PG, S.A.

PT A-8
CAJA Y BANCOS Auditoría al: 12/31/2015
CONCILIACIÓN BANCARIA B.G 8/13/2016
(Cifras expresadas en quetzales)

Saldo según contabilidad 356,343.00 A

(+) Cheques en circulación

No. Fecha Concepto Valor
145 Jul-15 La Mueblería, S.A. 38,000.00 P
150 Dec-15 La Mueblería, S.A. 23,000.00
155 Dec-15 La Mueblería, S.A. 41,000.00
160 Dec-15 La Mueblería, S.A. 65,000.00 167,000.00

(-) Depósitos en Tránsito - 114,000.00

Saldo según banco A-9 409,343.00

Cheque a nombre La Mueblearia, S.A. vencido o prescrito en poder del cajero, por lo que propongo
ajuste 2 en F-4.

Cotejado contra depósitos en tránsito

P Cotejado contra cheque y factura
 PRIVADO GANADO, S.A. PT A-2
CAJA Y BANCOS Auditoría al: 12/31/2015
PROGRAMA DE AUDITORÍA B.G 8/13/2016
(Cifras expresadas en quetzales)

I Objetivos de Auditoría
1 Que Caja y Bancos exista.
2 Que Caja y Bancos sea propiedad de la empresa.
3 Que las transacciones hayan ocurrido.
4 Que las Transacciones se hayan registrado al 100%.
5 Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente.
6 Que Caja y bancos se haya valuado adecuadamente.
7 Que Caja y Bancos se haya presentado y revelado adecuadamente.

Tiempo
II Procedimientos de Auditoría REF. Auditor planeado Tiempo Real

Practique arqueo de caja chica, asegurándose de devolver

1 los valores al final del mismo. A-6 Bayron G. 1 1

Recalcule los intereses y el diferencial en la cuenta de

2 Hampton Bank of Miami y envie confirmación bancaria. A-11 Bayron G. 2 2

Revise la conciliación de Banrural, alcance cheques

3 mayores o iguales a Q.23,000.00, tres depósitos mayores A-8 Bayron G. 2 2
o iguales a Q.114,000.00.

4 Asegurese de presentación en activo corriente. Bayron G.

A 1 1

5 Envie confirmación a Banrural. Bayron G.

A-9 2 2
 ANALITICA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PT No.
Al 31 de Diciembre de 2009 Hecho Por: Fecha:
Cifras expresadas en quetzales Rev. Por: Fecha:
Fecha de Costo Saldo al Ajustes/Reclasificaciones Saldo
No. Descripción Adquisición Cantidad Unitario 31/12/200 Debe Haber Auditoria
Referencia
 Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
ALESSANDRO, S. A. Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Auditoría de Estados Financieros
Referidos al 31 de Diciembre de 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Área de caja y bancos

RESPUESTA
No. PREGUNTA SI NO NA
1 Las ventas al contado están soportadas confacturas. X

2 Se depositan los ingresos en el Banco integramente al dia hábil siguiente. X

3 Las ventas al contado las verifica una persona diferente a la que recibe el
importe. X
4 Se controla independientemente los ingresos por dividendos, ingresos y
rentas. X
5 Los depósitos lo hace la misma persona que llena la boleta. X
6 Se cotejan las boletas de depósitos sellados por el bánco con los asientos
contables según los ingresos reales. X
7 Se emiten cheques al portador. X
8 Se firman cheques en blanco. X
9 Se controlan los cheques en blanco. X
10 Existen firmas mancomunadas para la emisión de cheques. X
11 Se custodian los cheques en blanco. X
12 La misma persona que elabora los cheques paga a proveedores. X
13 La persona que prepara la conciliación bancaria firma cheques. X
La persona que prepara la conciliación bancaria contabiliza las ventas al
14 contado y cobro de clientes. X
15 La persona que prepara la conciliación maneja el efectivo. X

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN EN PORCENTAJE

PREGUNTAS CONFIRMADAS T %
Positivas 6 0.4
Negativas 9 0.6
Total 15 1.00

RESULTADO DE LA EVALUCIÓN CUALITATIVO

EL CONTROL ES. ALTO: MEDIO: BAJO: X

f)
JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
f)
SOCIO DIRECTOR
cha: 31/12/2010
ha: 31/12/2010
echa: ___________
cha: ___________

OBS
Confirmado

No se cumple

No se cumple

No se cumple
El contador general lo hace

No se cumple
Confirmado
Confirmado
Confirmado
No se cumple
Confirmado
No se cumple
Confirmado

Unicamente el financiero
El contador general lo hace
 ALESANDRO, S. A.
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Referidos al 31 de Diciembre de 2010
Programa de auditoría
Área de caja y bancos

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS

1 Comprobar la autenticidad (en cantidad y calidad) de los fondos de efectivo y de las cuentas
bancarias propiedad de la Compañía.

2 Determinar si dentro de este rubro del balance, se presentan todos los fondos y cuentas
disponibles propiedad de la Compañía.
3 Determinar si estos fondos y cuentas bancaricas llenan las condiciones de disponibilidad
inmediata y sin restricción de cualquier índole, en cuanto a su uso y destino.

4 Verificar la adecuada presentación en el balance general.

CEDULA
No. Descripción FECH
PT HP FECHA RP HH
A
1 GENERALES
a) Estudiar y evaluar el control interno A-1 EC
b) Informar y recomendar sobre hallazgos A-10 EC
c) Aplicación de marcas convencionales A-3 VO
d) Integración del equipo de auditores A-4 EC
e) Elaborar programa de auditoría A-2 EC
f) Asignación de tareas, debiendo coordinar y dirigir A-5 PS
el trabajo de auditoría

2 PRUEBAS SUSTANTIVAS
a) Elaborar balanzas de trabajo para determinar la
razonabilidad del rubro. B/G PS
b) Elaborar cédula sumaria de las cuentas que integran
caja y bancos. A PS
c) Hacer recuento físico de la existencia en caja
general así: A-6 VO
i) Efectivo disponible. A-6-1 VO
ii) Cheques pendientes a depositar. A-6-2 VO
iii) Cheques pendientes de pago. A-6-3 VO
iv) Vales pendientes de comprobar. A-6-4 VO
d) Examinar las cuentas bancarias, verificando
reportes y documentación de soporte para
determinar lo siguiente: A-7 VO
i) Existencia de los estados de cuenta emitidos por
el o los bancos. A-7-1 VO
ii) Cheques en circulación recientes o antiguos. A-7-2 VO
iii) Notas de débito por cheques rechazados u otros A-7-3 VO
iv) motivos.
Notas de crédito por depósitos u otros motivos A-7-4 PS
e) Corte de formas: Recuento físico de formas usadas A-8 PS
f) yEfectuar
existencia de las mismas.
ajustes y reclasificaciones A-9 PS
f) f)
JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA SUPERVISOR
a: 31/12/2010
31/12/2010
Fecha: ___________
echa: ___________
 Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
ALESSANDRO, S. A. Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Auditoría de Estados Financieros
Referidos al 31 de Diciembre de 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR

RESPUESTA
No. PREGUNTA SI NO NA
1 Mensualmente se determinan los saldos de las cuentas de clientes y se
comparan con el mayor general. X
2 El jefe de créditos y cobranzas controla y custodia los documentos por
cobrar. X
3 En la estimación para cuentas incobrables se utiliza el método indirecto. X
4 Para la estimación de cuentas incobrables se aplica el porcentaje X
establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
5 Las cuentas incobrables son autorizadas por funcionario de la empresa. X
6 Existen límites de crédito para cada cliente. X
7 El departamento de facturación envía copias de las facturas directamen X
al departamento de cuentas por cobrar.
8 El jefe de créditos y cobranzas, recibe los pagos de los clientes. X
9 Se contabilizan adecuadamente las cuentas y documentos por cobrar. X
10 Las cuentas y documentos por cobrar están soportadas con la X
documentación legal.
11 Se confirma por escrito los saldos más significativos. X
12 Los anticipos a funcionarios y empleados, son autorizados por
funcionario de la empresa. X
13 Las funciones de créditos y cobranzas, son diferentes a facturación, X
contabilidad y ventas.
14 El contador general, esta´autorizado para efectuar descuentos a los X
clientes por pronto pago.
15 Existe política para todo faltante, extravío, pérdida, robo o deterior. X

f)
JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

f)
SOCIO DIRECTOR
Fecha: 31/12/2010
cha: 31/12/2010
Fecha: ___________
echa: ___________

OBS
 ALESSANDRO, S. A. B-2
B-2
Hecho por: PS Fecha: 31/12/2010
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: PS Fecha: 31/12/2010
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Referidos al 31 de Diciembre de 2010
Programa de auditoría
Área de cuentas y documentos por cobrar

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

1 Determinar ventas al crédito no facturadas y no contabilizadas.
2 Verificar que sean propiedad de la empresa.
3 Verificar la adecuada valuación.
4 Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

CEDULA
No. Descripción
PT HP FECHA RP FECHA
1 GENERALES
a) Estudiar y evaluar el control interno B-1 EC
b) Informar y recomendar sobre hallazgos B-13 PS
c) Aplicación de marcas convencionales B-3 VO
d) Integración del equipo de auditores B-4 EC
e) Elaborar programa de auditoría B-2 EC
f) Asignación de tareas, debiendo coordinar y B-5 PS
2 dirigir el trabajo de auditoría
PRUEBAS SUSTANTIVAS
a) Elaborar la balanza de trabajo que revele las
cuentas de los diferentes rubros. B/G EC
b) Elaborar la sumaria que revele las cuentas que
integran el rubro de cuentas y documentos por
cobrar durante el período. B PS
c) Verificar las políticas de la empresa y de
acuerdo
a los hallazgos evaluar la existencia o no de B-13 PS
deficiencias de control interno. B-6 PS
d) Integrar y analizar las cuentas y documentos por cobrar. B-7 PS
e) Integrar y analizar la integración de clientes B-8 PS
f) Analizar de antigüedad B-8-1 PS
g) Integrar y analizar los deudores varios. B-9 PS
h) Integrar y analizar los anticipos a empleados. B-10 PS
i) Analizar y comprobar la reserva para cuentas
incobrables. B-11 PS
j) Determinar y formular los ajustes y reclasificaciones.
B-12 PS
k) Elaborar el informe de auditoría.
0
_______
_____

R COBRAR

HH
 PT: C - 1
PT: C - 1
Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
ALESSANDRO, S. A. Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Revisado por: _____ Fecha: ___________
Auditoría de Estados Financieros
Referidos al 31 de Diciembre de 2010
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVENTARIOS

RESPUESTA
No. PREGUNTA SI NO NA
1 Existe autorización para el ingreso a bodega de personal ajeno a la
bodega. X
2 Existe un adecuado control sobre la custodia fisica de las existencias. X
3 Existe seguridad que monitore el ingreso de personal a bodega. X
4 Existe segregación de funciones en cuanto al registro, custodia, compra X
recepción de inventarios.
5 Existe un adecuado control sobre los movimientos de las existencias. X
6 Se efectúa el registro oportuno de los movimientos de entradas y salidas
tanto en valores como en unidades. X
7 El inventario se encuentra asegurado. X
8 Se tiene control de los inventarios obsoletos o en mal estado. X
9 Existen inventarios pignorados. X

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN EN PORCENTAJE

PREGUNTAS CONFIRMADAS T %
Positivas 6 0.66667
Negativas 3 0.33333
Total 9 1.00

RESULTADO DE LA EVALUCIÓN CUALITATIVO

EL CONTROL ES. ALTO: MEDIO: X BAJO:

f)
JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

f)
SOCIO DIRECTOR
 31/12/2010
31/12/2010
a: ___________
___________

OBS

Confirmado
Confirmado
No se cumple
Confirmado

Confirmado

Confirmado
No se cumple
No se cumple
Confirmado
 ALESSANDRO, S. A. PT: C - 2
PT: C - 2
Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Auditoría de Estados Financieros Hecho por: EC Fecha: 31/12/2010
Revisado por: _____ Fecha:
Revisado por: _____ Fecha:
___________
Referidos al 31 de Diciembre de 2010 ___________
Programa de auditoría
Área de Inventarios

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE INVENTARIOS

1 Comprobar que los inventarios existen.
2 Que los inventarios sean propiedad de la empresa.
3 Que los saldos esten adecuadamente valuados.
4 Que las transacciones ocurrieran.
5 Que las transacciones esten registradas al 100%.
6 Que los saldos esten adecuadamente presentados en los estados financieros.

CEDULA
No. Descripción
PT HP FECHA RP
1 Generales
a) Estudiar y evaluar el control interno. C-1 EC
b) Informar y recomendar sobre hallazgos. C-10 EC
c) Aplicación de marcas convencionales. C-3 PS
d) Integrar el equipo de auditores. C-4 EC
e) Elaborar programa de auditoría. C-2 EC
f) Asignación de tareas, debiendo coordinar y dirigir C-5 VO
el
trabajo de auditoría.
g) Dictamen C-11 EC

2 Pruebas sustantivas
a) Elaborar balanza de trabajo para determinar la B/G VO
razonabilidad del rubro.
b) Sumarice las cuentas que integran inventario de C VO
mercaderías.
c) Analítica de inventarios de mercaderías. C-6 PS
d) Prueba física de inventarios. C-6-1 PS
e) Establecer inventarios obsoletos y en mal estado. C-6-2 PS
f) Prueba de compras. C-6-3 PS
g) Corte de formas. C-7 PS
h) Ajustes y reclasificaciones. C-8 PS
i) Hallazgos y recomendaciones C-9 PS
Fecha: 31/12/2010
echa: 31/12/2010
___ Fecha:
__ Fecha:

CEDULA
FECHA HH
 PRUEBA FISICA DE INVENTARIOS PT No.
Al 31 de Diciembre de 2009 Hecho Por:
Cifras expresadas en quetzales Rev. Por:
Valor Valor Valor Valor
No. Descripción Cantidad Unitario Total Cantidad Unitario Total
 Fecha:
Fecha:
Valor Valor
Cantidad Unitario Total Referencia
 PT.
Hecho por
Revisdo por

1. GENERALIDADES

2. OBJETIVOS

No. Descripción Fecha Inicio Fecha Realizado Referencia

Termino por
a) Procedimientos Generales:
Obtención de manuales de políticas y p
1 cedimientos de control interno relaciona
dos con el ciclo de egresos compra.
b) Estudio y Evaluación Preliminar del C.I
Llevar a cabo el estudio y evaluación pr
liminar del control interno contable exis-
1
tente y la localización de controles clav
para el manejo de las cuentas.
c) Procedimientos de pruebas de Cumplimiento
Verificar que exista autorización a difer
1 tes niveles de administración para cont
obligaciones en nombre de la empresa
Verificar que se manjean adecudament
2 las obligaciones y las fuentes de financi
miento.
Establecer si existen contratos que for
3
licen los compromisos.
d) Procedimientos de Pruebas Sustantivas
Prepara un listado detallado de todas la
cuentas que integran el ciclo de egreso
1
compra de la entidad y determinar su
razonabilidad
Confirmar saldos con proveedores y ac
2 dores seleccionados, con documentos
soporte contable.
Conciliar las obligaciones con los estad
3
menuales que se emiten a los proveedo