Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Observación N° 02:
Para que el perito pudiera determinar los ingresos y egresos de los investigados para un mejor
análisis debió elaborar un “Flujo de Caja”, detallando los ingresos por rentas declarados
independientemente y no en forma global como se presentan (clasificándolos por categorías del
tipo de renta de capital y de trabajo Articulo 22 de la Ley del Impuesto a la Renta) menos los egresos
por adquisiciones, costos y gastos que pudieran haber significado subsistencia para los investigados
durante el periodo pericial en investigación; toda vez, que no permita analizar con objetividad lo
informado si por cada periodo en investigación los investigados (Sociedad Conyugal), incurrieron
en SUPERAVIRT y/o DESBALANCE PATRIMONIAL.
INGRESOS POR RENTAS DE PERSONA NATURAL CON NEGOCIO INFORMACION CONTENIDA EN LOS
ANEXOS N° 01 Y 02.
Observación N° 03:
El perito hace referencia que el investigado, presenta actividades desde el periodo NOV2002 A
MAY2018, información contenida en los ANEXOS N° 01 Y 02 de la Carpeta Fiscal, atribuyéndole al
investigado ingreso por un total de S/ 614,000.00, por dichos periodos.
Pagos de tributos y multas por dichos periodos que no han sido descontados de los ingresos
presentados.
Los importes por los ingresos brutos mensuales y el total de adquisiciones mensuales.
Las utilidades reales del negocio investigado, por lo que se debe tomar en cuenta el costo de
ventas (Costo en que incurre para comercializar un bien o para prestar un servicio, es decir el
valor que se invierte para el producto y/o servicio pueda ser vendido), más los gastos
administrativos y financieros que son parte de la UTILIDAD antes de impuestos, teniendo en
cuenta que por el periodo 2007, el investigado ha incurrido en gastos de planillas.
Por los periodos 2016 y 2017, no presenta las Declaraciones Juradas Anuales presentadas ante
SUNAT, que permita evidenciar el Resultado del Ejercicio obtenido, mediante el Estado de
Resultados.
Por los periodos 2007 (Oct. A Dic.), 2008 (enero), 2016 (enero a diciembre), 2017 (enero a
diciembre), 2018 (enero a mayo), no presenta las Declaraciones Mensuales presentadas ante
SUNAT, que permita evidenciar las Ventas y las Compras informadas.
No presenta los Registros de Compras y Ventas que permita cruzar información con las
Declaraciones mensuales declaradas.
Por todo lo antes mencionado se requiere evidenciar dicha información para obtener la UTILIDAD
real del investigado como persona natural con negocio por los periodos en investigación.
Observación N° 04:
Con respecto al inmueble adquirido en Sociedad Conyugal 01 Departamento ubicado en el 4to. Nivel
del inmueble 20-B de la Urbanización San Antonio del Distrito de San Sebastián, provincia y
departamento del Cusco por los investigados Anexo N° 03 incorporado a la Carpeta fiscal , se
informa que: Mediante Escritura Pública de MUTUO ANTICRETICO celebrado con fecha 22 de
agosto del año 2007 y Escrituras Públicas de Ampliación de fechas 05 de setiembre del 2009, 12 de
agosto del 2011, 24 de setiembre del 2012, 12 de agosto del 2013 y 25 de setiembre del 2015,
otorgados en Anticresis a favor del Acreedor Anticresista, por un capital Anticrético de
US$15,000.00 dólares americanos, al t/c S/48,300.00 soles como monto del capital Anticrético,
teniendo como plazo el 01 de Agosto del 2015. Así también por mutuo acuerdo la Acreedora y el
Deudor Anticresista deciden ampliar el término del contrato de Anticresis hasta el 01 de agosto del
2017 y las partes suscriben el documento en señal de conformidad, Cusco 24 de agosto del 2015
(Kardex N° 12492-2015, Número 1807, Foja N° 7790 Vuelta, Registro N° 156, Ampliación y
Modificación de Mutuo Anticrético), celebrado por doña Maruja AROTAIPE TERAN y don Luciano
OSNAYOQUELCCA. Por todo lo antes mencionado se requiere informar:
Forma y origen como se adquirió dicho inmueble ubicado en el 4to. Nivel del inmueble 20-B de
la Urbanización San Antonio del Distrito de San Sebastián, provincia y departamento del Cusco,
otorgado en Mutuo Anticrético el 22 de agosto del 2007.
No se indica en la naturaleza del mutuo, clausula alguna que no se devengara intereses; por lo
que se requiere cuantificar el pago de interés por los años 2007 al 2017 periodo en que dicho
inmueble fue cedido en Garantía Anticrética.
Los gastos que pudiera haber ocasionado la tenencia del inmueble a la Sociedad Conyugal, tales
como: Pago de impuestos y tributos municipales que gravan el bien (Impuesto predial, impuesto
de alcabala, autoevaluó, etc.)
Pagos y derechos notariales por Mutuo Anticrético (celebrado con fecha 22 de agosto del año
2007 y Escrituras Públicas de Ampliación de fechas 05 de setiembre del 2009, 12 de agosto del
2011, 24 de setiembre del 2012, 12 de agosto del 2013 y 25 de setiembre del 2015), renovación
y ampliación del término del contrato de Anticresis (hasta el 01 de agosto del 2017).
Origen del dinero con el que la Sociedad Conyugal cancelo el pago total del crédito por la garantía
Anticrética al 01 de agosto del 2017, como se estipula en el documento presentado en el Anexo
N° 03 incorporado a la Carpeta Fiscal.
Observación N° 05: