiones, y a la asignación de recursos.
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Proporciona a cada gerente un mecanismo para identificar, evaluar y comunicar sus

actividades y alternativas a los niveles superiores.

Cada gerente debe preparar un “paquete de decisión” de cada actividad u

operación, el cual debe incluir un análisis de costos, propósitos, alternativas,
evaluación de resultados, consecuencias de la no adopción del paquete y beneficios
obtenidos. Se analizan a detalle las distintas actividades que se deben llevar a cabo
para instrumentar los programas, se selecciona la opción que permite obtener los
resultados deseados. Se realiza un estudio comparativo de costo-beneficio entre las
diferentes alternativas existentes, para cumplir con las actividades. Este método se
puede adaptar a cualquier organización, tanto para la industria como para el
gobierno.

Objetivos del Presupuesto Base Cero

Reducir gastos sin afectar actividades prioritarias, manteniendo los servicios o

minimizando los efectos negativos de la medida. Suprime las actividades de baja
prioridad que no afectan el resultado esperado de la organización. En caso de
requerirse economías mayores, la reducción se extiende a las actividades de
prioridad media, tratando de minimizar los efectos negativos de la medida.

Identificar cada actividad y operación al cien por ciento, a fin de que cada gerente
evalúe y analice la necesidad de cada función, así como los métodos alternativos
para desempeñar esa función.

Evaluar a fondo, por cada gerente de actividad o centro de costos, todas las
operaciones para valorar las alternativas y comunicar su análisis y
recomendaciones a la alta dirección, a fin de que las revisen y examinen al
determinar las asignaciones del presupuesto.

Identificar los paquetes de decisión y clasificarlos de acuerdo con su importancia,

detallando las actividades u operaciones (paquete de decisión) que se han de añadir
o suprimir.
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B) ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

Es información Financiera a una fecha o período futuro basado en cálculos

estimativos, presupuestos, por transacciones que aun no se han realizados; son los
documentos formales con los que culmina un presupuesto

El objeto de las proyecciones de estados financieros es mostrar anticipadamente la

repercusión que tendrá la situación financiera y el resultado de las operaciones
futuras de la empresa al incluir operaciones que no se han realizado. Es una
herramienta muy importante para la toma de decisiones de la empresa cuando
pretenda llevar a cabo operaciones sujetas a planeación que motiven un cambio
importante en la estructura financiera.

Los grupos de personas a quienes les interesan estos estados son las siguientes:
Administradores. Para las personas que tienen bajo su responsabilidad el manejo
de los resultados de la entidad, estos estados son una herramienta necesaria para
la planeación de operaciones y la toma de decisiones, presentes y futuras. Es la
proyección de las partidas que forman parte de un estado financiero, que se plasma
en el Estado de Resultados y el Balance General a un tiempo futuro Los estados
financieros proyectados constituyen una herramienta sumamente útil:

En forma interna: permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa el

resultado de la ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden
presentarse en el futuro.

En forma externa: sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o inversión.

Importancia

• Éste permite detectar errores de planeación y adoptar las medidas necesarias para
corregirlos antes de que resulte más costosa para la empresa.

• Es factible prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, se pueden generar

ahorros importantes en la empresa.
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Objetivo general

Analizar hechos futuros probables para reducir la incertidumbre, que permitan

planificar acciones conducentes a un futuro posible.

Analizar la sensibilidad del ente frente a diferentes alternativas. Anticipar conductas.

Objetivos específicos

Proyectar el desarrollo futuro del ente. Brindar información para el cálculo del valor
recuperable. Información confiable para conocer el manejo financiero previsto.

Analizar los resultados y la evolución de la empresa. Evaluar proyectos de inversión.

Mejorar los controles económicos y de legalidad. Se sigue una serie de pasos para
una mejor presentación.

Se toma como base el año actual, proyectándolo a un futuro, de acuerdo con las
necesidades de la Empresa.

Se basa en cálculos estimados de transacciones que aún no se realizan. Están

acompañados frecuentemente de los presupuestos.

Ventajas:

Determina las condiciones futuras de las operaciones de la Empresa.

Previene errores, con ello, se pueden generar ahorros importantes en la empresa.

Permite mejorar la imagen de las Empresas, ante Instituciones Financieras.

Proporcionan información para la toma de decisiones en salvaguarda de los

intereses de la empresa.

Sirven de ayuda para un mejor análisis financiero y económico de la Empresa.

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C) PRESUPUESTO FLEXIBLE

El presupuesto flexible de gastos se conoce se conoce también como presupuestos

variables, presupuesto de escala móvil, presupuesto de control de gastos y
presupuesto por formula. El concepto de presupuesto flexible se aplica
exclusivamente a los gastos, es algo completamente diferente al plan de utilidades,
pero se usa para complementarlo.

Los presupuestos flexibles suministran información realista acerca de los gastos que
permite calcular las cifras presupuestadas por distintos volúmenes de producción o
tasa de actividad en cada área de responsabilidad.

Los presupuestos flexibles pueden tomar diferentes tipos de formatos, entres los
formatos mas comunes son los siguientes:

Formato Tubular, Formato de Formulas, Formato Grafico.

En el Formato Tubular: se muestran los gastos del presupuesto en diferentes niveles

de producción o actividad, dentro del intervalo relevantes de la variación.

Formato de Formulas: Permite mostrar una fórmula para cada gasto en cada centro
de responsabilidad, La fórmula proporciona la suma fija y la tasa variables.

Formato de Grafico:

Se usa normalmente para gastos escalonados o no lineales, las cifras

presupuestadas se leen directamente de las gráficas, en ocasiones resulta útil este
elemento, cuando no se van a utilizar gastos escalonados o no lineales, sobre la
base de relación de línea recta.

Los presupuestos flexibles son una de las herramientas más útiles para la
planificación de la actividad industrial. Cabe entender, en primer lugar, que un
presupuesto es precisamente un plan sobre los gastos e ingresos que va a tener
una empresa en un determinado ejercicio. Pero también, en otro orden de cosas,
puede significar la previsión de costes de una determinada actividad, servicio o
producto. En este artículo nos centraremos en el primero de los significados.
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El presupuesto flexible evita uno de los males más clásicos de los presupuestos, el
de la falta de ajuste entre lo presupuestado y la realidad, que lamentablemente
siempre suele ser mayor a lo planeado en un principio.

Que son los Presupuestos Flexibles

Un presupuesto flexible es considerar anticipadamente (esto es, en el momento de

realizar la estimación) todas las posibles variaciones que pudieran surgir en los
ingresos en las ventas. Con lo cual, y mediante esta previsión, podemos conocer
los cambios factibles en los volúmenes de producción

y por ello reducir los gastos. Los gastos, se producen o bien debido al transcurso
del tiempo, a la actividad productiva o a una combinación de ambas. Entender esto,
es clave para el siguiente punto, en donde analizamos que es necesario para
conseguir unos presupuestos auténticamente flexibles.

Que se necesita para tener un presupuesto Flexible

lo que se necesita es identificarse todos los gastos en cuanto a sus partes fijas y
variables en cuanto a la relación entre producción y actividad productiva. Los gastos
deben estar vinculados, pues, a la actividad productiva.

Se necesita además, que las previsiones de gasto sean muy exactas o al menos
con la máxima aproximación posible. Este rigor es precisamente el que posibilitará
que las previsiones sean fidedignas y por tanto, que el presupuesto flexible sea
realmente útil.

Las ventajas de los presupuestos Flexibles

permiten un mayor nivel de previsión, ya que no se prevé una determinada cifra (X)
sino que se tiene en cuenta un rango (x-3/x+3) con lo cual, y pese que pudiera
pensarse que esta condición es negativa, lo que aporta es sobre todo un factor de
seguridad en la actividad empresarial que es especialmente valorado por
empresarios que desconocen cómo se realizará un determinado ejercicio
económico.
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BIBLIOGRAFÍA Y EGRAFÍA

 Education, P. (2005). Presupuesto Planificacion y Contro. Mexico:

PEARSON EDUCATION.
 Pyhrr, P. (1977). Presupuesto Base Cero. Mexico: Limusa.
 Rubí, L. V. (2003). Glosario de Terminos Financieros. México: Plaza y
Valdez, S.A. C.V. Universidad Autonoma Baja Califormia.
 Welch Hilton y Gordon Rivera. (2005). Presupuesto Planificacion y Control.
Mexico: Pearson, Printice Hall.
 https://prezi.com/q67pdrwjevij/estados-financieros-presupuestados/.
(ENERO de 2019). Estado Financiero presupuestasda. Mexico.
 https://prezi.com/q67pdrwjevij/estados-financieros-presupuestados/. (JUNIO
de 2019). https://prezi.com/q67pdrwjevij/estados-financieros-
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