Fórmulas de Estados Financieros y flujos de efectivo

Balance General

(1) Activos≡ Pasivos +Capital Contable

(2) Capital Contable ≡ Activos - Pasivos

ACTIVOS

(3) Activos = Activos Circulante +Activo Fijo

(4) Activo Circulante= Efectivo y Equivalentes +Cuentas por Cobrar + Inventarios

+Otros

(5) Activo Fijos = Inmuebles, planta y equipo netos + Activos Intangibles y otros.

(6) Inmuebles, planta y equipos netos=Inmuebles, planta y equipos

– Depreciación acumulada

PASIVOS

(7) Pasivo = Pasivo Circulante + Pasivos de Largo Plazo

(8) Pasivo Circulante = Cuentas por pagar + Documentos por pagar + Gastos Acumulados

(9) Pasivos a largo plazo = Impuestos Diferidos + Deuda a largo plazo

CAPITAL CONTABLE

(10) Capital Contable = Acciones Preferentes + Acciones comunes + Superávit de capital

+Utilidades retenidas acumuladas – Acciones en tesorería

CAPITAL DE TRABAJO NETO

(11) Capital de trabajo neto = Activo circulante – pasivo circulante

Estado de Resultados

En general, (12) Ingresos – Gastos = Utilidades

 (13) Utilidades de operación = Total de ingresos de operación

– Costo de los bienes vendidos -Gastos de Venta, generales y administrativos

– Depreciación

(14) Utilidades antes de intereses e impuestos (UAII) = Utilidades de operación

+ Otros ingresos

(15) Utilidades antes de impuestos = UAII + Gastos de intereses

(16) Utilidad Neta = Utilidades antes de impuestos – impuestos

(17) Impuestos = Impuestos Actuales + Impuestos Diferidos

(18) Dividendos = Utilidad Neta – Adición a las utilidades retenidas.

Flujos de Efectivo Financiero

(19) Flujos de efectivo de la empresa = Flujos de efectivo para los acreedores

+ Flujos para los inversionistas de capital

FLUJOS DE EFECTIVO DE LA EMPRESA

(20) Flujos de efectivo de la empresa = Flujos de efectivo de operación – gastos de capital

– adiciones al capital de trabajo neto

(21) Flujos de efectivo de operación = Utilidades antes de interés e impuestos

+ Depreciación – Impuestos Actuales

(22) Gastos de capital = Adquisición de activos fijos – Ventas de activos fijos.

(23) Adiciones al capital de trabajo neto = Capital de trabajo del periodo presente
– capital de trabajo del periodo anterior.

FLUJOS DE EFECTIVO PARA LOS ACREEDORES

(24) Flujo de efectivo para los acreedores = Servicio de la deuda

– Fondos por ventas de deuda a largo plazo

(25) Servicio de Deuda = Intereses + Cancelación de deuda

Otra manera de calcular este flujo es

(26) Flujo de efectivo para los acreedores = Intereses pagados – Nuevos préstamos netos

(27) Nuevos préstamos netos = Deuda a largo plazo final – Deuda de largo plazo inicial
 FLUJO DE EFECTIVO PARA LOS INVERSIONISTAS (ACCIONISTAS)

(28) Flujo de efectivo pagado a los accionistas = Efectivo para los accionistas
– Fondos por emisión de nuevas acciones

(29) Efectivo para los accionistas = Dividendos – Recompra de acciones.

Estado contable de flujos de efectivo

(30) Cambio en el efectivo = Flujo de efectivo de las actividades de operación

+ Flujo de efectivo de las actividades de inversión
+ Flujo de efectivo de actividades de financiamiento

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(31) Flujo de efectivo de las actividades de operación = Utilidad neta + Depreciación

+ Impuestos Diferidos + Cambio en los activos y pasivos

(32) Cambio en los activos y pasivos incluyen:

1.- Cambios en las cuentas por cobrar

2.- Cambios en los inventarios

3.- Cambios en las cuentas por pagar.

4.- Gastos Acumulados.

5.- Otros

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(33) Flujo de actividades de inversión = Venta de activos fijos – Adquisición de activos fijos

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(34) Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento

= Fondos por ventas de deuda a largo plazo – Cancelación de deuda de largo plazo
– Cambio en documentos por pagar – Dividendos – Recompra de acciones + Fondos por
emisión de nuevas acciones