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LEGISLACION TRIBUTARIA I

TALLER SEMANA 2
Resolver el siguiente taller

1. La empresa Todo eléctricos S.A.S. compra a la empresa Ferremateriales


Ltda. Materiales para construcción por valor de $1.050.000
a) Esta compra está sujeta a retención en la Fuente a título de renta,
sustente su respuesta.
R// Esta compra según su concepto y la naturaleza de los contribuyentes si está
sujeta a retención en la fuente, pues según los estándares de aplicación dados
para este año es de $961.000 y la compra supera este monto.
b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa, consulte la tabla de
retención en la Fuente 2.020 que se encuentra en la plataforma, explique y
calcule la tarifa que corresponde para aplicar la retención.
R// La tarifa que corresponde aplicar es del 2,50% esto debido a que los
contribuyentes que intervienen en la compra se deduce que son declarantes.
Calculo: Valor de compra * Porcentaje de retención en la fuente
$1.050.000 * 2,50% = 26.250
c) Quien debe practicar la retención en la Fuente a título de Renta.
R// La retención la debe practicar quien compra el producto, en este caso quien la debe
practicar es la empresa Todo Eléctricos SAS.

2. La empresa Grandes Superficies S.A. autorretenedor arrienda a Todo


eléctricos S.A.S. impresoras y fotocopiadoras por el mes de marzo por valor
de $5.000.000. mensuales
a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente a título de
renta?
R// Esta transacción si está sujeta a retención en la fuente, por el concepto de
arrendamiento de bienes muebles.

b) Quien debe practicar la retención en la fuente.


R// La retención en la fuente la debe practicar quien adquiere el servicio de
arrendamiento, en este caso es Todo Eléctricos SAS.

c) Si la respuesta a los puntos anteriores es afirmativa ubique en la tabla el


porcentaje a retener y calcule. Todas las respuestas deben ser sustentadas.
R// Valor de compra * Porcentaje de retención en la fuente

$5.000.000 * 4,0% = 200.000

3. La empresa Todo eléctricos S.A.S. tiene un CDT en Bancolombia por valor


de $800.000.000 por 12 meses (Fecha de apertura del CDT 31 de enero de
2.019 Fecha de vencimiento 31 de enero de 2.020). Los rendimientos
financieros en general ganados durante éste periodo son el 3.8%, la empresa
no va a prorrogar el CDT necesita cancelar el CDT y retirar el capital más los
rendimientos financieros.
a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente?
R// Si está sujeta a la retención en la fuente, por el concepto de rendimientos financieros
provenientes de títulos de renta fija.

b) Si su respuesta es afirmativa explique quien debe practicar la retención,


cuanto es el porcentaje a retener, realice el cálculo y demuestre el dinero
que va a recibir la empresa Todo eléctricos
R// La retención en la fuente la debe aplicar quien se beneficia del CDT, en este caso es
la empresa Todo Eléctricos SAS.
El porcentaje a retener es del 7%
Calculo del rendimiento: Valor del CDT * Rendimiento
800.000.000 * 3,8% = 30.400.00
Calculo retención en la fuente: Valor del rendimiento * tarida de retención
30.400.000 * 4% = 1.216.000

4. El Señor Carlos Peña Prada identificado con la C.C. No. 8.456.984 presta
servicios de mantenimiento de aires acondicionados a la empresa Ferre
materiales Ltda. Por valor de $120.000.
a) Esta transacción se encuentra sujeta a retención, sustente su respuesta.
R// Esta transacción no está sujeta a la retención en la fuente, puesto que el monto total
del servicio es inferior a la base establecida para el año 2020 (a partir de 142.000)

b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa responda cual es la tarifa a


aplicar y porqué