UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

DERECHO PENAL ECONOMICO

“DELITOS ADUANEROS”

DOCENTE:

OLIVA-----------

ALUMNO:

JOSE FRANCISCO MAZA NEYRA

CHIMBOTE 2018

INTRODUCCIÓN
Hoy en día conforme va creciendo y desarrollándose la actividad comercial en
el mundo, se hace cada vez más frecuente la posibilidad de cometer crímenes
aduaneros y actividades delictivas que perjudican en gran medida al comercio
internacional y más aún a nuestro país. Si bien es cierto el comercio
internacional resulta ser positivo para el crecimiento económico del país y la
globalización, sin embargo mucha de la economía del país tiene en el
contrabando una fuente de subsistencia, por ello es necesario que se tome
conciencia de la forma en cómo se desarrolla el comercio, pues existen
muchas personas y empresas que se dedican a cometer este tipo de
actividades que van en contra de las acciones de control que se efectúan en
aduanas para la comercialización de las mercancías. En el presente artículo
explicaremos cada una de las actividades consideradas delitos aduaneros y
que resultan ser dolosos.

DELITOS ADUANEROS
BASE LEGAL:

1. Ley de Delitos Aduaneros: Ley Nº 28008.

2. Reglamento de la Ley de Delitos Aduaneros: D.S. Nº 121-2003-EF,

3. Normas extrapenales

DELITOS ADUANEROS

1. Contrabando

2. Defraudación de Rentas de Aduanas

3. Tráfico de Mercancías Prohibidas y Restringidas

4. Receptación Aduanera

5. Financiamiento

DELITOS ADUANEROS

1. CONTRABANDO:

ARTICULO N° 1

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del

extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a
dos Unidades Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta días-multa.

La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o

reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares
habilitados, equivale a la no presentación.

Bien jurídico: control aduanero.

Recaudación fiscal Conducta comisiva:

• Sustracción, elusión o burla del control aduanero

Formas de realización:
• Ingreso de mercancías

• Extracción de mercancías

• No presentación de mercancías para verificación o reconocimiento físico

• Ocultación o sustracción de mercancías

MODALIDADES DE CONTRABANDO

Constituyen modalidades del delito de Contrabando y serán reprimidos con las

mismas penas señaladas en el artículo 1, quienes desarrollen las siguientes
acciones:

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona

primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin
haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan

sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.

c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor
tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio
nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los
tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del

territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber
sido sometidas al ejercicio de control aduanero.

e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con

elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero
ante la Administración Aduanera.

CONTRABANDO FRACCIONADO

ARTÍCULO 3

Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales

previstos en los artículos anteriores y será reprimido con idénticas penas, el
que con unidad de propósito, realice el contrabando en forma sistemática por
cuantía superior a cuatro Unidades Impositivas Tributarias, en forma
fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno,
que aisladamente serían considerados infracciones administrativas vinculadas
al contrabando.

CASO 1: DIARIO EL COMERCIO 2017

El contrabando avanza impune en
Puno
Se han aliado evasores y narcos para ejercer mayor
dominio. Autoridades no tienen medios suficientes para
detener tráfico ilícito

En Puno el contrabando recorre las carreteras, transita una y otra vez por
puentes, se sube en lanchas a pocos metros de los puestos policiales. Llega
desde Bolivia, desde Brasil y Chile, y abastece los mercados de Juliaca con
televisores HD y laptops, con ropa, con licores a mitad de precio. Un delito
nada nuevo. La poca efectividad para combatirlo tampoco es una novedad.

En Puno, el contrabando no tiene miedo. En vez de ello, tiene armas, teléfonos

satelitales, tiene informantes y capacidad logística que su contrincante, el
Estado, no. Por ello las camionetas de incautación no pueden enfrentarse a
diario a los tráileres de la mafia que los botan de las pistas o a los lancheros
que los expulsan de lo que ellos consideran zona liberada.

“La población tampoco ayuda”, dice José San Martín, fiscal de Puno
especializado en delitos aduaneros. Ante un enfrentamiento con las mafias, los
juliaqueños salen en defensa de los que llevan la mercadería. Así el
contrabando sistematizado avanza.

HORMIGAS DEL SUR

Un policía boliviano ha detenido a una mujer en Desaguadero, el límite

peruano-boliviano conocido por su comercio ilegal. La mujer, que sale de
Bolivia para entrar al Perú, hace fuerza para que el policía no incaute su triciclo,
en el que lleva balones de gas boliviano que es subsidiado por el gobierno de
ese país. La diferencia es que ese gas cuesta S/.25 y en la frontera el gas
peruano está S/.37.
La mujer boliviana lo ataca, después le llora. La población empieza a rodearlo
para que la suelte. El tráfico continúa por el puente con más triciclos, con
señoras que llevan bolsas repetidas veces de un lado a otro, con sedes de la
Aduanas, de la policía y de migraciones solo como espectadores de una
realidad que los rebalsa.

“Por acá, por el puente, no vas a pasar ese gas de contrabando, si quieres
hazlo por el río”, le grita el policía. A 500 metros del puente que une al Perú con
Bolivia, al menos unas 50 lanchas trasladan de orilla a orilla el contrabando en
el río Desaguadero. Puente Viejo, Matarani y Huáscar son los ‘puertos’ que
hasta cuentan con peaje de ingreso. La policía lo sabe.

Ni el fiscal San Martín cree conveniente acercarse a esos lugares. “En algún
momento hemos ido como civiles, pero ellos detectan quiénes no son de la
zona y nos expulsan”, dice.

A unos metros del puente, para el lado peruano, se comercializa el aceite

boliviano a S/.5 el litro. El comercio se extiende a productos de higiene
personal, golosinas, menaje y hasta artefactos. Sin embargo, el intendente de
la Aduanas en Puno, Fernando Núñez, estima que este contrabando es mínimo
y que no serviría hacer grandes operaciones, ya que no habría un gran
impacto. “No sé si debamos gastar esfuerzos en eso, preferimos concentrarnos
en el norte del lago”.

GIGANTES DEL NORTE

En la ruta norte del contrabando, Juliaca -Huancané-Moho, el contrabando es

menos evidente y más peligroso. Según el fiscal San Martín, se han detectado
14 mafias que operan en esta zona con doble nacionalidad. “Cada banda tiene
culebras, que son convoyes de 80 a 100 camiones con 30 personas que
resguardan lo trasladado”, dice.

De acuerdo con Raúl Saldias, presidente de la Comisión de Lucha contra el

Contrabando de la Sociedad Nacional de Industrias, desde hace tres años este
contrabando se ha aliado al narcotráfico. “Los capos del narcotráfico lavan su
dinero con el contrabando, un delito menos malo y hasta visto como bueno”,
indica. Ante la falta de recursos para enfrentar esta delincuencia, San Martín
cree que lo mejor sería una voluntad política que cierre las fronteras. “Pero eso
significaría una baja de popularidad y Puno se levantaría. Hay que tener mano
firme”, dice.

En efecto, en Tilali, Moho, existe una feria de grandes volúmenes que se

produce en la madrugada. Los grandes camiones esperan la noche para llegar
a Juliaca y evitar ser interceptados por la policía. En Puno solo basta decirle al
taxista “lléveme al mercado del contrabando” para llegar a un emporio de
productos falsificados que llegan incluso desde Paraguay. En Juliaca el
mercado principal Túpac Amaru también está abarrotado de productos ilegales.
Un televisor LCD de 40” cuesta S/.1200. Sin boleta, por supuesto.

CIFRAS

1.500

MILLONES DE DÓLARES

se generan en el contrabando anualmente en el país. Se calcula que el 80% de

esta cantidad proviene de la zona sur, básicamente Puno y Tacna. Además
emplea a 100 mil personas.

6 AÑOS DE CÁRCEL

pueden afrontar las personas que comercializan cigarros procedentes del

contrabando de acuerdo con la ley de delitos aduaneros. Si son falsificados, la
pena oscila entre los 8 y 12 años de cárcel.

2. DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS:

ARTICULO N° 4

El que mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño, ardid, astucia

u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro
gravamen o los derechos antidumping o compensatorios que gravan la
importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho
años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días de multa.

• Bien jurídico protegido: recaudación fiscal. Control aduanero

Conducta comisiva:

- engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta en trámite aduanero.

- Dejar de pagar en todo o en parte tributos u otro gravamen o derecho

antidumping o compensatorio

MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN

CONCORDANCIAS: D.S. N° 121-2003-EF, Art. 10

ARTÍCULO N° 5

Modalidades de Defraudación de Rentas de Aduana

 Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de
Aduana y serán reprimidos con las penas señaladas en el artículo 4, las
acciones siguientes:

a. Importar mercancías amparadas en documentos falsos o adulterados

o con información falsa en relación con el valor, calidad, cantidad, peso,
especie, antigüedad, origen u otras características como marcas, códigos,
series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario más
favorable al que corresponde a los fines de su importación.

b. Simular ante la administración aduanera total o parcialmente una

operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o
beneficio económico o de cualquier índole establecido en la legislación
nacional.

c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías, variar la

cantidad de las mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o
beneficios económicos establecidos en la legislación nacional, o dejar de pagar
en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios.

d. Alterar la descripción, marcas, códigos, series, rotulado, etiquetado,

modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancías para obtener
en forma ilícita beneficios económicos establecidos en la legislación nacional.

e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías en tránsito

o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes
aduaneros.

CASO 2: DIARIO OFICIAL EL PERUANO 2017

LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS

¡Alto al dinero sucio!

En los últimos 9 años, en el Perú se lavaron activos por cerca de 13,000

millones de dólares. Para controlar y sacar a la luz estas actividades ilícitas se
busca fortalecer a las entidades encargadas de su control y supervisión. Hay
un proyecto de ley que permitiría a la UIF levantar el secreto bancario de
personas y empresas sospechosas.

Entre enero de 2007 y enero de este año se lavaron activos por 12,851
millones de dólares. Según la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF): 5,375
millones corresponden al tráfico ilícito de drogas, 4,377 a la minería ilegal y
883 millones a la corrupción, entre otros.

Los datos reflejan la simbiosis entre lavado de activos y actividades ilícitas.

Para el coordinador adjunto de la UIF, Sergio Espinosa, la tarea de combatir
esta problemática es amplia y requiere de múltiples esfuerzos porque los
lavadores de dinero cada vez utilizan nuevas formas para lograr que sus
ganancias ilícitas tengan apariencia legítima.

Corrupción en escena

Otro dato relevante es que la corrupción relacionada con el lavado de activos

implica a más personas. Un claro ejemplo es Rodolfo Orellana, uno de los
principales procesados por lavado de activos en el país, quien creó diversas
empresas de fachada para blanquear dinero y fue el cerebro de una red de
corrupción que involucró a más de 100 personas infiltradas en la Fiscalía, el
Poder Judicial, la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos
(Sunarp), notarías y otras instituciones.

Pero el espectro de acción del blanqueo de capitales se extendió a otras

actividades más. De acuerdo con el reporte de la UIF, la defraudación tributaria
movió 395 millones de dólares; los delitos contra el orden financiero y
monetario, 360 millones; y la defraudación de renta de aduanas y contrabando,
301 millones.

También figuran los delitos de estafa y/o fraude (162 millones); proxenetismo,
(27 millones), delitos contra el patrimonio (26 millones), financiamiento del
terrorismo (7 millones), trata de personas (3 millones) y otros (935 millones).

El representante de la UIF subraya que dicha institución realiza un trabajo para

combatir el lavado de activos en el Perú, a tal punto que más del 70% de los
casos reportados por la mencionada entidad avanzaron hacia una investigación
fiscal.

Sin embargo, Espinosa recuerda que se requiere de acciones conjuntas contra

el narcotráfico, minería ilegal, corrupción y delitos afines, además de mayores
herramientas para ganar la batalla al lavado de activos.

Acceder al secreto bancario

Desde el 2009, la UIF ha pedido al Congreso de la República que apruebe el

proyecto de ley para acceder al secreto bancario y tributario en casos de
sospecha de lavado de activos, ya que hoy solo puede realizar sus funciones
con la información que envían las entidades financieras obligadas a reportar
operaciones sospechosa. Ello significa un margen de acción limitado porque a
estas entidades se les pueden pasar los casos, ya que no es su trabajo
fiscalizar.

No obstante, al contar con acceso al secreto bancario, la UIF cruzaría

información con todas las entidades financieras sobre las personas
investigadas en forma más rápida y así enviaría casos con información más
completa al Ministerio Público.

El desafío para los sectores es abordar este tema como una política de Estado,
tomando conciencia de que el lavado de dinero y sus actividades afines
promueven mayor delincuencia, informalidad y distorsión de la economía.

Para Espinosa, si todas las agrupaciones políticas están comprometidas en la

lucha contra los mencionados delitos, deberían aprobar ya este proyecto de ley
y otras iniciativas orientadas a actuar en forma más rápida contra las personas
y empresas sospechosas de blanquear el dinero obtenido de actividades
ilícitas.

“Es un pedido que se viene haciendo desde hace muchos años, y esta última
legislatura representa una oportunidad valiosa para romper los candados que
impiden a nuestra entidad acceder a información hoy oculta a través del
secreto bancario”, subraya.

La advertencia es necesaria dado que pronto el grupo de Acción Financiera de

Latinoamérica (Gafilat) evaluará los sistemas antilavado de activos en el Perú,
y para obtener una nota positiva se requiere que la UIF cuente con mayores
herramientas para operar.

Este panorama no es ajeno a otros países; cada uno, con sus propios recursos,
hace lo que puede para enfrentar este problema, pues la lucha contra el lavado
de activos y la financiación del terrorismo es un tema de primer orden en el
mundo.

“La delincuencia organizada está usando formas más diversas en sus prácticas
de lavado de dinero y este es un momento clave para adoptar y ejecutar
acciones”, reflexiona el representante de la UIF.

Quitarle cash al Vraem

La UIF presentará un proyecto de ley al Congreso para limitar legalmente las

transacciones en efectivo, a fin de combatir el narcotráfico, el lavado de activos
y el financiamiento al terrorismo. De aprobarse esta iniciativa, contribuirá a
combatir esas operaciones ilícitas en el Valle de los Ríos Apurímac, Ene y
Mantaro (Vraem). Este verano, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS) aprobó una norma que regula los mecanismos y procedimientos para
que la UIF congele administrativamente los fondos u otros activos de las
personas o entidades vinculadas con el financiamiento del terrorismo.

Datos
El lavado de activos es un conjunto de operaciones realizadas por personas
naturales y jurídicas para ocultar o disfrazar el origen ilícito de recursos
provenientes de actividades delictivas.

La UIF recibe, analiza y transmite al Ministerio Público (MP) información para la

detección y prevención de lavado de activos y/o financiamiento al terrorismo.

Entre sus competencias está recibir y analizar los reportes de operaciones

sospechosas (ROS), remitidos por los sujetos obligados (SO), como entidades
financieras. Además, emite informes de inteligencia financiera, reportes
probatorios y otras comunicaciones.

También realiza investigaciones conjuntas con el MP, la Contraloría General de

la República y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (Sunat).

Cifra

El Perú es el único país de América Latina en el que la UIF no puede levantar

el secreto bancario de sospechosos.

3. RECEPTACIÓN ADUANERA:

ARTICULO N° 6

El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta,

vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a dos
Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía
conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los delitos
contemplados en esta Ley, será reprimido con pena privativa de libertad no
menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos
sesenta y cinco días-multa.

• Bien jurídico: control aduanero. Recaudación fiscal.

CONDUCTA COMISIVA:

- Adquirir, recibir en donación o prenda, almacenar, ocultar, vender, ayudar a

comercializar mercancías procedentes de delito aduanero

CASO 3: DIARIO LA REPUBLICA 2017

Sentencian a ocho años de cárcel por

receptación aduanera a contrabandista
de vehículos en Juliaca
José Carrasco actuaba como parte de una red criminal que se dedica a inscribir
vehículos de contrabando en Registros Públicos. La denuncia fue hecha por la
Sunat en el 2017 y las investigaciones comprobaron que esta red habría
comercializado unos 50 autos.

El Juzgado Colegiado de la provincia de San Román, en Juliaca, sentenció a

José Carrasco Rodríguez a ocho años de pena privativa de la libertad por el
delito de contrabando calificado como "receptación aduanera agravada", como
resultado de una denuncia interpuesta por la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).

La denuncia se remite al año 2017, cuando la Sunat verificó que José Carrasco
ingresó al país un camión Nissan de placa XU-4846, valorizado en US$
9,400.00, registrado en la oficina de Registros Públicos de Juliaca con
documentación falsificada y placa clonada de un vehículo ya inscrito en la
ciudad de Lima.

De acuerdo a investigaciones del Ministerio Público y la Procuraduría Pública

de la entidad recaudadora, se determinó que Carrasco actuaba como parte de
una red criminal que se dedica a inscribir vehículos de contrabando en
Registros Públicos.

Como parte de sus ilegales operaciones, captaban a terceras personas que

prestaban sus nombres para realizar los trámites falsos, luego de lo cual
iniciaban la comercialización de dichos vehículos. Las investigaciones
comprobaron que en el caso de esta red criminal se habría comercializado
alrededor de 50 vehículos.

El sentenciado ya enfrentaba otros procesos penales pendientes por el mismo

tipo de delito. Además de los ochos años de cárcel, la condena implica también
un pago de S/. 6,000 de reparación al Estado. Sin embargo el sentenciado ha
apelado la condena.
Este fallo "representa un precedente en cuanto a la sanción del delito de
contrabando en general y en particular a la comercialización de vehículos",
señaló la Sunat en un comunicado.

4. TRÁFICO DE MERCANCÍAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

ARTÍCULO N° 8

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas

específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior a
dos Unidades Impositivas Tributarias cuya importación o exportación está
prohibida o restringida, será reprimido con pena privativa de libertad no menor
de ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos
sesenta días-multa.

Bien jurídico: control aduanero, salud, seguridad nacional, medio ambiente

CONDUCTA COMISIVA: introducir o extraer del país mercancías prohibidas o

restringidas, utilizando cualquier medio, artificio o infringiendo normas
específicas

CASO 4: DIARIO PERU 21 2017

Sunat incautó mercancía prohibidas o restringidas

ilegal por más de S/.2.5 millones en Tacna y
Lambayeque
Se llevaron toneladas de productos como arroz, azúcar, aceite,
panetones, menestras, cemento y bebidas alcohólicas.

Con la finalidad de evitar el contrabando y la evasión tributaria, la Sunat

intervino en Lambayeque y Tacna más 1,200 toneladas de mercancías ilegales
y cuatro mil cajas de licores importados por un valor superior a los S/.2.5
millones, informó Andina.

La Región Lambayeque es considerada como un importante puente de

intercambio comercial entre la costa norte y sur del país, siendo además el
nexo directo entre los mercados de la selva y sierra del nororiente del país.

En ese sentido, funcionarios de la Intendencia de Aduanas y Tributos de

Lambayeque de la Sunat, ejecutaron campañas mensuales de orientación e
inducción a más de dos mil contribuyentes; en la segunda fase a través de las
acciones de verificación y control en las operaciones de comercialización, se
comprobó que estos no pudieron acreditar sus transacciones comerciales toda
vez que no emiten los comprobantes de pago.

Como consecuencia de estas acciones se confirmó en algunos contribuyentes

la reiteración de la infracción, por lo que se procedió a las sancionarlos con el
comiso de toneladas de productos como arroz, azúcar, aceite, panetones,
menestras, cemento, entre otros.

De otro lado, en el marco de las acciones de control para combatir el comercio

ilegal de mercancías, Oficiales de Aduanas de Tacna, en coordinación con las
autoridades del Ministerio Público, Policía Nacional y Digesa intervinieron en un
depósito privado, interviniéndose más de 4 mil cajas de diversos licores de
procedencia extranjera por un valor superior al S/.1.6 millones.

Durante la acción operativa, efectuada la semana que pasó, y ante la férrea

resistencia de la conductora del negocio tratando de frustrar el operativo, las
autoridades recurrieron al uso de una orden judicial de desarraje, logrando
decomisar más de 48,000 botellas entre whisky, vino, ron y otros, carentes de
las autorizaciones sanitarias para su ingreso al país, presumiéndose la
comisión del delito de contrabando de mercancías restringidas

5. FINANCIAMIENTO

ARTÍCULO N° 7

El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados
en la presente Ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta días-multa.

Bien jurídico: control aduanero, recaudación fiscal, salud, seguridad nacional.

CONDUCTA COMISIVA:

• Financiar por cuenta propia o ajena comisión de delitos aduaneros

TENTATIVA EN DELITOS ADUANEROS:

ARTÍCULO N° 9

Será reprimida la tentativa con la pena mínima legal que corresponda al

delito consumado. Se exceptúa de punición los casos en los que el agente se
desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución del delito o
impida que se produzca el resultado, salvo que los actos practicados
constituyan por sí otros delitos.

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES:

ARTÍCULO N° 10: Genéricas y Específicas

Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni

mayor de doce años y setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta días-
multa, los que incurran en las circunstancias agravantes siguientes, cuando:

a. Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego, municiones,

explosivos, elementos nucleares, abrasivos químicos o materiales afines,
sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o características
pudieran afectar la salud, seguridad pública y el medio ambiente.

b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice

primario un funcionario o servidor público en el ejercicio o en ocasión de sus
funciones, con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones públicas
conferidas por delegación del Estado.

c. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice

primario un funcionario público o servidor de la Administración Aduanera o un
integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía Nacional a las que por
mandato legal se les confiere la función de apoyo y colaboración en la
prevención y represión de los delitos tipificados en la presente Ley.

d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya

la incautación de la mercancía objeto material del delito mediante el empleo de
violencia física o intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas.

e. Es cometido por dos o más personas o el agente integra una

organización destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.

f. Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping o

compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en
provecho propio o de terceros por la comisión de los delitos tipificados en esta
Ley, sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.

g. Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su

estructura con la finalidad de transportar mercancías de procedencia ilegal.
 h. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas
naturales o jurídicas inexistentes, o se declare domicilios falsos en los
documentos y trámites referentes a los regímenes aduaneros.

i. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable.

j. Cuando el valor de las mercancías sea superior a veinte (20) Unidades

Impositivas Tributarias.

k. Las mercancías objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un

lugar de fabricación distinto al real.

En el caso de los incisos b) y c), la sanción será, además, de

inhabilitación conforme a los numerales 1), 2) y 8) del artículo 36 del Código
Penal.

CASO 5: DIARIO LA REPUBLICA 2018

Cae millonario cargamento de oro

sospechoso con destino a Suiza
LA CAÍDA. Sunat intervino casi 100 kilos de oro a la compañía Minerales del
Sur, con sedes en Puno y Madre de Dios. Dueño de exportadora tiene
antecedentes por contrabando de mineral desde los 90 y cambió su identidad
después del 2000. Entre sus proveedores de oro aparecen investigados por
lavado de la minería ilegal, traficantes de dinero y presuntos testaferros sin
capacidad económica. Carga debía llegar a una de las mayores refinerías del
mundo: Metalor Technologies.
Rinconada. La empresa Minerales del Sur tiene entre sus ámbitos de
intervención La Rinconada, donde opera la minería ilegal.bajo sospecha.
Francisco Quintano Méndez, dueño de Minersur. Su nombre original hasta el
año 2000 era Francisco Quispe Mamani.
Una de las refinadoras de oro más poderosas del mundo, Metalor Technologies
de Suiza, socia del London Bullion Market Association (LBMA), que fija el
precio global del metal y la mayor compradora de mineral en Perú, fue
mencionada en una indagación de Aduanas de la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria (Sunat) contra su mayor proveedor nacional:
Minerales del Sur de Puno, que le ha despachado más de 100 toneladas de oro
entre el 2000 y 2017.
Ojo-Publico.com conoció que Aduanas de la Sunat, tras informar a la Unidad de
Inteligencia Financiera (UIF) y a la Procuraduría de Lavado de Activos sobre los
presuntos nexos de Minerales del Sur (Minersur) con la adquisición de metal de
origen sospechoso, le inmovilizó el último martes una carga de casi 100 kilos
de oro que iba a enviar a Suiza. Dicha compañía tiene sucursales registradas
en las localidades de La Rinconada (Puno) y Huepetuhe (Madre de Dios),
importantes centros de la minería ilegal en el país.

METALOR, LA COMPRADORA

La única compradora del metal de Minersur es la refinería Metalor, cuya

creación se remonta a fines del siglo XIX en Suiza. Entre el 2012 y el 2017,
esta compañía adquirió más de 255 toneladas de mineral en el Perú por un
valor de exportación de US$ 5.700 millones. Del total, esta compañía compró
unas 60 toneladas a un grupo de proveedores que operan en la Amazonía y el
Altiplano sur del Perú.
Metalor –comprada por el holding japonés del rubro Tanaka Kikinzoku el 2016–
adquiere más oro peruano que otros gigantes del negocio como Valcambi, MKS
Finance y S&P Trading (Suiza), Kaloti, NTR, Republic Metals Corporation
(EEUU) e Italpreziosi (Italia).

Desde el 2000, Metalor tiene como uno de sus mayores proveedores a

Minersur, quien la ha enviado por vía aérea más de 100 toneladas de oro en
este lapso. Sin embargo, no ha sido su único acopiador con antecedentes
sospechosos. Otros fueron Sociedad Minera La Rinconada y Titán Contratistas
Generales (Puno) y As Perú & CÍA y E & M Company (Madre de Dios), entre
otras, investigadas por lavado de metal de origen sospechoso, minería ilegal e
incautaciones de dinero en efectivo.
Entre el 2012 y 2014, Metalor dejó de comprarle a las cuatro compañías
citadas, luego de que el autor de este reportaje revelara los nexos de estas
proveedoras con compras de oro sospechoso en Madre de Dios y Puno. Pese
a las evidencias, la refinería insiste en mantenerse como cliente de Minersur,
comprometiendo la legalidad del mineral que lleva a Suiza.
Hasta el dia de hoy esta incautación está en proceso de investigación pero la
lucha de UIF de la sunat y las influencias políticas tras este caso se maneja en
estricta reserva.

CONSECUENCIAS ACCESORIAS
ARTÍCULO N° 11

Medidas aplicables a personas jurídicas Si para la ejecución de un delito

aduanero se utiliza la organización de una persona jurídica o negocio
unipersonal, con conocimiento de sus titulares, el juez deberá aplicar, según la
gravedad de los hechos conjunta o alternativamente las siguientes medidas:

a. Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos

b. Disolución de la persona jurídica.

c. Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o

municipales de que disfruten.

d. Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar

actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido,
favorecido o encubierto el delito.

Simultáneamente, con la medida dispuesta, el juez ordenará a la autoridad

competente la intervención de la persona jurídica para los fines legales
correspondientes, con el objeto de salvaguardar los derechos de los
trabajadores y acreedores.

ARTÍCULO N° 12.- Responsabilidad de extranjeros

Si los responsables de los delitos aduaneros fuesen extranjeros, serán

condenados, además, con la pena de expulsión definitiva del país, la misma
que se ejecutará después de cumplida la pena privativa de libertad.

CONCLUSIONES

1. Efecto sobre la economía, sin lugar a dudas el fenómeno del contrabando

perjudica seriamente la actividad comercial y productiva del país.

2. Además de desplazar fuentes de trabajo, el contrabando provoca una

externalidad negativa al grueso de empresarios que atienden al mercado
doméstico.

3. No sólo se trata de perseguir a los contrabandistas, sino de hacer que los

beneficios esperados de éstos sean bajos, o mejor dicho, hacer que sus
acciones no merezcan el esfuerzo.

4. Ahora bien, el enfoque de mercado puede contribuir a entender el

contrabando y por lo tanto remediarlo. Así mientras el contrabando produzca
más beneficios que otra actividad, seguirá existiendo el incentivo de dedicarse
en esta actividad mercantil.
5. Se sabe que los contrabandistas no son siempre capturados. Este factor es
considerado por el contrabandista en el cálculo de sus beneficios. Es decir
cuanto más baja es la probabilidad de ser capturado crece el beneficio del
contrabando.

6. La lucha contra el contrabando también debe de estar acompañada de la

aplicación de políticas tributarias orientadas a la disminución de los impuestos,
con la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad relativa del
contrabandista.

7. Sin embargo, en la actualidad, dada la rigidez fiscal no sería posible

disminuir los impuestos.

8. No debe quedar soslayado que las tareas del futuro sólo se podrán llevar a
cabo con éxito mediante una comprensión cabal de este problema por parte del
Estado para que de un tratamiento distinto al problema del contrabando.

9. No hay que olvidar que detrás de este problema hay una fuerza empresarial
que debe ser incorporada a la formalidad de manera que contribuya generando
empleo, y mejorando las condiciones de vida de la sociedad.

10. Lo que queda claro es que se hace muy difícil de calcular con exactitud la
cuantía de contrabando porque esta se desarrolla fundamentalmente en el
sector informal de la economía.