Observación N° 01:

Sobre el particular, se ha verificado que dicha Disposición Fiscal N° 01-2018, no presenta

información sobre el periodo pericial a investigar, por lo dificulta establecer con exactitud un rango
establecido con respecto al desarrollo de la información presentada por los investigados con
referencia a las operaciones realizadas. Por lo que requiere esclarecer el tema.

4.2 FLUJO DE CAJA

Observación N° 02:

Para que el perito pudiera determinar los ingresos y egresos de los investigados para un mejor
análisis debió elaborar un “Flujo de Caja”, detallando los ingresos por rentas declarados
independientemente y no en forma global como se presentan (clasificándolos por categorías del
tipo de renta de capital y de trabajo Articulo 22 de la Ley del Impuesto a la Renta) menos los egresos
por adquisiciones, costos y gastos que pudieran haber significado subsistencia para los investigados
durante el periodo pericial en investigación; toda vez, que no permita analizar con objetividad lo
informado si por cada periodo en investigación los investigados (Sociedad Conyugal), incurrieron
en SUPERAVIRT y/o DESBALANCE PATRIMONIAL.

INGRESOS POR RENTAS DE PERSONA NATURAL CON NEGOCIO INFORMACION CONTENIDA EN LOS
ANEXOS N° 01 Y 02.

Observación N° 03:

El perito hace referencia que el investigado, presenta actividades desde el periodo NOV2002 A
MAY2018, información contenida en los ANEXOS N° 01 Y 02 de la Carpeta Fiscal, atribuyéndole al
investigado ingreso por un total de S/ 614,000.00, por dichos periodos.

La suscrita realizando la revisión de dichos anexos incorporados a la Carpeta Fiscal únicamente

encuentra plasmada información tales como:

 Pagos de tributos y multas por dichos periodos que no han sido descontados de los ingresos
presentados.

No ubicándose evidenciar información RELEVANTE con respecto a:

 Los importes por los ingresos brutos mensuales y el total de adquisiciones mensuales.

 Las utilidades reales del negocio investigado, por lo que se debe tomar en cuenta el costo de
ventas (Costo en que incurre para comercializar un bien o para prestar un servicio, es decir el
valor que se invierte para el producto y/o servicio pueda ser vendido), más los gastos
administrativos y financieros que son parte de la UTILIDAD antes de impuestos, teniendo en
cuenta que por el periodo 2007, el investigado ha incurrido en gastos de planillas.
 Por los periodos 2016 y 2017, no presenta las Declaraciones Juradas Anuales presentadas ante
SUNAT, que permita evidenciar el Resultado del Ejercicio obtenido, mediante el Estado de
Resultados.

 Por los periodos 2007 (Oct. A Dic.), 2008 (enero), 2016 (enero a diciembre), 2017 (enero a
diciembre), 2018 (enero a mayo), no presenta las Declaraciones Mensuales presentadas ante
SUNAT, que permita evidenciar las Ventas y las Compras informadas.

 No presenta los Registros de Compras y Ventas que permita cruzar información con las
Declaraciones mensuales declaradas.

Por todo lo antes mencionado se requiere evidenciar dicha información para obtener la UTILIDAD
real del investigado como persona natural con negocio por los periodos en investigación.

RUC N° 10095668149-REGIMEN TRIBUTARIO RUS

PAGO DE CUOTAS DE:
AÑO MESES 20.00 50.00 OTROS PDT 621 PLAME TOTAL S/ MESES
2002 Nov. a Dic. 40.00 40.00 2
2003 Ene. A Dic. 240.00 240.00 12
2004 Ene. A Dic. 240.00 240.00 12
2005 Ene. A Dic. 240.00 48 288.00 12
2006 Ene. A Dic. 240.00 87 327.00 12
2007 Ene. A Set. 180.00 10 190.00 9
2007 Oct. A Dic. 0.00 969 180 1,149.00
2008 Enero 0.00 57 57.00
2012 Feb. A Dic. 180.00 180.00 9
2013 Ene. A Dic. 240.00 240.00 12
2014 Ene. A Dic. 240.00 240.00 12
2015 Ene. A Dic. 240.00 240.00 12
2016 Ene. A Dic. 180.00 150.00 330.00 9
2016 Renta Anual 0.00 0.00 436 663 1,099.00
2017 Ene. A Agost. 160.00 0.00 438 598.00 8
2017 Renta Anual 0.00 0.00 144 144.00
2018 Ene. A Mayo 0.00 0.00 0.00
TOTALES S/ 2,420.00 150.00 581 2271 5,602.00 121

118 meses X 5,000.00 590,000.00

3 meses X 8,000.00 24,000.00
614,000.00

4.4 MUTUO ANTICRETICO REALIZADO POR LA SOCIEDAD CONYUGAL INFORMACION CONTENIDA

EN EL ANEXO N° 03

Observación N° 04:
Con respecto al inmueble adquirido en Sociedad Conyugal 01 Departamento ubicado en el 4to. Nivel
del inmueble 20-B de la Urbanización San Antonio del Distrito de San Sebastián, provincia y
departamento del Cusco por los investigados Anexo N° 03 incorporado a la Carpeta fiscal , se
informa que: Mediante Escritura Pública de MUTUO ANTICRETICO celebrado con fecha 22 de
agosto del año 2007 y Escrituras Públicas de Ampliación de fechas 05 de setiembre del 2009, 12 de
agosto del 2011, 24 de setiembre del 2012, 12 de agosto del 2013 y 25 de setiembre del 2015,
otorgados en Anticresis a favor del Acreedor Anticresista, por un capital Anticrético de
US$15,000.00 dólares americanos, al t/c S/48,300.00 soles como monto del capital Anticrético,
teniendo como plazo el 01 de Agosto del 2015. Así también por mutuo acuerdo la Acreedora y el
Deudor Anticresista deciden ampliar el término del contrato de Anticresis hasta el 01 de agosto del
2017 y las partes suscriben el documento en señal de conformidad, Cusco 24 de agosto del 2015
(Kardex N° 12492-2015, Número 1807, Foja N° 7790 Vuelta, Registro N° 156, Ampliación y
Modificación de Mutuo Anticrético), celebrado por doña Maruja AROTAIPE TERAN y don Luciano
OSNAYOQUELCCA. Por todo lo antes mencionado se requiere informar:

 Forma y origen como se adquirió dicho inmueble ubicado en el 4to. Nivel del inmueble 20-B de
la Urbanización San Antonio del Distrito de San Sebastián, provincia y departamento del Cusco,
otorgado en Mutuo Anticrético el 22 de agosto del 2007.
 No se indica en la naturaleza del mutuo, clausula alguna que no se devengara intereses; por lo
que se requiere cuantificar el pago de interés por los años 2007 al 2017 periodo en que dicho
inmueble fue cedido en Garantía Anticrética.
 Los gastos que pudiera haber ocasionado la tenencia del inmueble a la Sociedad Conyugal, tales
como: Pago de impuestos y tributos municipales que gravan el bien (Impuesto predial, impuesto
de alcabala, autoevaluó, etc.)
 Pagos y derechos notariales por Mutuo Anticrético (celebrado con fecha 22 de agosto del año
2007 y Escrituras Públicas de Ampliación de fechas 05 de setiembre del 2009, 12 de agosto del
2011, 24 de setiembre del 2012, 12 de agosto del 2013 y 25 de setiembre del 2015), renovación
y ampliación del término del contrato de Anticresis (hasta el 01 de agosto del 2017).
 Origen del dinero con el que la Sociedad Conyugal cancelo el pago total del crédito por la garantía
Anticrética al 01 de agosto del 2017, como se estipula en el documento presentado en el Anexo
N° 03 incorporado a la Carpeta Fiscal.

4.5 DONACION DE DERECHOS Y ACCIONES A LA SOCIEDAD CONYUGAL INFORMACION

CONTENIDA EN EL ANEXO N° 04

Observación N° 05:

Con respecto a la donación de Derechos y Acciones del Lote de Terreno N° 12 de 8,298.25 M2 de la

Manzana “G” de la asociación Pro Vivienda San Antonio, del distrito de San Sebastián, provincia
y departamento del Cusco, con derecho inscrito en la Partida N° 11156485 Asiento 3 del Registro
de Propiedad Inmueble del Cusco, celebrado el 04 de mayo del año 2017 (Kardex: 17541-2017,
Numero: 1067, Foja; 4510V 91, Escritura Pública de Donación, que otorga la familia, domiciliada en
Asociación Pro Vivienda San Antonio I 20 B Departamento B, del distrito de San Sebastián,
provincia y departamento del Cusco). Por todo lo antes mencionado se requiere informar:

 La copia del Testimonio presentada en el Anexo N° 04, se encuentra incompleta. Se requiere

presentar dicho documento completo para el respectivo análisis.
 En la única hoja de la copia del Testimonio presentado a una sola página, se informa (…), con
Derecho Inscrito en la Partida N° 11156485, Asiento 3 del Registro de Propiedad Inmueble del
Cusco en la Fotocopia documento SUNARP por título ANOTACION DE INCRIPCRIPCION DICE: Se
deja constancia que se ha registrado lo siguiente: (…), ASIENTO C0007, por lo que se requiere
dicha aclaración con relación al número de Asiento informado en ambos documentos
fotocopiados; ya que dicha información debería coincidiré en su literalidad.
 Los gastos que pudiera haber ocasionado la tenencia del Lote del Terremoto N° 12 de 8,298.25
M2 de la Manzana “G” de la Asociación Pro Vivienda San Antonio, del distrito de San Antonio,
provincia y departamento del Cusco.
 Si el perito tuvo a la vista la Declaración Jurada de AUTOVALUO que haya podido evidenciar la
titularidad de la Sociedad Conyugal.